A külföldi számlák adóztatására vonatkozó amerikai jogszabályok hatékonyságára vonatkozó szakértői vélemény eltér a becslések következetlenségében és polaritásában. Néhányan úgy gondolják, hogy az adózás területén folytatott nemzetközi együttműködés fokozatos és hatékony rendszere alakult ki a világon. Szinte az összes fejlett ország kormányközi megállapodásokat köt az adófizetők adószámláján az adó beszedéséről. Ami 2010-ben kezdődött az amerikai FATCA-törvény részeként, a világ többi részén folytatódik.
A világ pénzügyi megszállása?
Az ellenfelek eltérően értékelik, mi történik. A FATKA-törvény ellenfelei úgy vélik, hogy az elmúlt években az Egyesült Államok egy nem hangzott, csendes pénzügyi megszállás alatt állt a világon.
Érvelésük: a modern amerikai törvényeket megkülönbözteti a területi "globalizmus". Végrehajtást gyakran más országok polgárainak és társaságainak bíznak meg. Az ilyen extraterritorialitás legszembetűnőbb megnyilvánulása a FATCA adóvisszatartása.
Jogi háttér
Az új törvény megfelelőségéről már régóta beszélnek, az ötlet több nap is felmerült. A törvény elfogadásának háttere az állam példa nélküli küzdelme az adók teljes beszedése érdekében.
Az amerikai kongresszusban folytatott vita során a pénzügyi veszteségek száma hihetetlen volt. A sáros offshore rendszerek létrehozása miatt a költségvetési veszteségek évente mintegy száz milliárd dollárt tettek ki.
„És elrejteni a pénzt offshore-nál” - ez a kifejezés még a szerelemről szóló sorozatban is klasszikusá vált. Az adódetektívek és a szakértők szerint a pénzt nemcsak az offshore-ban rejtették el, hanem a világ többi országában is. Az amerikai polgároknak rossz szokása, hogy pénzüket külföldi bankokban és más pénzügyi irodákban tartják. Ez nem illeszkedett az amerikai adójogba, amely szerint az amerikai állampolgároknak csak az országuk költségvetésére kell fizetniük adót, függetlenül attól, hogy a fő jövedelmet hol szerezték be.
Független pénzügyi játékos a pályán
Az Egyesült Államok az egyetlen olyan ország, amely az adóügyekben nem fordít semmilyen figyelmet a területi tényezőre. Amint egy személy megkap egy amerikai állampolgár útlevelet (és még egy zöld kártyát is), azonnal az IRS - az Egyesült Államok adóhivatalának - figyelme alá kerül.
Ha például egy amerikai szakember magas helyet foglal el egy orosz társaságban, és magas versenyképes fizetést kap különféle kifizetésekkel és vállalati bónuszokkal, akkor számottevõnél nagyobb adókat kell fizetnie az amerikai kincstárhoz.
Hogyan kezdődött
A híres FATKA a FATCA angol rövidítés orosz változata - a külföldi számlák adóbevallásáról szóló törvény. Ez a törvény majdnem tízéves; 2010-ben fogadták el az adócsalás elleni küzdelem módszerének formájában. Az USA-ban az adóbűncselekményeket hagyományosan súlyos cikknek tekintik, nagyon kellemetlen feltételekkel és büntetésekkel.
De ha korábban ezek a jellemzők kizárólag belső ügyek voltak, akkor 2010 óta külföldi pénzügyi szervezetek vesznek részt ebben a ciklusban. Most kénytelenek voltak beszámolni az amerikai adófizetők ügyfeleik pénzáramáról az Egyesült Államok Belső Bevételi Szolgálatának.
Az ilyen adatszolgáltatás elkerülése esetén a külföldi finanszírozók szigorú szankciók alá kerültek, beleértve a pénzbírságokat és az amerikai bankoknál levelezőszámláik bezárását.
