Porezni zakon je bitan element u ekonomskoj politici Ruske Federacije. U ovom će se članku analizirati koncept, značajke i vrste poreznih pravnih odnosa.
O porezu
Za početak, vrijedno je obratiti pažnju na sam koncept "poreza". Prema članku 8. ruskog Poreznog zakona, porez se podrazumijeva kao plaćanje koje je ubirala država koja je individualna, bespovratna i obvezna. Porez je otuđenje dijela određene pravne imovine Ta sredstva dolaze ili nadležnim državnim tijelima, ili lokalnim vlastima.
Postoje i premije osiguranja. Prema zakonu, to su obvezne mirovine. Takve isplate povezane su s invaliditetom, konceptom majčinstva, obveznim zdravstvenim osiguranjem itd.
Koji su odnosi regulirani Poreznim zakonikom Ruske Federacije (Poreznim zakonikom)? Članak 2. odnosi se na regulaciju odnosa moći radi formiranja, uvođenja i daljeg naplate naknada, doprinosa i poreza. Normativnim aktom utvrđuju se pojam, vrste i struktura poreznih pravnih odnosa. Sve će to biti opisano kasnije.
O znakovima poreznih pravnih odnosa
Kao i svaki drugi društveno orijentirani fenomen, porezna politika ima niz zanimljivih značajki. To ističu pravni stručnjaci:
- pravni odnosi porezne naravi su u većini slučajeva novčani;
- porezna politika je uvijek imperativ, odnosno izgrađena je strogo prema vertikalnoj hijerarhiji i temelji se na strogim načelima podređenosti;
- porezna politika formira se u procesu provođenja posebnih poreznih aktivnosti koje su usmjerene na zbrinjavanje, raspodjelu i učinkovito korištenje primljenih financijskih sredstava koja u proračun dolaze „iz džepa“ pravnih i fizičkih osoba;
- i formiranje i upotreba, i prekid različitih vrsta poreznih pravnih odnosa moraju strogo biti u skladu s ruskim propisima;
- država kao nemoćni sustav obvezna je strana poreznih pravnih odnosa, što ukazuje na imperativ i imperiozan javni karakter cijelog sistema koji se razmatra.
Dalje ćemo govoriti o određenim vrstama poreznih odnosa, izgrađenih i ugrađenih u modernu pravnu literaturu.
Porezna klasifikacija
Klasifikacija uključuje koncept, značajke i vrste poreznih odnosa. Sve je to svrstano odmah u nekoliko skupina koje su razvili različiti pravni stručnjaci. Istodobno, svi znanstvenici dijele pravni odnos porezne naravi na zaštitni i regulatorni. Regulatorni odnosi mogu uspostaviti ili naplaćivati naknade i poreze. Odnosi zaštitne naravi, bez obzira koliko je teško pogoditi, potrebni su za kontrolu kvalitetnog izvršavanja građana od poreza.
Prema drugoj klasifikaciji, vrste poreznih odnosa dijele se u sljedeće skupine:
- Materijalni i postupovni. U prvom slučaju riječ je o obračunu i plaćanju naknada i poreza, a u drugom - o postupku dodjele plaćanja, poreznoj reviziji, kaznenom progonu itd.
- Apsolutna i relativna. Ako je samo jedna strana definirana u apsolutnim odnosima, onda su sva prava i obveze i poreznih obveznika i poreznih obveznika jasno određena u relativnim odnosima.
Postoji i teritorijalna klasifikacija. To će biti detaljnije opisano u nastavku.
O saveznom oporezivanju
Prema članku 12. normativnog akta koji se razmatra, federalne pristojbe i porezi priznaju plaćanja koja su utvrđena za plaćanje u cijeloj Rusiji. To uključuje znatan iznos plaćanja. Posebno vrijedi istaknuti:
- porez na vodu;
- državne dužnosti;
- plaćanja poreza na dodanu vrijednost;
- trošarine i porezi na fizičke osobe;
- plaćanja poreza za vađenje, proučavanje i uporabu minerala i raznih vrsta minerala;
- isplate dobiti velikih organizacija;
- trošarine i porezi na dodanu vrijednost;
- sve vrste poreza na pojedince, to jest na obične građane;
- plaćanja za upotrebu bioloških resursa i predmeta životinjskog svijeta.
Dakle, koncept i vrste poreznih odnosa saveznog tipa sadržani su u zakonu - i u saveznom zakonu koji se promatra i u članku 71. ruskog Ustava.
O regionalnim porezima
Pojam, vrste i struktura poreznih pravnih odnosa regionalnog karaktera sadržani su u članku 14. predmetnog normativnog akta. Prema zakonu, plaćanje poreza u entitetima podliježe plaćanju na teritorijama odgovarajućih regija Ruske Federacije. Takvi se porezi formiraju i uvode u strogoj skladu s osnovnim zakonom države i odlukama određenih subjekata Rusije.
Što je točno uključeno u regionalni porezni sustav? Ovdje vrijedi istaknuti tri glavne skupine:
- Porez na promet. Prema članku 357 Poreznog zakona Ruske Federacije, u ovom su slučaju svi korisnici vozila, pojedinačna i ruta, priznati kao porezni obveznici.
