A közgazdaságtan területén általánosan elfogadott játékszabályok szerint a nagyvállalatok mellett meglehetősen sok kis- és középvállalkozás képviselője aktív, jelentősen hozzájárulva a piacgazdasággal rendelkező bármely ország bruttó hazai termékének kialakításához, és munkahelyeket teremtve a lakosság számára. Leggyakrabban különféle háztartási szolgáltatások nyújtásával foglalkoznak. A "Gyerekek" természetesen nem engedhetik meg maguknak, hogy nagy adminisztratív személyzetet tartsanak fenn, és ne számítsanak ki, és ne számolhassanak be az országban létező adótípusok nagy listájáról.
Ezért annak érdekében, hogy könnyebbé váljon számukra, jogalkotási szinten olyan speciális adórendszereket vezettek be, amelyeket a vállalkozók és a kisvállalkozások felhasználhatnak az állammal való kapcsolataik egyszerűsítésére.
Különleges adórendszerek: mi ezek
A leghíresebb és legszélesebb körben alkalmazott „gyerekek” az egyszerűsített adórendszer - STS (egyszerűsített) és az imputált jövedelem egyszeri adója - UTII (imputált). Ha az egyszerűsítést összehasonlíthatjuk az általánosan elfogadott adórendszerrel, mivel az adó kiszámításának alapja a jövedelem vagy a profit (a jövedelem mínusz a költségek), akkor az imputálás nem függ a fizető tevékenységének eredményétől. Az államnak fizetendő adó összege a fizikai mutatótól (például a kiskereskedelmi üzlethelyiség értékétől) és két tényezőtől - K1 és K2 - függ, amelyek részletesebb ismertetése az alábbiakban található.
Ezért az adófizetés nagyjából többé-kevésbé stabil lesz, és a sikeres év utáni eredmény teljes mértékben a vállalkozás rendelkezésére áll. A rendszer természetesen meglehetősen vonzó. Ki tudja használni és milyen típusú tevékenységek tartoznak az UTII hatálya alá?
Az imputáció használata a területen
A rendszert az adójogszabályok alkotják, és a területeken vagy a kerületi és a városi körzetek helyi önkormányzatainak önkormányzati (azaz az újságban közzétett) dokumentumai, vagy a szövetségi jelentőségű városok törvényei érvényesítik azokat.
Az UTII hatálya alá tartozó tevékenységek listáját az adójogszabályok rögzítik. Ezt szükségszerűen megismételik az önkormányzatok által elfogadott jogi aktusok. Ezek a tevékenységek magukban foglalják:
- Háztartási szolgáltatások nyújtása (az OKVED szerint).
- Állatorvos szolgáltatások.
- Töltőállomások szolgáltatásai javítás és műszaki karbantartás, autómosás.
- Parkolási szolgáltatások, a büntetések kivételével.
- Rakomány- és személyszállítás, feltéve, hogy legfeljebb 20 szállítóegységet használnak motoros szolgáltatások nyújtására.
- Kiskereskedelem az egyes tárgyak legfeljebb 150 négyzetméter nagyságú kereskedelmi csarnokokon keresztül, helyhez kötött tárgyakon keresztül, amelyek nem rendelkeznek kereskedelmi padlókkal vagy nem helyhez kötött tárgyakkal (kioszkok, hangszórók stb.).
- Ellátás, feltéve, hogy a látogatók számára kialakított csarnok területe minden tárgy vagy szolgáltató csarnok esetében legfeljebb 150 négyzetméter lehet, teljesen hiányzik.
- Szállodai szolgáltatások, feltéve, hogy a lakóépület teljes területe nem haladja meg az 500 négyzetmétert.
- Kereskedelmi helyiségek bérbeadása helyhez kötött elosztóhálózat helyiségeiben értékesítési helyiségek nélkül, nem-helyhez kötött elosztóhálózat, vendéglátó helyiségek kiszolgálóhelyiség nélküli bérbeadása.
- Reklámtevékenységek reklámszerkezetek, járművek külső és belső felületeinek felhasználásával.