Először Svájc feladta
Az egész egy olyan titok feltárására irányuló küzdelemmel kezdődött, amely évszázadok óta érintetlen volt. Információ volt az amerikaiak svájci bankokba történő betéteiről, amelyeket Washington adócsalóknak tartott. Kiderült, hogy abban az időben csak egy svájci UBS bank rendelkezett adómentes pénzzel, amelyet 52 000 amerikai állampolgár birtokolt.
Az Egyesült Államok Igazságügyi Minisztériumának kérésére az UBS-t 780 millió dollár bírság megfizetésére kényszerítették. Ugyanakkor a bank feltárta négy ezer amerikai befektető nevét. Ezzel kezdődött az adóhatóság győztes útja, szárnyuk növekedett. Ebben az összefüggésben jött létre a FATKA projekt - a külföldi számlák adóztatásáról szóló amerikai törvény.
Sokk a közösségben
Különböző országok állami szervei és bankjai negatívan reagáltak a FATKA-törvény elfogadására. Sőt, azt mondhatjuk, hogy sokk volt az Egyesült Államoktól való függőség példátlan növekedésével összefüggésben, amelyben az európai bankok hosszú ideig és új törvény nélkül voltak.
A lényeg a globális pénzügyi rendszer működésének egyik jellemzője volt, lehetővé téve az Egyesült Államok számára, hogy ellenőrizze azt. Ez az amerikai dollár monopóliuma, amely egy nemzetközi valuta. A transznacionális elszámolások túlnyomó része amerikai dollárban és az amerikai bankrendszeren keresztül történik. A New York-i tőzsde a világ minden tájáról a legfontosabb vállalatok és bankok értékpapírjainak kedvenc helye.
Egyes pénzügyi szakértők úgy vélik, hogy az amerikai pénzügyi diktátum jelenlegi helyzete az Egyesült Államok célzott fellépéseinek eredményeként alakult ki a híres szövetségi tartalékrendszer segítségével. Ezeket az intézkedéseket "dollár-központú pénzügyi rendszer" létrehozására hívják. Vannak az összeesküvés teológiai változatának ellenzői is, amelyeket alább ismertetünk.
Míg a FATKA-törvény bevezetése előtt a bankok az Egyesült Államok közvetett befolyása alatt álltak, az amerikai adócsalók elleni küzdelem új rendszere az amerikai adóhatóságok által a világ bankjainak közvetlen ellenőrzése alatt állt. Ha megnézzük, akkor a különféle országok múltbeli független pénzügyi rendszerei elkezdenek játszani az adó- és más amerikai ügynökségek fióktelepeinek szerepét.
A víz élesít egy követ
Az egyik dolog a saját országában törvényt elfogadni. Sokkal inkább egyetértés van abban, hogy a külföldi államok végrehajtják, különösen az általános negatív és a média kritikai cikkeinek folyamán. Az USA Külügyminisztériuma vállalta ezt a nehéz feladatot. Tárgyalásokat kezdett az ún. Határokon átnyúló jelentéstételről szóló új nemzetközi megállapodásokról.
Az amerikai adóhatóság kétféle interakciós modellt javasolt. Az első lehetőség a helyi adóhatóságoknak történő jelentéstétel, amely összevont dokumentumokat küldött az Egyesült Államoknak. A második modell magában foglalta a jelentéstételt közvetlenül az amerikai adóhatóságoknak.
A „vízélesítő kő” közmondás ideális az Egyesült Államok Külügyminisztériumának kemény és türelmes munkájához a világ minden országában. A törvény 2014. júliusi hatálybalépése előtt nem minden ország írta alá a szokásos FATCA-megállapodásokat.
Annak érdekében, hogy 2014-ben ne kerüljön büntetés, kompromisszumot találtak: néhány ország által aláírt „fő megállapodást” a jövőbeli szándékokról.
Három évvel később megállapodást (vagy „fő” megállapodást) írtak alá a világ 113 országában.
A következmények
A FATKA-törvény előírásainak be nem tartása jelentős kockázatot jelent bármely ország bankjai számára, beleértve az oroszokat is. Ezeknek a kockázatoknak a jellege kapcsolódik mind a bank hírnevéhez, mind a pénzbírságokhoz, amelyek a pénzeszközök 30% -ának kivonása révén történnek nemzetközi átutalások keretében.
