A felhalmozott jövedelem helyes irányítása a tartalékalap létrehozásához nem olyan nehéz feladat, mint amilyennek tűnhet, bár a dokumentáció elkészítése során némi gondot igényel. A levonásokat minden évben irányítani kell, amíg az alap nem egyezik meg az alapító dokumentációban feltüntetett összeggel. Az AO esetében az éves levonások standard összege legalább a nettó eredmény 5% -a. Így a tartalék alap kialakításának fő forrása a vállalkozás által kapott alapok.
Alap létrehozásának jellemzői
A klasszikus esetben tartalék alapot hoznak létre, hogy tartalékkal rendelkezzen baleset, helyreállítási, mentési munka vagy más hasonló esemény esetén, amelyeket természeti katasztrófák, vészhelyzetek okoztak.
Az előre nem látható kiadások gyakran nem korlátozódnak a felsorolt listára. A tartalék alap létrehozására és felhasználására vonatkozó eljárás magában foglalja a különféle rendezvények szervezéséhez szükséges források elosztását, amelyek nem szerepelnek a pénzügyi év terveiben, de szükségesek a megtartáshoz. A tartalék alap képezi a fő lehetőséget olyan kiadások megfizetésére, amelyeket törvények, költségvetési határozatok nem írnak elő, és amelyeket nem írnak elő végrehajtó végzések.
Sok vagy kevés?
A jelenlegi szabványokból következik, hogy tartalék alap létrehozása az Orosz Föderációban felső határ nélkül lehetséges. Ez a szabály vonatkozik az egységek költségvetésére és az önkormányzatok felhalmozódására. A korlátozások hiányát a költségvetési kódex kifejezetten kimondja.
Ha a tartalék alap létrehozását és felhasználását a törvényeknek megfelelően szervezik meg, akkor a nyereséget szigorú korlátozásokkal kell felosztani. Különösen lehetetlen tartalék alapot létrehozni az alaptőke több mint egynegyedénél, és nem lehet kevesebb is ezen érték 10% -ánál.
Mennyi adni?
Arról, hogy egy időben mennyi pénzt kell allokálni az alapra, együtt döntünk. Összegyűjtik a társaság összes részvényeseit, az esemény menetét részletesen rögzítik, és az eredmények alapján döntést hoznak, majd belső végzéssel deklarálnak. A dokumentum pontosan megmutatja, hogy mekkora összegűnek kell lennie a levonásoknak, valamint hogy mi az eljárás a tartalékalap egészének létrehozására.
Minden évben el kell osztani a közgyűlésen megállapított összegű pénzt, amíg az alapban történő felhalmozódás el nem éri az alapító okiratokban megjelölt pontot. 1997-ben törvényt fogadtak el, amely kijelenti, hogy a tartalékalap forrásait csak az összes jövedelemadó megfizetése után hozzák létre. Azóta a mai napig ez a szabály változatlan maradt.
Miért és miért?
Miért szükséges a vállalkozás tartalékalapjának létrehozása? A fő ötlet egy olyan tartalék alap létrehozása, amely fedezi a részvénytársaság nem tervezett veszteségeit. Ezenkívül az Orosz Föderációtól kell elosztani a szükséges összeget az osztalékok kifizetésére, amelyekre a társaság fő nyeresége nem volt elegendő. Ha osztalékot fizettek ki, és a társaságnak még van pénze, akkor elküldheti őket egy másik tartalékalap létrehozására.
Leggyakrabban egy kiegészítő tartalékalapot hoznak létre kifejezetten annak érdekében, hogy ellátást nyújtson a társaságnak abban az esetben, ha a felszerelést ki kell cserélni. Az extrapolációs módszert alkalmazzák annak eldöntésére, hogy egy ilyen alap milyen nagyságrendben segít veszteségek nélkül kiszabadulni vészhelyzetben, ugyanakkor nem szabad túl sok pénzt megtakarítani. Ez a szükségletek előrejelzéséből áll, az érvényes trendek alapján.A berendezések cseréjére szolgáló tartalékalap létrehozásának eljárását belső dokumentumok határozzák meg.
Nyereség és tartalékok
Annak előrejelzéséhez, hogy mekkora lesz a tartalék pénz igénye, matematikai módszereket kell alkalmazni. Ebben az esetben a kopott felszerelés cseréjét, valamint a hirtelen meghibásodások lehetőségét veszik figyelembe. Számos bonyolult módszer létezik a tartalékalap helyes megalakításának kiszámítására.
A társaság vezetése (vagy a részvényesek ülése) elegendő hatalommal rendelkezik ahhoz, hogy a cég pénzügyi tartalékait decentralizált tartalékalapokba irányítsa. Ugyanakkor a tartalékalap létrehozásának kiküldését az alaptőke és a nyereség korlátozza. Bármely költségvetés kiadási összetevője mindig tartalék létrehozását foglalja magában. Valójában különálló részévé válik, amelyet csak azok képesek ellenőrizni, akiknek különleges hatásköreik vannak. A szervezeten belül ezeket bejelentették belső dokumentumokban és kötelező dokumentumokban, és ha állami tartalékalap létrehozásáról van szó, akkor a hatalom és a felelősség a végrehajtó hatalom vagy az önkormányzat felelőssége.