- Föld bérbeadása kereskedelmi és vendéglátó-ipari tárgyak elhelyezésére.
Hogyan lehet menni az imputához?
Az UTII-ra való áttérés deklaratív módon zajlik. Annak felmérése érdekében, hogy lehetséges-e, elemezni kell a vállalkozás átlagos alkalmazottainak számát: ez nem haladhatja meg a 100 embert. Ezenkívül szem előtt kell tartani, hogy a jogi személyiségben lévő más szervezetek részesedése nem haladhatja meg a 25% -ot. Ha mindkét követelmény teljesül, akkor az adó szempontjából releváns kérelemben rögzítheti a jogi személyt a meghatározott formában az UTII megfizetőjeként. Kötelező feltüntetni az összes tevékenységetípust, amelyért a beszámítást fizetni kell, valamint a magatartásuk címét. A kérelem megfontolása után az adó válaszol, amelyben értesíti Önt az UTII-ra való áttérésről. Az eljárás befejezettnek tekinthető.
Az adózás tárgyai. Az imputálás adóalapja
Az imputált bevételeket az imputált jövedelem alapján fizetik. Van egy általánosan elfogadott számítási formula az UTII-hez. Ennek megfelelően a költségvetésbe átutalható teljes összeg kiszámításához meg kell szorozni egy adott tevékenységtípus alapvető jövedelmezőségét, a fizikai mutatót a K1 és K2 együtthatókkal korrigálni.
Az adótörvény havi alapbevallást határozott meg az UTII hatálya alá tartozó összes tevékenységre, rubelben, és egy fizikai mutatót, amelyet potenciálisan ugyanazon hozam biztosítására terveztek. Különbözőek. Tehát például a háztartási szolgáltatásokból származó UTII összegek kiszámításakor a fizikai mutató azt a munkavállalót jelenti, aki szolgáltatást nyújt (ideértve magát a vállalkozót is, mivel az egyéni vállalkozói tevékenység gyakran nem munkahely biztosítását, hanem önfoglalkoztatást jelenti), amely várhatóan havi 7500 rubelt fog eredményezni. Az áruk szállításakor egy járművet vettünk fizikai mutatónak, amelynek hipotetikusan havonta 6000 rubelt kell fizetnie egy vállalkozónak. Két alap, 12 000 rubelt, és öt - 30 000 rubelt.
Az UTII képlet szerinti kiszámításakor az alapjövedelmezőség és a fizikai mutató szorzatát megszorozzák a munkahónapok számával (leggyakrabban három, mivel a jelentés negyedéves), az adómértékkel (15%), és korrigálva a K1 deflációs együtthatóra, amelyet a Gazdaságfejlesztési Minisztérium évre határoztak meg, és a K2 együtthatót. ezt megerősíti az önkormányzatok helyettes testülete.
A K2 együttható értéke
A szövetségi jogalkotó felhatalmazta a K2 együttható méretének meghatározására a helyi hatóságok számára. Az ilyen normák elfogadásakor az a lehetőség nyílt, hogy az önkormányzatok és a városi körzetek így befolyásolják a terület gazdaságának fejlődését a társadalmi-gazdasági fejlesztési programokban meghatározott irányba. Az UTII alkalmazásáról az önkormányzatban a megfelelő helyettes testület dönt. Meghatározzák a K2 korrekciós együttható méretét is. Joguk, nem kötelessége. Ha a méretmeghatározást nem hozzák meg, akkor alapértelmezés szerint azt egyenlőnek tekintik.
UTII hatálya alá tartozó bizonyos típusú tevékenységek fejlesztésének ösztönzése érdekében azonban a helyi hatóságok kisebb összegekben rögzíthetik a korrekciós tényezőt, majd számtani számítások révén csökken a vállalkozónak fizetendő adó összege. Mivel az imputálás teljes egészében az önkormányzati és városi körzetek költségvetésére vonatkozik, a szövetségi jogalkotó javasolta, hogy a helyi hatóságok az adófizetők és a költségvetés érdekeinek paritásának tiszteletben tartása mellett járjanak el.