A hírnév vesztesége a nemzetközi bankközösségbe vetett bizalom elvesztése. E közösség szempontjából a pénzügyi intézmények, amelyek nem vesznek részt a FATKA rendszerben, potenciálisan nemkívánatos partnerek lehetnek a pénzmosás, adócsalás stb. Miatt.
Ezen problémák mellett a FATKA-rendszeren kívüli bankokkal folytatott pénzügyi ügyekkel járó további költségek is felhoztak a további adminisztratív tevékenységekkel járó költségeket. Ördögi kör volt: minél több bank elfogadta a FATKA feltételeket, annál nehezebb volt a szabadúszó finanszírozók munkája.
FATKA és az orosz külügyminisztérium
Az orosz összefüggésben a FATKA törvény folyamatos jogalkotási ellentmondásokkal áll kapcsolatban. Mindenekelőtt ez a banki és az adó titkosságának, valamint a személyes adatok bizalmas jellegének tudható be. Ezenkívül az alapok 30% -ának levonása büntetések formájában az orosz törvények szempontjából semmi esetre sem jogszerű.
Az orosz külügyminisztérium természetesen nem hagyhatta félre és véleményt nyilvánított az országok szuverenitásának megsértéséről, és ami a legfontosabb, az orosz törvényekkel való ellentmondásokról. A külföldi állam adókövetelményeinek és a törvény egyéb cikkeinek kikényszerítése elfogadhatatlanná teszi az orosz bankintézmények együttműködését az USA belső bevételi ügynökségeivel. Ezt a nézetet egy, a FATKA-törvény hatálybalépésekor, az RF Külügyminisztériuma által kiadott külön levélben fejezték ki 2014-ben.
Független banki megoldások
Így vagy úgy, az orosz bankoknak megoldásokat kellett találniuk a normál jövőbeli tevékenységekre nemzetközi szinten. A FATKA törvényéről nincs államközi megállapodás Oroszországgal. Ezért minden banknak önállóan csatlakoznia kellett a rendszerhez a csatlakozási megállapodások segítségével.
Az ilyen megállapodások szövege olyan információkat tartalmaz, amelyekkel az amerikai adóhatóság fenntartja a jogot az általuk benyújtott jelentések értékelésére, valamint az orosz bankoktól származó kiegészítő információkat a FATKA céljából. Ez a jog lehetővé teszi számukra, hogy kizárják a bankot a FATKA rendszerhez csatlakozó szervezetek listájáról, ha a jelentés nem felel meg nekik.
Összeesküvés-elméletek nélkül
Az összeesküvés-elméletek kritikusai rámutatnak, hogy az amerikai adóhatóságok nem követelik meg, hanem felkérik a külföldi pénzügyi intézményeket, hogy tájékoztassák őket, ha ügyfeleik között vannak egyes amerikai állampolgárságú személyek.
Orosz állami szinten a FATKA státusza továbbra is bizonytalan. A Pénzügyminisztérium hivatkozik a régi dokumentumokra, és úgy véli, hogy az Egyesült Államok és az Orosz Föderáció között létrejött, a kettős adóztatás és az adócsalás megelőzéséről ... szóló, 1992 óta hatályos szerződés
Ami a FATKA európai változatát illeti, a legtöbb fejlett ország, kezdve Nagy-Britanniát, Németországot és Franciaországot, régóta megállapodásokat kötött az USA-val, amelyek mentesítik a helyi bankokat a külön megállapodásoktól. Ezenkívül ezek a megállapodások kétoldalú jellegűek: az Egyesült Államok információkat továbbít az európai polgárok amerikai számláiról a partnerországok adószolgálatai számára is.
A FATKA-törvény bevezetésének története kiváló eset a viselkedéskutatáshoz a globalizációval összefüggő nemzetközi együttműködés keretében.