Oroszországban meglehetősen rugalmas adórendszer működik. Ennek köszönhetően minden vállalkozó kiválaszthatja a legjövedelmezőbb adófizetési rendszert. Ez ahhoz a tényhez vezet, hogy az ország üzleti tevékenysége nagyon aktívan fejlődik. Most sokan gondolkodnak azon, hogy melyik adórendszerben lakozzanak - UTII vagy szabadalom. A következőket részletesebben ismertetjük az egyes lehetőségekkel kapcsolatban. Az adófizetési rendszerek alapos tanulmányozása után meg lehet határozni egy adott vállalkozás adóztatását.
Az UTII ...
Először kitaláljuk, hogy az események fejlődésének minden változata mit képvisel. Régóta mindenki ismeri az UTII-t. Ez az imputált jövedelem egyetlen adója. "Imputának" is hívják.
UTII vagy szabadalom - melyik előnyösebb egy vállalkozó számára? Az imputált jövedelem egyetlen adójával egy LLC vagy egyéni vállalkozó csak egy adót fizet. Őt, mint gondolnád, imputáltnak hívják. Nincs több adófizetési kötelezettség. Az UTII megfizetése mellett az állampolgárnak biztosítási hozzájárulást kell fizetnie.
szabadalom
Az oroszországi adózás szabadalmi rendszere nem olyan régen jelent meg. De azonnal vonzza az üzletembereket.
UTII vagy szabadalom - mire kell megállni? Az adózás szabadalmi rendszere (POS) nem ír elő semmilyen adót a munka során. Az IP előzetesen fizet a szabadalomért. A számítások során az adott időszak becsült nyereségét veszik figyelembe. A PSN kiadható legalább 1 és legfeljebb 12 hónapra.
Adókulcsok
Melyik a jobb - UTII vagy szabadalom? Az IP-ben a probléma megoldása óriási szerepet játszik. Ezért részletesebben ismertetjük az egyes adórendszerek jellemzőit.
Fontos megérteni, hogy egy adott esetben mi az adó mértéke. Az UTII a becsült jövedelem 15% -ának kifizetését írja elő, míg a PSN lehetővé teszi, hogy a becsült profit csak 6% -át fizessen be. Ennek ellenére az UTII néha alacsonyabb, mint a szabadalom személyi jövedelemadója. Ezt a szolgáltatást figyelembe kell venni az adófizetési rendszer kiválasztásakor.
Adófizetés
Hogyan történik mindkét esetben az állammal való egyezség? Melyik a jobb választás - UTII vagy szabadalom?
"Imputációval" a negyedéves jelentésekre kerül sor. Vele együtt a szervezetnek adókat kell fizetnie. A kifizetés teljes összegét legkésőbb a beszámolót követő hónap 25. napjáig be kell fizetni az államkincstárhoz.
A szabadalom esetében minden kissé eltérő. Az események fejlesztésére 2 lehetőség van:
- A szabadalom legfeljebb 6 hónapra nyújtható be. Ebben a helyzetben legkésőbb a dokumentum kezdete után 25 nappal be kell fizetnie az adót.
- A PSN-t több mint hat hónapig használják. Ezután az összeg egyharmadát ugyanúgy kell kifizetni, mint az előző esetben. A fennmaradó összeget (2/3) legkésőbb 30 nappal a szabadalom lejárta előtt be kell fizetni a kincstárhoz.
Ha nem akarja folyamatosan adót fizetni, akkor javasoljuk, hogy válasszon szabadalmat. De ez messze nem az egyetlen figyelemre méltó szolgáltatás. Egyes esetekben az UTII jövedelmezőbb rendszer.
korlátozások
A lényeg az, hogy alaposan tanulmányozzuk az egyes forgatókönyvek előnyeit és hátrányait. Szabadalom vagy UTII - melyik jövedelmezőbb? Erre a kérdésre nincs határozott válasz. Mindegyik régióban a PSN és az "imput" eltérő méretű.
