LLC je popularan oblik formiranja poduzeća koji je uspostavio jedan ili više sudionika. Porezni sustavi koji se u Rusiji koriste za poduzeća s ovim oblikom vlasništva raspravljat će se u ovom članku.
Porezni režimi koje LLC tvrtka može koristiti
Da biste saznali koji porezi plaća LLC, pogledat ćemo na koji je oblik poreza određeno poduzeće. Postoje sustavi:
- općenito (OSNO);
- pojednostavljeni (pojednostavljeni porezni sustav);
- UTII.
Osnivač obično prijavljuje porezni obrazac sam prilikom registracije svog posla ili prelazi na drugi sustav na način propisan zakonom. Za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava treba podnijeti posebnu prijavu, a ako poduzetnik to nije učinio, tada će njegova tvrtka automatski raditi na OSNO-u.
Koje poreze plaća LLC preduzeće za OSNO?
Ovaj je način tradicionalan. Koriste ga uglavnom organizacije koje rade s velikim, često međunarodnim tvrtkama ili sudjeluju u izvozno-uvoznim operacijama. U takvim se poduzećima ne može bez PDV-a. Dakle, takve tvrtke, po definiciji, moraju ih nadoknaditi i nadoknaditi u proračun, što mogu učiniti samo obveznici tog poreza, odnosno poduzeća koja koriste OSS.
Tvrtke OSNO obračunavaju i plaćaju porez:
- PDV - 18%;
- za profit - 20%;
- na imovinu poduzeća - 2,2% inventarne vrijednosti imovine i do 2% katastarske vrijednosti zgrada uključenih u proces proizvodnje, ovisno o regiji poduzeća i odlukama lokalnih vlasti;
- Porez na dohodak od plaća zaposlenih - 13%.
Od 1. srpnja 2015., moskovska poduzeća plaćaju jednom tromjesečno trgovačka naknada pod uvjetom najmanje jedne trgovačke operacije u izvještajnom razdoblju.
U slučajevima kada LLC preduzeće iz nekog razloga (na primjer, rekonstrukcija proizvodnje ili njegova prenamjena) ne provodi aktivnosti, ne plaća porez, što potvrđuje obustavu aktivnosti s financijskim izvještajima. Izvješćivanje IFTS-a nužno je u svakom slučaju.
Koje poreze plaća LLC (USN)?
Pojednostavljeni posebni način je najpopularniji oblik za LLC. Ograničenja njegove uporabe utvrđena su zakonom. Tvrtke imaju pravo primijeniti ga u 2015. godini ako godišnji prihod ne prelazi 68,82 milijuna rubalja. Korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava eliminira se obračun PDV-a i poreza na dohodak. Pojednostavljeni porez plaća se na dva načina, birajući ga prilikom registracije:
- 6% primljenog dohotka;
- 15% prihoda (prihod umanjen za troškove).
Plaćen porez akontacije na kraju svake četvrtine.
Od početka ove godine pojednostavljena poduzeća obračunavaju i plaćaju porez na imovinu, ali ne na svu osnovnu imovinu, već samo na zgrade koje se koriste u proizvodnim djelatnostima i koje su navedene u popisima nekretnina i vrednuju po katastarskoj vrijednosti objavljenim u sastavnim entitetima Ruske Federacije. Ove godine se u 28 regija zemlje primjenjuje novi postupak oporezivanja nekretninama.
"Simplisti" u Moskvi plaćaju trgovinsku naknadu, čiji iznos imaju pravo na smanjenje troškova prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava 15% prihoda ili smanjenja jedinstvenog poreza pri korištenju STS 6 % prihoda.
Otkrili smo koji porez plaća LLC po pojednostavljenom poreznom sustavu. U nedostatku aktivnosti porez se na pojednostavljeni porezni sustav ne plaća, već potvrđuje prisilni prekid rada podnošenje deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu. U takvim će slučajevima biti nula.