Fontos! A K2 együttható nem lehet 0-val egyenlő, a minimális érték 0,005.
Edzés és szervezetek az alkalmazottakkal
Nagyon kényelmes kisvállalkozások és vendéglátás számára.Az UTII fizikai mutatója a közétkeztetés és a kereskedelem területén a kereskedelmi csarnok (vagy a látogatók csarnokának) területe négyzetméterben. Közüzemi raktárak vagy például konyha nem tartoznak ebbe az értékbe.
Általános szabály, hogy mind a vendéglátás, mind a kereskedelem munkavállalók bevonásával működik. Ennek megfelelően munkaszerződéseket kötnek velük, amelyek járulékfizetést vonnak maguk után a költségvetési költségvetésbe. Az ilyen szervezetek számára egyfajta preferencia vonatkozik.
A kiszámított adóösszeget levonják a vállalkozó és a munkavállalók számára a költségvetésen kívüli alapokba ténylegesen befizetett összegekkel. De! Nem tudja teljes mértékben lezárni a nyújtott kedvezményt, a csökkentés maximális összege megegyezik a kiszámított adó felével. Tehát, ha az adót 10 000 rubelt számítva határozzák meg, és a járulékok 20 000 rubelt tartalmaznak, akkor pontosan 5000 rubelt (a becsült összeg felét) kell fizetni.
Ápolási gondozás
Időnként olyan helyzetek merülnek fel, amikor az üzleti tevékenység során nyilvánvalóvá válik, hogy egy másik adórendszer alkalmazása sokkal jövedelmezőbb lesz. Ilyen esetekben döntést lehet hozni az imputált személy meghagyásáról. De tudnia kell, hogy ha bármikor eljuthat hozzá, akkor önként távozik - csak január 1-jétől. Ehhez adózási kérelmet kell benyújtania az UTII megfizetőjeként történő törléshez.
Nagyon fontos, hogy ne felejtsük el megjelölni minden olyan tevékenységet, amely az UTII hatálya alá tartozik a vállalkozásában, és amelyre tervezik az ápolást. Ha valamelyiket valamilyen okból elfelejtik, akkor továbbra is jelentést kell tennie róla és adót fizetnie.
Ha a beszámítás elhagyása nem önkéntes, hanem azért történik, mert az adózó már nem felel meg azoknak a kritériumoknak, amelyek alapján a csere vonatkozhatott rá, akkor köteles átváltani az általános adórendszerre.
Fontos! Ha a távozás oka a számok meghaladása volt, akkor a negyedévre vonatkozó adókat újra kell számolnia, amikor ez történt. Más esetekben az átmenet a következő negyedév első napjától történik.
Készpénzműveletek és számvitel az imputnál
Az UTII rendszer alkalmazásakor a készpénzfegyelem betartásának kérdései nem veszítik relevanciájukat. Mint korábban, a szervezeteknek készpénzkönyvet kell vezetniük, a kiadásokat és a pénzeszközöket össze kell állítaniuk hitel- és terhelési megbízásokkal. A csak egyéni vállalkozók számviteli törvénye mentesül a kötelező karbantartás alól. A kis- és középvállalkozásokkal foglalkozó szervezeteknek teljes értékű számviteli nyilvántartást, minden nyilvántartást kell vezetniük, és az éves egyenlegeket át kell adniuk az adó- és statisztikai hatóságoknak. Igaz, megengedett a pénzügyi kimutatások egyszerűsített formában történő benyújtásának lehetősége.
Fontos! Minden kis- és középvállalkozásnak (mind a szervezeteknek, mind a vállalkozóknak) joguk van arra, hogy ne határozzanak meg készpénzes egyenleg-határértéket.