Függőség és függetlenség
A tartalék alapok kialakulása összefügg azzal, hogy mennyi magasabb bért kell fizetni a vállalkozásnál. Következésképpen a tartalék mérete a termelési kapacitástól függ. A tartalékot tartalékként használják arra az esetre, ha az előleg fizetésekor a szükséges pénzösszeg nem jelenik meg a társaság számláján a társaság számláján. Ha a társaságnak átmeneti pénzügyi problémái vannak, vagy a termelést felfüggesztik, akkor a tartalékalap létrehozása segíti a munkavállalók veszteségeinek elkerülését. Ez a legrelevánsabb a kifejezett szezonális hatású gyártásban, valamint a gyártott termék szállításakor.
Az 1995-ben elfogadott 208. sz. Szövetségi törvény ismerteti a tartalékba történő levonások összegét. A részvénytársaságok működésének sajátosságait szenteli, és a tartalékalap helyes megalakításának aspektusait is megemlítik.
Bankok és biztosítók
Ha a bankrendszerről beszélünk, akkor a tartalék nagyságát és a pénzeszközök levonásának jellemzőit a pénzügyi szervezet belső szabályzata írja elő. Ha a dokumentáció szabályozza, hogy a nettó nyereségből visszavont társasági pénzeszközöket különféle struktúrákba lehet átutalni, akkor megengedett a pénz átutalása a tartalékalapba, ha fel nem használt éves egyenlegek merülnek fel. Ezenkívül kiszámítják, mennyi a korábbi évek nettó nyeresége, ennek alapján döntést hoznak a jelenlegi beszámolási időszak levonásairól.
Ha a biztosítótársaságokról beszélünk, akkor az egyik fő mutató a nettó kamatláb. Ennek költségén a biztosítótársaságoknak nem lehet kétségeik afelől, hogy a biztosítási kártalanítást teljes mértékben kifizetik, ha a szerződésben rögzített esemény bekövetkezik. Elegendő pénzeszközt allokálnak a tartalékalaphoz, hogy a biztosító társaság kiszámítsa az összes műveletet.
Tartalékok: mi ezek?
Amikor egy társaság profitot keres, mindenekelőtt a hitelprogramokra kamatot kell fizetnie, valamint tagsági díjakat és részvény-megtakarításokat kell fizetnie. Az ezen műveletek után megmaradó pénzeszközöket tartalékba lehet utalni. Ezek különböznek, úgy vannak kialakítva, hogy figyelembe veszik a szervezet sajátosságait, az alap létrehozásáért felelős hatóságot.
Bármely társaság egyik legfontosabb tartalékalapját pénzügyi tartalékokkal hozzák létre, abban az esetben, ha fedezni kell a hitelkifizetések késedelme vagy a leírott kölcsönök miatt felmerült veszteségeket. A tartalék létrehozásához a pénzeszközt levonják a hitelkamatból, a társaság tagjainak járulékaiból és a kölcsönös megtakarításokból. Bizonyos összeget vissza lehet vonni a korábban leírt és visszafizetett kölcsönökből.A szükséges pénzügyi készlet méretének kiszámításakor el kell olvasnia, hogy mekkora a szervezet követelései, és be kell vonnia egy bizonyos százalékot belőle. A mekkora összeget a vezető vagy a részvényesek által jóváhagyott számviteli politikák jelzik.
A tartalék felhasználásának jellemzői
A hitel-késedelem esetén képzett pénzügyi tartalékok szükségesek a hitelek leírásával járó veszteségek minimalizálása érdekében. Írd le azokat a kölcsönöket, amelyek késedelme legalább 90 nap. A tartalék és a követelésekhez viszonyított értéke lehetővé teszi számunkra, hogy beszéljünk a foglalás összegéről.
A számviteli politika általában előírja azokat a standardokat, amelyek betartása garantálja a társaság pénzügyi stabilitását. Az redundanciát általában 8% -on tartják. A szervezeti vezetők, a menedzsment csapat dönt arról, hogy hol szerezzék meg a tartalékba történő levonásra szánt pénzt. Az összes információt belső hivatalos dokumentumok rögzítik, és tükröződnek az évközi beszámolókban is. A mérleg tanulmányozása során információkat találhat a felhalmozott tartalékról és a pénzeszközök átutalásának részleteiről az eszközökben. A tartalék egészét és a lejárt tartozást külön kell feltüntetni. Ezenkívül kötelező feltüntetni, hogy mekkora a feltételesen terhelt adósság.