- Posao na sreću Ovdje su svi predmeti za oporezivanje kockanje i igraći automati, oklade, kladionice itd. Osobe koje u ovom području plaćaju porez vlasnici su kockanja.
- Organizacijsko vlasništvo. Prema članku 374. Poreznog zakona Ruske Federacije, predmeti u zastupljenoj grupi su sve vrste pokretne i nepokretne imovine - osim zemljišnih parcela, kulturnih objekata i nekih drugih elemenata.
Otkazivanje određenog regionalnog poreza moguće je samo odlukom nadležnog entiteta.
O lokalnim porezima
Posljednja skupina u teritorijalnoj klasifikaciji vrsta i znakova poreznih pravnih odnosa jesu plaćanja lokalnog karaktera. Ovdje govorimo o teritorijima određenih općina, odnosno o urbanim četvrtima i naseljima. Prema članku 15. Poreznog zakona Ruske Federacije, tri glavne skupine pripadaju lokalnom oporezivanju:
- Naknada za trgovanje. Predmeti ove skupine su, koliko god teško bilo pretpostaviti, trgovačke organizacije u obliku pojedinačnih poduzetnika ili pravnih osoba. Ovo je prodaja stacionarne ili nestacionarne mreže, prodaja robe iz skladišta, trgovačke organizacije bez skladišta itd.
- Zemljišne pristojbe. Članak 389. Poreznog zakona Ruske Federacije odnosi se na zemljišne čestice ruskih gradova. Parcele, kulturni objekti i zemljišta uklonjena iz prometa iz šumskog fonda nisu uključeni u zastupljenu skupinu.
- Imovina građana. Ovdje su objekti stambeni objekti, stanovi ili sobe, garaže ili parkirna mjesta, nekretnine, kompleksi, gradnja u tijeku, ostale zgrade i građevine.
Za sve zastupljene porezne skupine država može uvesti posebne porezne režime. Oni će biti opisani kasnije.
O posebnim poreznim režimima
Članak 18. Poreznog zakonika bavi se tzv. Poreznim režimima. Prema zakonu, to su posebni fenomeni koji predviđaju poseban postupak utvrđivanja elemenata oporezivanja, a u nekim slučajevima potpuno oslobođeni obveze plaćanja poreza i naknada. Evo načina na koje je normativni akt naznačen:
- Pojednostavljena shema naplate poreza.Prema članku 346.11, sličan se sustav primjenjuje na poduzetnike koji rade pojedinačno. Pojednostavljena shema uključuje oslobađanje od plaćanja dohotka.
- Poseban sustav za proizvođače na polju poljoprivrede.
- Porez na dijeljenje proizvoda.
- Zamjena jedinstvenog poreza pripisanim za određene vrste proizvodnje, itd.
Stručnjaci iz oblasti pravne metodologije klasificiraju posebne porezne režime kao vrste poreznih odnosa.
O vrstama subjekata poreznih pravnih odnosa
Glavni predmet poreznog prava je, naravno, sam porezni obveznik. To je osoba čija dužnost uključuje pravovremeno plaćanje naknada, doprinosa i samih poreza.
Druga cjelina u sustavu je porezna uprava. U skladu s člankom 30. Poreznog zakona Ruske Federacije, takvo se tijelo naziva jedinstvenim centraliziranim sustavom koji vrši nadzorne i nadzorne funkcije za pravovremenost i cjelovitost plaćanja. Porezne vlasti imaju pravo izvršiti porezne revizije, zahtijevati pravovremene isplate od platitelja i, u nekim slučajevima, oduzeti dokumentaciju.
Dakle, koncept i vrste subjekata poreznih pravnih odnosa sadržani su u zakonu i ne mogu podlijegati bilo kakvim promjenama osim u skladu s ruskim propisima.
O predmetima poreznih pravnih odnosa
Članak 38. Poreznog zakonika sadrži glavne predmete poreznog prava. Odmah vrijedi primijetiti da je objekt sam koncept prodaje dobara ili usluga. To također može biti ostvariva imovina, rashodi ili prihodi, vrijednost dobara ili usluga itd.
Ako govorimo o konkretnom porezu, onda on nužno mora uključivati neovisni objekt (ili određeni broj predmeta). Također je vrijedno napomenuti da se ukupnost nekih predmeta građanskih prava može nazvati i vlasničkim.
O vrstama poreznih prekršaja
Kršenja pravnih odnosa čine zasebnu skupinu koja je također sadržana u zakonu. Što je prekršaj poreznog zakona? Prema članku 106. Poreznog zakona Ruske Federacije, ovo je kriv, nezakonit čin poreznog obveznika ili poreznog tijela, za koji zakon utvrđuje odgovornost. Razlikuju se sljedeće skupine poreznih kršenja zakona:
- kršenje postupaka porezne registracije;
- utaja registracije;
- nepodnošenje posebne porezne prijave;
- utaja poreza, itd.
Sankcije za takva djela utvrđuju Upravni i Kazneni zakon, ovisno o težini djela.