Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai rendkívül szigorúan ellenőrzik a szervezetek adótevékenységét. Valójában minden évben egyre nehezebb a pénzügyi kimutatások vezetése és az összes kifizetés és szállítás helyességének ellenőrzése. Az adószámvitel terén a legnagyobb nehézség továbbra is a kereskedelem területén működő vállalkozások számára áll fenn.
Hogyan működik a könyvelés a szervezetben?
A számviteli eljárás számos tényezőtől függ, például a társaság státusától, az elfogadott adórendszertől és az elvégzett tevékenység típusától.
A szervezet által végzett összes üzleti tevékenységet dokumentálni kell, azaz elsődlegesnek nevezik. Ezeket a bevezetett egységes formanyomtatványok szerint állítják össze az ügylet tényétől vagy annak megbízásakor.
A számla
Bármely olyan művelet elvégzése esetén, amelyre HÉA-levonást kell előírni, a szervezetet külön számlanak nevezett dokumentum elkészítésére kötelezi. Ez a legfontosabb elsődleges dokumentum. Ez szükséges az ügylet mindkét fél (azaz az áruk eladója és vevője) közötti üzleti műveletek elvégzéséhez.
Így a számla az egyetlen univerzális dokumentum, amely igazolja, hogy az árukat kiszállították, elvégezték a munkát és nyújtott szolgáltatásokat.
Általános szabály, hogy áruk szállításakor ehhez a dokumentumhoz csatolják egy hajóraklevet vagy egy hajóraklevet (ha a szállítást szállító cég végzi).
Mire van szükség
A hozzáadottérték-adó (HÉA) levonására való jog megerősítéséhez számlát kell benyújtania. Így, amikor egy termék vagy szolgáltatás eladására irányuló tranzakciót hajt végre, a szállító ezt a dokumentumot kiállítva kiszámítja az áfát, és regisztrálja azt az értékesítési könyvben, és a fogyasztó megteszi a megfelelő bejegyzést a beszerzési könyvben. Ez feljogosítja őt a HÉA levonásának lehetőségére.
A tranzakcióban részt vevő mindkét fél által elvégzett műveletek alapján a beszámolási időszak végén nyilvántartást vezetnek az adatok adóbevalláshoz történő benyújtására vonatkozóan. Ennek eredményeként a szervezet kiszámítja a költségvetésbe befizetett adó teljes összegét.
Milyen esetekben nincs szükség
Ezt a dokumentumot azon szervezetek számára kell megkövetelni, amelyek tevékenysége HÉA-köteles. Tehát például a Kazahsztánnal együttműködő vállalatok csak a számla egy példányát állíthatják ki, mivel a vásárlóknak nem kell benyújtaniuk HÉA-adatokat.
Ezenkívül, mivel a számla olyan dokumentum, amely nem kötelező az Orosz Föderáció területén működő valamennyi szervezet számára, azt nem lehet végrehajtani:
- Ha az áruk nem tartoznak HÉA alá (például vámmentes áruk, fogyatékossággal élő személyek rehabilitációs termékei, bizonyos orvosi ellátás).
- Ha a cég árut értékesít kiskereskedelemben.
- Ha a szervezet speciális adórendszerben van (USCH, egyszerűsített vagy imputált adó, különféle szabadalmak).
- Előzetes befizetés érkezett a tervezett szállításért.
- A szervezet ingyenesen továbbítja az árut.
A számla ki nem adásának lehetősége például, hogy a bank havi összegeket ír le a szervezetnek nyújtott fizetett szolgáltatásokért. Nem köteles azonban ezt a dokumentumot elkészítenie, mivel ez a kiadási tétel nem tartozik HÉA hatálya alá.
Megrendelés kitöltése
A dokumentum kitöltésének folyamata meglehetősen egyszerű és egységes, azonban a kezdők számára az elsődleges dokumentáció szakemberei számos problémával találkozhatnak, amelyek ha elhanyagolják őket, végzetes hibákhoz vezetnek és az adóellenőr látogatásaihoz vezethetnek.
Számlaminta:
- A dokumentum elején meg kell adni a kitöltés dátumát és a számlaszámot (sorrendben).Ha megsértik a számot, szankciókat nem követnek, de különös figyelmet kell fordítani a dátumokra - a dokumentumot az ügylet teljesítésének napján vagy az azt követő 5 napon belül adják ki.
- Feltétlenül fordítson különös figyelmet a tranzakcióban részt vevő mindkét fél adataira. Ha hibát követ el, minden másolatot ki kell javítani. Ne felejtse el, hogy a számla jelentéstételi dokumentum, tehát tüntesse fel a cég teljes nevét, jogi címét, TIN-jét és KPP-jét.
- Teljes információ a címzettről és a feladóról.
- Ezután meg kell említeni a fizetési és elszámolási okmány (fizetési számla) sorozatszámát és kitöltésének dátumát.
- A végén a pénznem szerepel (az OKV szerint), amellyel a befizetés történt.
Ez a dokumentum első része. Ezután töltse ki az alapvető információkat az ügyletnek megfelelően.
A tranzakció legfontosabb részletei a következők:
- A szerződés tárgya (tárgya).
- A termék szimbólumai az OKEY szerint (például a darabszám vagy liter) és a termékkód.
- Termékmennyiség és ár egy egységnél.
- Árak adóval és anélkül. Csakúgy, mint a héa összegét, amelyen a tranzakciót megtörtént.
- A végén (a táblázat utolsó oszlopain) információkat kell feltüntetni az államról (külföldi országok esetében), akinek áruit részt vesz az ügylet, és szükség esetén a vámáru-nyilatkozat számát.
A megadott adatok érvényességét megerősítő aláírást a társaság vezetőjének és a főkönyvelőnek kell megtennie.
Számla 1C-ben
Ha a vállalat 1C-ben működik, akkor az összes dokumentumot a programban kell elvégezni. Ebben az esetben a dokumentum két lehetőségének egyikét kitölti: számla kiállítása vagy fogadása.
Mindegyiket többféle lehetőségre osztják.
A számlát, amelyet a vállalat adott ki a termék vagy szolgáltatás vevőjének, fel lehet osztani az alábbiak típusától függően: előleg, áruk / szolgáltatások eladása, tőke előlege, korrekciós.
A számlát, amelyet a vevő cég a szállítótól / eladótól kapott, a következő típusokra osztjuk: átvétel, előleg, tőke előlege, valamint egy lehetséges kiigazító számla.
Javasoljuk, hogy a könyvelést ne egy darab papírra vagy egy notebookra tegye, hanem speciális rendszereket használjon. Általános szabály, hogy ezek a programok automatizáltak és lehetővé teszik, hogy sokkal kevesebb hibát kövessen el a könyvelésben és az adószámvitelben.
Az ilyen programok általában külön költségtételek a vállalat számára, és gyakran rögzített költségeknek tulajdoníthatók, mivel a drága szoftverek vásárlása mellett rendszeres karbantartási költségeket is igényel egy speciális cég, amely az 1C-et szállítja. Ezek a programok azonban sokkal olcsóbbak és megbízhatóbbak, mint a külső könyvelők szolgáltatásai, és sokkal könnyebb az adónyilvántartást bennük tartani.