Kazna za kasno podnošenje izvješća IFTS-u: knjiženje

Niti jedan poduzetnik nije imun na porezne sankcije u Ruskoj Federaciji. To je zbog neznanja građana o njihovim dužnostima, redovitih ažuriranja Poreznog zakona i drugih akata. Najpopularnija sankcija među poduzetnicima je novčana kazna za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u. Više o tome kada se naplaćuje i kako se plaća, pročitajte dalje.

definicija

Podnošenje izvješća poreznim vlastima predstavlja pružanje skupa dokumenata koji odražavaju podatke o plaćanju poreza. Ovaj se postupak sastoji od dvije faze: priprema deklaracije i obračuna predujma.

Ništa manje važno nije izvješće 6-NDFL, koje sadrži podatke o svim osobama koje su primile dohodak od određenog stanovnika, o iznosima obračuna, plaćanja, odbitka koji su osnova za oporezivanje. Za kršenje rokova predviđena je kazna za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u.

Vrste poreza

Razmotrite sve trenutne vrste izvješćivanja.

sankcije

Razmotrimo detaljnije kakva je kazna predviđena za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u. 2-PDV, PDV i porez na dohodak oporezuju se različitim stopama. Stoga su kazne za svakoga od njih različite.

primjer

Izjava o poreza na dohodak naručena je 16.12.15., iako je rok određen za 28.10.2015. Istog dana uplaćena je predujam od 2 milijuna rubalja. U travnju 2016. organizacija je donijela sljedeću deklaraciju, naznačujući u njoj smanjeni iznos poreza.

Kazna za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u, čiji će objavljivanja biti predstavljena u bilanci, iznosi:

• osiguravanje dokumenata za 3. kvartal 2015. - 200 rubalja;
• Podnošenje godišnje deklaracije s kašnjenjem - 1.000 rubalja. + 300 rub. iz glave.

zakonodavstvo

Čl. 119 Poreznog zakonika propisano je da neplaćanje obveznika za podnošenje porezne prijave može rezultirati novčanom kaznom za kasno podnošenje izvještaja - 5% iznosa poreza za prijavu poreza. Minimalni iznos naplate ne smije prelaziti tisuću rubalja.

Kazna za kasno podnošenje izvještaja koja se nameće menadžeru partnerstva iznosi 1.000 rubalja. za svaki mjesec kašnjenja.

Što je veći iznos naplate i što je duže kašnjenje, veća je i visina kazne. Minimalni iznos novčane kazne je tisuću rubalja, a najviši 30% od prijavljenog iznosa poreza.

Značajke izračuna

Razmotrimo, na primjer, neke nijanse izračuna.

Godine 2014. građanin je prodao automobil za 300 tisuća rubalja, koji je 2012. kupio za 350 tisuća rubalja. U ovoj operaciji građanin nije imao primanja. Budući da govorimo o prodaji imovine koju je posjedovao manje od 3 godine, prema Poreznom zakonu, građanin je bio dužan podnijeti deklaraciju u obliku 3-NDFL prije 30.04.2015. Građanin nije znao za ovu obvezu. U svibnju je primio pismo IFTS-a sa zahtjevom da podnese izvještaj o transakciji. Građanin je podnio izvještaj 25. svibnja te godine. Kazna za kasno podnošenje izvještaja Federalnoj poreznoj službi za porez na dohodak, čak i ako deklaracija "nula", iznosi 1 tisuću rubalja.

IP je 25. kolovoza 2015. podnio prijavu PDV-a za drugi kvartal 2015. godine. Iznos izračunatog poreza je 30 tisuća rubalja. Kašnjenje je dva mjeseca. Kazna za kasno podnošenje izvještaja IP-u IFTS iznosi 10%, to jest 3 tisuće rubalja. Što bi poduzetnik trebao učiniti u ovom slučaju:

• dobrovoljno platiti iznos novčane kazne;
• pokušajte smanjiti iznos sankcije za 2 puta;
• ne poduzimajte ništa i čekajte ovršitelje.

S prvom i zadnjom opcijom sve je manje-više jasno. Razmotrimo detaljnije drugo.

Kako smanjiti visinu novčane kazne?

Prvi korak je kontaktirati IFTS i potpisati Zakon o verifikaciji. Od ovog trenutka građanin ima 14 dana za pisanje zahtjeva s pozivom na čl. 114 Poreznog zakonika za smanjenje iznosa novčane kazne. Ovaj stavak kaže da ako postoji barem jedna olakšavajuća okolnost (članak 112), iznos novčane kazne može se umanjiti za pola. Takve okolnosti uključuju zločin koji nastaje kao posljedica spajanja teških osobnih, obiteljskih okolnosti, financijske situacije ili pod utjecajem drugih okolnosti, osobito:

• prvi put odgovornost;
• prisutnost uzdržavanih.

Što su više takvih okolnosti navedene u prijavi, to su veće mogućnosti smanjenja novčane kazne.

rekviziti

Razmotrimo detaljnije detalje o plaćanju, KBC za kaznu za kasno podnošenje izvještaja.

Šifra klasifikacije proračuna navedena je u svakom dokumentu o prijenosu sredstava u proračun. Cijeli popis identifikatora može se naći u istoimenom direktoriju. Kako je navedeno u novčanoj kazni za kasno podnošenje izvještaja IFTS-u? KBK 1821160301001600014. Kazna je navedena pod istim kodom:

• za obavještavanje poreznih vlasti o otvaranju / zatvaranju računa kasnije od roka;
• grubo kršenje pravila referenci
• kršenje postupka korištenja imovine;
• Podnošenje dokumenata za protuvjeru kasnije od rokova itd.