Porez LLC na UTII
Suština UTII režima je da tvrtka plaća porez ne prema stvarnim pokazateljima uspješnosti, već prema obračunatom pripisanom dohotku koji se izračunava na temelju zakonom utvrđenih standarda razvijenih za određene vrste djelatnosti. Treba napomenuti da se režim UTII ne može primjenjivati u svim regijama, stoga prije odlučivanja o njegovoj upotrebi tu mogućnost treba razjasniti. Otkrivamo koji porez UTII LLC mora platiti.
Kod korištenja ovog posebnog načina, tvrtka ne plaća PDV i porez na dohodak. Stopa jedinstvenog poreza iznosi 15% imputiranog dohotka, ali je postavljena na regionalnoj razini i može se značajno smanjiti. Podnesite deklaraciju IFTS-u i plaćajte porez LLC UTII kvartalno.
Obveznici plaćanja su poreza na imovinu od 01.07.2014., Budući da je porezni period po ovom sustavu šest mjeseci. Za plaćanje poreza na imovinu primjenjuju se isti kriteriji kao i za ostale oblike oporezivanja: po stopi do 2%, zgrade specifične za proizvodnju uključuju se na popis objekata katastarskih nekretnina koji su odobreni i objavljeni na regionalnoj razini.
U nedostatku aktivnosti LLC na UTII plaća porez. To je zbog specifičnosti ovog poreznog režima u kojem se obračunava već obračunati imputirani porez na dohodak.
Značajke: mogućnost kombiniranja načina
Napominjemo da tvrtke imaju pravo kombinirati nekoliko poreznih sustava. Na primjer, jedna tvrtka može istovremeno koristiti OSNO i UTII ili STS i UTII. Možete kombinirati ove načine rada zbog fleksibilnijeg i profitabilnijeg poslovanja. Nemoguća je samo istodobna kombinacija OSNO-a i USN-a: između ovih sustava poduzetnici moraju odabrati izbor u korist jednog od njih.
PIT i premije osiguranja
Sve tvrtke koje su u bilo kojem poreznom režimu zadržavaju plaću poreza na dohodak radnog osoblja u iznosu od 13%. To je jedini porez koji radnik plaća na vlastiti dohodak (plaću). Tvrtka u ovom slučaju djeluje kao porezni agent, zadržavajući porez na dohodak od plaće i prenoseći ga u proračun.
Otkrivši koje poreze LLC treba platiti, razgovarajmo o uplatama u izvanproračunske fondove koji se nazivaju doprinosi za socijalno osiguranje ili premijama osiguranja. Oni se izračunavaju kao postotak od plaća:
- u FIU - 22%;
- u FFOMS - 5,1%;
- u Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% (osiguranje u vezi s privremenim invaliditetom i rodiljnim dopustom) i od 0,2 do 8,5% (od industrijske ozljede i prevencija profesionalnih bolesti); postotak osiguranja varira zbog razine opasnosti od proizvodnje.
Porez na dividende LLC
Koje poreze plaća osnivač LLC-a? Vlasnici poduzeća (osnivači, sudionici, vlasnici) na kraju izvještajnog razdoblja, plaćanje poreza koji od tvrtke i utvrđivanje financijskog rezultata imaju pravo na dividendu. Oni se raspodjeljuju samo ako tvrtka ima dobit nakon prijenosa svih potrebnih plaćanja. Postupak raspodjele dividende utvrđen je statutom poduzeća - oni se mogu raspodijeliti kvartalno ili na kraju godine. 
Budući da su dividende dohodak, njihov iznos također podliježe porezu na dohodak u iznosu od 13%, a računovodstveni odjel tvrtke zadržava i prenosi taj iznos u proračun.
Ostali porezi
Razmislite koje poreze trebate platiti LLC uz gore navedeno. Postoje brojne regionalne pristojbe. Ako neko poduzeće bilo kojeg oblika vlasništva koristi u svojoj djelatnosti zemljište, bilo koji vodeni resurs ili ima park za motorni prijevoz, tada je potrebno platiti porez na zemlju, vodu ili prijevoz. Naplaćuje se kvartalno i plaća se unaprijed.
Pregled daje informacije o tome koji porez LLC plaća ovisno o primjenjivom poreznom režimu.
