Porezni sustav za LLC. Koji je porezni sustav bolji za LLC

Porezni sustav za LLC preduzeća predstavlja područje koje uzrokuje puno poteškoća u gotovo svim fazama poslovanja.

Pravilan izbor upravo onog sustava koji bi najviše odgovarao poslovnom subjektu pozitivno će utjecati na uspješnog posluju.

Štoviše, problem takvog izbora može se pojaviti ne samo tijekom registracije poduzeća, već i u procesu njegovog postojanja. Stoga rješenju ovog pitanja treba pristupiti promišljeno i pažljivo.

Svrha stvaranja poduzeća

Glavna ideja stvaranja LLC-a je želja za maksimiziranjem dobiti, čije je postizanje moguće samo smanjenjem troškova, uključujući porez. Domaći porezni sustav za početnike može biti kompliciran i zbunjujući.

Ako se tijekom registracije poslovnog subjekta odluči o vrsti aktivnosti koja će se obavljati, te se pokušava predvidjeti njegov prihod i rashodi, tada će izbor sustava oporezivanja biti lakši. Porezni režimi dijele se na opće i posebne. Zaustavimo se na glavnim.

Opći porezni sustav

Za LLC sustav podrazumijeva cjelovito računovodstvo s plaćanjem svih poreza u skladu s važećim zakonom (porez na dohodak, PDV itd.).

Prednosti ovog sustava su:

- prisutnost potvrde obveznika plaćanja PDV-a, koja vam omogućuje rad s drugim ugovornim stranama - obveznicima istog poreza, koji će u budućnosti uključiti odgovarajući iznos poreza u njihove troškove;

- s negativnom vrijednošću dohotka, društvo ima pravo ne plaćati porez na dohodak, postoji mogućnost smanjenja veličine ove isplate za predviđeni iznos gubitka;

- može se koristiti u bilo kojoj vrsti aktivnosti;

- nema ograničenja u visini dobiti, broju zaposlenih i prodajnom području.

Uz tako značajne prednosti opći sustav oporezivanja za LLC ima nedostatke:

- opsežno i problematično oporezivanje;

- Obvezno računovodstvo.

Pojednostavljeni porezni sustav

Ovakav način rada koriste mala poduzeća i uključuju značajno pojednostavljenje u računovodstvu.

Ovim sustavom oporezivanja LLC se oslobađa obveze prikupljanja osnovnih plaćanja (poreza na dohodak i imovine). Umjesto tih plaćanja, treba izračunati jedinstveni porez, njegova porezna stopa ovisi o odabranom vrsta oporezivanja. Dakle, prilikom izračuna poreza na dohodak - stopa od 6 posto, a kada se uzme u obzir razlika između prihoda i rashoda - 15 posto.

Međutim, poslovni subjekti koji koriste ovaj sustav ne mogu se smatrati obveznicima PDV-a, iako su neke iznimke ipak određene u Poreznom zakoniku.

Prednosti i nedostaci "pojednostavljenog"

Prednosti ovog poreznog režima uključuju:

1. značajno smanjenje poreznog opterećenja;
2. Podnošenje poreznoj upravi samo jedne jedinstvene porezne prijave;
3. mogućnost da tvrtka ne vodi računovodstvo, što omogućava određene uštede troškova, jer ne treba privlačiti stručnjake (izuzetak je računovodstvo nematerijalne imovine i dugotrajne imovine).

Među nedostacima ističu se sljedeće točke:

• uvijek postoji rizik od gubitka prava na korištenje „pojednostavljenog platnog sustava“, što će podrazumijevati uvećani porez na dohodak od kamata i povratak na održavanje značajnog broja dokumenata i izvještaja;

• takvo poduzeće nije obveznik PDV-a, što će zakomplicirati interakciju s ugovornim stranama koje taj porez plaćaju; zbog toga se konkurentnost određenog poslovnog subjekta može smanjivati;

• upotreba pojednostavljenog sustava ne predviđa otvaranje zasebnih odjela (podružnica), kao ni provođenje aktivnosti poput bankarstva, osiguranja i notara, kao i prodaju određene robe.

Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži popis poslovnih subjekata koji nemaju pravo korištenja "pojednostavljenja". Isti zakonodavni dokument sadrži popis aktivnosti u kojima se također ne može koristiti.

Pojedinačni pripisani porez na dohodak

Ovaj se sustav može također pripisati posebnim režimima u području oporezivanja. Osnovno načelo utvrđivanja osnovice za oporezivanje poduzeća sastoji se ne u izvještavanju, nego u izračunavanju profitabilnosti različitih aktivnosti. Izračun tako procijenjenog dohotka temelji se na popisu formalnih fizičkih pokazatelja.

Sustav oporezivanja UTII za LLC poduzeće regulira, kao i sve ostale, Porezni zakonik Ruske Federacije. Ne mogu ga koristiti svi, već samo poslovni subjekti koji obavljaju određene vrste aktivnosti.

Prednosti i nedostaci UTII

Prednosti ovog sustava uključuju:

• nedostatak obveze plaćanja osnovnog poreza općeg poreznog sustava;

• snižavanje iznosa UTII za ranije plaćene premije osiguranja;

• u nedostatku kombiniranja razmatranog režima s općim sustavom za određene vrste aktivnosti, može se tvrditi o pojednostavljenju računovodstva.

međutim imputirani porezni sustav za LLC ima nedostatke:

• organizacija koja primjenjuje ovaj režim je nepovoljna strana jer ne plaća PDV i ne može svojem partneru pružiti povrat;

• prilikom plaćanja poreza za svaki kvadrat raspoloživog prostora potrebno je procijeniti učinkovitost njegove uporabe;

• broj zaposlenika djeluje kao fizički pokazatelj koji utječe na iznos poreza koji se plaća, stoga je potrebno strogo kontrolirati njihove aktivnosti i, ako je moguće, optimizirati (smanjiti njihov broj).

Također treba imati na umu da ovaj porezni sustav za LLC ima određena ograničenja za određene vrste aktivnosti u okviru važećeg zakonodavstva.

Značajke postojećeg zakonodavstva

Na temelju gornjeg materijala, potrebno je napomenuti da je svaki porezni sustav LLC reguliran Poreznim zakonikom.

Međutim, trebate se sjetiti stalnog uvođenja promjena i dopuna u ovaj zakon.

Na primjer, oporezivanje UTII za LLC više nije obvezno za vrste aktivnosti zabilježene u Poreznom zakoniku.

Također, ne mogu se primjenjivati ​​sve režime pravne osobe. Dakle, postoji patentni sustav koji koriste samo pojedini poduzetnici.

zaključak

Upoznavši se sa suštinom i značajkama glavnih režima, možete shvatiti koji je porezni sustav bolji za LLC u određenom trenutku. Ako se radi o novo registriranoj tvrtki, tada prvo možete raditi na "pojednostavljenju".

Proširenjem proizvodnje ili povećanjem obujma robnog prometa, kao i povećanjem broja zaposlenih, poslovni subjekt morat će se prebaciti na zajednički sustav, koji podrazumijeva vođenje cjelovitog računovodstva, što je najbolje povjeriti računovodstvenim stručnjacima. Tako ćete izbjeći različita neugodna iznenađenja u procesu funkcioniranja.Također, ovaj sustav oporezivanja za LLC preduzeća uključuje PDV, što također pogoduje širenju baze klijenata, što pridonosi rastu ekonomskih pokazatelja poduzeća.