Naknada za kasno podnošenje izvještaja: knjiženja

Razmotrimo detaljnije kako uravnotežiti novčane kazne u vidu povećanja iznosa poreza.

Porez na dobit

Pravila za obračun i izvještavanje o ovom porezu izazivaju mnogo kontroverzi. Razmotrimo situaciju detaljnije.

Ruske i strane organizacije koje primaju dohodak na području Ruske Federacije plaćaju porez na dohodak u proračun. Oni su dužni podnijeti i izjavu Federalnoj poreznoj službi za izračun iznosa naknade. U tom se slučaju deklaracija mora podnijeti bez obzira na obvezu plaćanja poreza na lokaciji ili registraciji. Postoje iznimke od ovog pravila:

• velike organizacije koje imaju odvojene odjele moraju podnijeti izvješća IFTS-u u mjestu registracije najvećeg odjela;
• neprofitne organizacije, na primjer, državni službenici, mogu podnijeti deklaraciju na kraju poreznog razdoblja.

Porezno razdoblje je kalendarska godina, a izvještajno tromjesečje prvo tromjesečje. Izvješće se mora podnijeti do 28. ožujka iduće godine. Za kršenje ovog razdoblja naplatit će se kazna od 5% neplaćenog poreza za svaki mjesec, ali ne više od 30% iznosa i minimalno 1.000 rubalja. To je predviđeno čl. 119 Poreznog zakonika.

Izjava se koristi za izračun poreznih obveza za svako porezno razdoblje. Štoviše, pogl. 25. Poreznog zakona Ruske Federacije ne predviđa se obračun predujma na IFTS-u. Svako podneseno izvještavanje o porezu na dohodak uvijek se naziva deklaracijom. Stoga već duže vrijeme postoje sporovi između poreznih obveznika i revizora - može li Federalna porezna služba provjeriti "kašnjenje" u podnošenju "profitabilne" deklaracije? U različitim godinama ovo se pitanje razmatralo na različite načine.

Do 2010

U dopisu Ministarstvu financija broj 03-02-07 zakonodavac je podijelio pojmove „deklaracija“ i „obračun predujma“. Porezni obveznik morao je IFTS-u podnijeti dva različita dokumenta. To je bilo protivno čl. 119 Poreznog zakonika.

U Predsjedništvu BAC-a br. 71, arbitražni sud presudio je da je nemoguće naplatiti kaznu zbog kašnjenja s podnošenjem akontacije. No, recenzenti su o tome imali različito mišljenje. Osnova za obračun poreza je iznos izračunat u deklaraciji. Za neblagovremenu odredbu, naplatit će se novčana kazna. Ali! U pogl. 215. Poreznog zakonika ne uključuje izricanje novčane kazne. Odnosno, osnova za primjenu sankcija može biti kasno podnošenje deklaracije za bilo koje razdoblje, bez obzira je li predujam plaćen ili ne. Arbitražni sudovi do 2010. godine također nisu imali jedinstveno stajalište o ovom pitanju.

2010. - 2013. godine

Sud je razmotrio slučaj kada je znanstvena ustanova predala poreznu prijavu s odgodom od jednog dana. Za ovaj prekršaj IFTS je novčano kaznio organizaciju u iznosu od 845 tisuća rubalja. Institucija je podnijela zahtjev za smanjenje iznosa novčane kazne za 100 puta. Inspektori su smanjili sankcije na 200 tisuća rubalja. Ova odluka također nije odgovarala instituciji. Stoga su dokumenti predani sudu. Odluka je donesena u korist poreznog obveznika. Ali Vi ste smatrali da su ovi nalazi pogrešni.

U pogl. 25. Poreznog zakona stoji da je organizacija dužna podnijeti deklaraciju na kraju svakog poreznog razdoblja. Ali, kako nije navedeno kako izračunati iznos poreza. Stoga su zbog kršenja rokova posljedice propisane čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. BAC je također odbacio odredbe Informativnog pisma br. 71 i pogl. 24. Poreznog zakonika u vezi s obračunom poreza na dohodak, jer se navedeni akti odnose na izračun jedinstvenog poreza. Nađeno je da su ta pojašnjenja obvezna za sve slučajeve koji su u tijeku pred arbitražnim sudom.

Činilo se da su sva sporna pitanja riješena. Čak se i financijski odjel, iako nevoljko, složio s tumačenjem VAŠE izdavanjem Pisma broj 03-02-08 / 86. Ali Vi ste postavili konačnu točku u slučaju kada se obratio ovom pitanju 2013. godine. Suci svih kategorija došli su do zajedničkog mišljenja. To je izuzetno rijetko.

Trenutna situacija

Situacija se promijenila kada je Vrhovni arbitražni sud u kolovozu 2013. objavio Rezoluciju br. 57. U njoj su bila pojašnjenja o svim spornim pitanjima. U Poreznom zakoniku ne piše se podudaranje između poreza i predujma. Istodobno u čl. 80 prikazuje razgraničenje dva dokumenta - izjave i obračuna akontacije. U čl. 119. odgovornost za neprijavljivanje obračuna avansa nije navedena, bez obzira na to kako se ovaj dokument naziva Poreznim zakonikom. Ova pojašnjenja obvezujuća su za arbitražne sudove. Za sve ostale organe oni su savjetodavne prirode.