Az egyéni vállalkozók adózásának megválasztásakor figyelembe kell venni néhány korlátozást. Nem mindig lehet egy adott rendszeren lakozni.
Például az UTII csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik. Szabadalmat szinte bármilyen vállalkozás számára ki lehet adni.
Az UTII a következő tulajdonságokkal rendelkezik:
- a jövedelemre az "imputálás" nem korlátozott;
- csak egyedi tevékenységekben alkalmazható (ezt minden régióban külön meg kell határozni);
- Az UTII nem használható, ha az alkalmazottak száma meghaladja a 100-at;
- Az új adórendszerre való áttérés csak az új év elejétől lehetséges.
A szabadalomnak is vannak korlátozásai. nevezetesen:
- az éves jövedelem nem haladhatja meg a 60 millió évet, ha más adórendszerekkel kombinálják;
- Nem nyújthat be szabadalmat olyan vállalkozásnál, ahol 15 alkalmazottnál több van.
A vállalkozó mindkét esetben nem használja a CT-t. Ez sokkal könnyebbé teszi az életet.
jelentő
UTII vagy szabadalom - melyik a jobb? Az üzleti vállalkozások hatalmas szerepe az elszámoltathatóság. Mit terveznek ezen a területen az imputálás és a PSN?
Az UTII negyedéves jelentéstételt igényel a vállalkozótól. Az adóbevallást a beszámolót követő hónap 20. napja előtt kell benyújtani.
A PSN esetén nincs szükség jelentésre. Az IP kezdetben a személyi jövedelemadót fizeti a dokumentum érvényességi ideje után, amelyet követően mentesül a bejelentés alól. Nem kell feltüntetnie jövedelmét.
Figyelembe kell vennie ezen adórendszerek egy másik jellemzőjét is. Gondolva arra, hogy mi az előnyösebb - UTII vagy szabadalom, tisztázni kell: a „imputálás” mentesíti a jövedelem és a kiadások elszámolásának szükségességét. Minden releváns adatot be kell írni a nyilatkozatba.
Szabadalommal az IP mentesül a 3-NDFL nyomtatvány kitöltése alól. Ehelyett a jövedelemről és a kiadásokról nyilvántartást kell vezetnie egy speciális folyóiratban.
Adókedvezmény
Mi a különbség az UTII és a szabadalom között? A fentiek alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy ezek a módok kissé hasonlítanak egymáshoz. De számukra is jelentős különbség van.
Az UTII lehetővé teszi a biztosítási díjak adójának csökkentését. Ez azt jelenti, hogy az egyéni vállalkozó a PFR-hez és az FSS-hez fizetett hozzájárulások összegének 100% -át, és 50% -át levonhatja, de fizeti az alkalmazottaknak. Így az adó csökken.
A PSN esetén az adócsökkentés nem biztosított. Az állampolgár az általános szabályok szerint köteles levonni a költségvetésen kívüli alapokat. És az adót teljes egészében megfizetik.
Átmeneti módszerek
Hogyan lehet váltani az UTII-ről a szabadalomra és fordítva? Ezen eljárások néhány jellemzőjét figyelembe kell venni.
Például az a tény, hogy az "imputált" -val csak az új évtől alkalmazhatja az új adórendszert. Ha szabadalmat használnak, az IP az UTII-hez fordulhat a szabadalom lejárta után.
A beszámított adó megköveteli a különleges bánásmódból való kivonás iránti kérelmet. Ezt legkésőbb az imputálás befejezését követő 5 napon belül meg kell tenni. Szabadalom esetén nem szükséges bejelentést benyújtani a speciális üzemmódból való kilépéshez.
A szabadalomról az UTII-re történő áttérést a Szövetségi Adószolgálatban hajtják végre, ahol a polgár egyéni vállalkozóként regisztrálódik. Ha a "beszámítást" PPS-re kell változtatni, vegye fel a kapcsolatot az üzletvezetési adóhatósággal.