A számítások sajátosságai
A leírt számítási módszer nem teszi lehetővé a tartalékalap létrehozását a társaság fennállásának minden évében. A tartalék mérete változó, azt határozza meg, hogy egy adott időszakban hány késedelem halmozott fel. Tartalékot képeznek, figyelembe véve, hogy mekkora a leírt hitelek, amelyek késedelme meghaladta a három hónapot. A számításhoz azoknak a kölcsönöknek az összegét veszik figyelembe, amelyekre vonatkozóan kompenzációs bírósági határozatot hoztak.
A beszámoláshoz a tartalékalap helyes értékelését kell elvégezni. Ebből következtetéseket lehet levonni arról, hogy a nettó bruttó összeg mennyiben viszonyul a követelésekhez.
Kötelezettségek és fenntartások
Egy másik nélkülözhetetlen tartalék bármely modern vállalkozásban a kötelezettségek teljesítéséhez képzett tartalékok. A befektetők személyes megtakarításairól szól. Ilyen tartalékra van szükség a leírások és a kölcsön-késedelmek során keletkező hiányosságok fedezésére. A tartalék képzésének forrásai, mint például a fent leírt esetben, a részvényesek hozzájárulása, a tagsági díjak és a vállalkozás nettó nyeresége.
A kötelezettségek fedezésére szolgáló tartalék lehetővé teszi az egyedi megtakarítási portfólió veszteségkorlátjának meghatározását. A tartalékot általában öt százalékkal hozzák létre a vállalkozás résztvevőinek személyes befektetéseihez viszonyítva. A számításhoz az előző számviteli év mutatóit vesszük figyelembe. A maximális tartalék összeg kiszámításához szükséges paramétereket a „Tartalékok, nagybetűk” oszlopban a számviteli dokumentáció tükrözi.
A kötelezettségekre képzett tartalék jellemzői
A késedelmes hitelek által okozott veszteségek fedezéséhez meglehetősen rugalmas tartalékot kell létrehozni. A hátralékot az adósságidőszakok szerint csoportosítják, és pénzt takarítanak meg az esetleges veszteségek behajtása érdekében, ha a jövőben további kölcsönöket kell leírni.
A kötelezettségek teljesítéséhez statikus tartalékot kell létrehozni. Értékét úgy számítják ki, hogy elemzik, hogy mennyi a megtakarítási portfóliók beszámolása végén. A tartalék képződését az ilyen portfólió értéke határozza meg, szorosan összekapcsolva a terhelés minőségével. A követelések visszafizetésének elmaradása esetén a tartalék növekedésével a személyes kötelezettségek teljesítéséhez a készletek mennyiségét is növelni kell.
Minőség és mennyiség
Annak érdekében, hogy a személyes megtakarítások a lehető legcsekélyebbek legyenek, a társaság részvényeseinek vagy vezetőségének ülése dönthet a tartalék alapra vonatkozó különös előírásokról.Ily módon kiigazításra kerül a pénzeszközök felhasználásának éves kompenzációja, és kiosztják azokat az egyéb összegeket, amelyeket a határidő előtt korábban megkötött szerződések kifizetésére kell költeni.
A vállalkozás tartalékának kialakításakor feltétlenül vegye figyelembe az úgynevezett nyugvó részvények felhalmozódását. Ide tartoznak a tőkésítés, alvásos státusba kerülve, a vállalkozás hivatalos belső rendjével összhangban, amelyet az ügyvezető igazgató aláír. A részvényeseknek joguk van jelentkezni, hogy bekerüljenek a vezetőség aktív tagjaiba. Ezután a kölcsönös megtakarításokat a tartalékból a kapitalizációba helyezik. Az alvó tartalékok mennyiségének ellenőrzése érdekében ezeket figyelembe veszik a pénzügyi kimutatásokban a „Tartalékok, nagybetűk” oszlopban.
Kölcsönös pénzügyi támogatás
A társaság készpénztartalékaiból képzett tartalékok másik nagyon fontos szakasza a kölcsönös segítségnyújtás. Ilyen tartalékot akkor hoznak létre, ha a JSC igazgatósága megfelelő parancsot bocsát ki. Pénzt költenek hiteltermékekre, új ötletek fejlesztésére, kölcsönös segítségnyújtási szolgáltatások nyújtására, amelyek megtérülése csak hosszú távon lehetséges.
Amikor egy megbízást bocsátanak ki, amelynek végrehajtására tartalék alakul ki, azonnal jelezik, hogy mekkora lehet a tartalék. Korlátozza az átutalt összegek korlátait és a potenciálisan ígéretes hiteltermékek elhelyezési feltételeit. Megállapítják továbbá a pénzügyi megtérülés várható maximális időtartamát és az erőforrásokat is, amelyek révén a veszteségek - ha vannak ilyenek - megtéríthetők, ha a veszteséges kampányban részt vesznek.