A speciális üzemmódra való átállás iránti kérelmek benyújtásának határideje szintén eltérő. Amikor az UTII-nek legfeljebb 5 nappal az adórendszer alkalmazásának megkezdése után kell felvennie a kapcsolatot a Szövetségi adószolgálattal. A PSN-nek a szabadalom megkezdésétől számított 10 napon belül be kell nyújtania bejelentését. A szabadalmi kérelmeket évente nyújtják be.
Ellenkező esetben az új adófizetési rendszerre való áttérés rendszere változatlan marad - az IP-nek meg kell írnia a megfelelő kérelmet, és benyújtania kell a Szövetségi adószolgálathoz.
Az UTII előnyei és hátrányai
Mit lehet jobban használni a vállalkozói készséghez - UTII vagy szabadalom? A korábban említettek közül az egyes módok számos előnye és hátránya megkülönböztethető.
Kezdjük az UTII-val. Pozitív szempontjai:
- egyszerű adóbevallás;
- jellemzők hiánya az adószámításban;
- nem függ az egyéni vállalkozó valós jövedelmétől;
- a biztosítási díjak miatt adócsökkentés lehetősége;
- A pénztárgépek nem használhatók.
De ennek a rendszernek vannak hátrányai is. Például:
- az alkalmazási területek szigorú korlátozása;
- 2018-tól a beszámított adó eltörlését tervezik;
- rögzített adó minimális jövedelemmel;
- adóbevallás benyújtásának szükségessége.
Most el lehet képzelni, hogy az „imputáció” egészét képviseli. Minden üzletember képes maga eldönteni, hogy ez a rendszer mennyiben járul hozzá egy adott tevékenységhez.
A PSN előnyei és hátrányai
UTII vagy szabadalom - melyik előnyösebb az egyéni vállalkozók számára? A PSN-nek is vannak előnyei és hátrányai.
Például a szabadalom a következő előnyökkel rendelkezik:
- alacsony adómérték;
- jövedelemtől való függetlenség;
- a dokumentum rugalmas alkalmazási feltételei;
- Nincs szükség adóbevallás benyújtására;
- mentesség a CT alól.
A PSN hátrányait gyakran a következők szerint azonosítják:
- a szabadalom alkalmazását lehetővé tevő tevékenység korlátozásai;
- csak az IP regisztrációjának lehetősége;
- képtelenség csökkenteni az adókat a biztosítási díjak miatt;
- szűk keretek között az alkalmazottak száma és a jövedelem;
- egyes régiókban a szabadalom költsége nagyon magas lehet.
Most már világos, hogy mi az egész Oroszországban szabadalom. Milyen következtetéseket lehet levonni a fentiekből? Mi jövedelmezőbb - szabadalom vagy UTII az IP-re? Ezt a kérdést mindenki maga határozza meg, kiszámítva erősségeit és képességeit.
Döntse el a választást
Tehát melyik jobb - UTII vagy szabadalom? Az IP szempontjából ez a kérdés örök rejtély marad. Valójában általában ezek az adófizetési rendszerek hasonlóak egymáshoz.
A mai napig ajánlott "imputálás" használata, ha lehetséges. De tekintettel az UTII közelgő visszavonására, el kell dönteni, hogy mit tegyen 2018-ban. Választhat az STS és a PSN között.
Az adófizetési rendszer meghatározásakor általában figyelembe kell venni:
- alkalmazottak száma;
- a társaság tényleges és becsült jövedelme;
- a nyilatkozatok benyújtásának és a jövedelem elszámolásának szükségessége;
- az adók összege egy adott esetben.
Egyes vállalkozók kedvező feltételekkel használhatják az UTII-t, míg valaki szabadalommal rendelkezik. Ezért nehéz egyértelműen megválaszolni azt a kérdést, melyik a jobb - UTII vagy szabadalom. A felsorolt árnyalatok értékelésével minden egyes vállalkozónak el kell döntenie, hogy melyik adórendszert használja.