Az egyik legkritikusabb pillanat a pénztárgépek tisztviselők általi használatának kérdése. Mivel adófizetéseik nem kapcsolódnak a kapott jövedelem összegéhez, nem kötelesek a központi szerződő fél alkalmazását. Megfelelő vágy és eszközök segítségével meg tudják csinálni. A vásárló kérésére azonban átadniuk kell a pénzeszközök visszaigazolását igazoló dokumentumot. Azonban az online pénztárgépek bevezetésével összefüggésben (kivéve a szélessávú internettel nem felszerelt területeket) meg kell válaszolni a "Bevezetésre kerülnek az UTII pénztárgépei?" nem olyan világos. Egyébként a kiszámított adóösszeg csökkenthető az online pénztárgép beszerzésének megerősített összegével; Igaz, legfeljebb 18 000 rubel egy készülékre.
Egyéb adókötelezettség
Gazdasági lényegében az imputálás célja az, hogy helyettesítse számos olyan adót, amelyet a jogi személy fizet, kényszerítve egy általános adórendszer alkalmazására.Mindenekelőtt természetesen a jövedelemadó - a jelentéseket nem állítják össze, a jövedelemadót nem fizetik. Pontosan ugyanez a helyzet érvényes a hozzáadottérték-adóra. Vannak kivételek: a bevallások kitöltése és a tisztviselők befizetése a behozatalra kivetett HÉA és az önkormányzati vagyon bérleti díja esetén.
Az importőr a vállalati vagyonadót is felváltja. Ami a jövedelemadót illeti, azt csak az egyéni vállalkozók fizetik ki az imputáláskor. A munkavállalók esetében adóügynökként járnak el, visszatartják az adót, jelentést készítenek róla és teljes egészében átutalják a költségvetésbe. Nos, teljes határidőn belül büntetést vonnak maguk után, ha időben nem szállítják be vagy jelentik be a határidőt.
Mindezek a preferenciák csak azon tevékenységi típusokra vonatkoznak, amelyekre az imputáció vonatkozik. Ha egy vállalkozó olyan tevékenységekkel foglalkozik, amelyekre az általános adórendszert alkalmazzák, akkor az adószámlálást külön és teljes egészében elvégzik.
Hol van a menedzser regisztrálva?
Az imputálás minden fizetőjét kötelező regisztrálni ebben az minőségben az adóhatóságnál. Két lehetőség van: a lakóhelyen és az üzlet helyén. Ez a tevékenység típusától és jogi formájától függ.
- Az egyéni vállalkozót nyilvántartásba veszik a lakóhelyen, ha szabadtéri tevékenységek, közúti szállítás, kiskereskedelem vagy kiskereskedelem (helyhez kötött tárgy nélkül) vannak az UTII-n. Más esetekben az adóhivatalnál nyilvántartásba veszik az ingatlan és ennek megfelelően az üzleti tevékenységet.
- Lehet, hogy a vállalkozások jogi és tényleges címmel rendelkeznek, amelyek néha egyik vagy másik okból különböznek. A jogi (nem a tényleges!) Címen regisztrálják őket, amikor regisztrálják a kültéri reklámra, a közúti szállításra, valamint a disztribúcióra és a disztribúcióra. Minden más esetben - azon ingatlan helyén is, amelyen a tevékenységet végzik.
Időzítés és adóbevallás
Az imputálási nyilatkozatok benyújtásának adószáma negyedév. Ennek megfelelően a nyilatkozatot negyedévente kell benyújtani a beszámoló negyedévet követő hónap 20. napjáig. A nyilatkozatot mindenféle tevékenységre és létesítményre ki kell tölteni. Ha például a vendéglátóhelyek működését több címen végzik, akkor az imputált jövedelem összegének kiszámítását ezen objektumokkal összefüggésben kell elvégezni, az egyes címek és fizikai térképek feltüntetésével. Ha a vállalkozás többféle tevékenységet folytat, akkor mindegyikről jelentést kell benyújtani.
A jelentési módszerek és feltételek pontosan megegyeznek az egyéb típusú adóbevallásokkal - kötelező vonalkódra papíron vagy biztonságos kommunikációs csatornákon keresztül. Annak elkerülése érdekében, hogy az adóhatóságoknak felesleges kérdései merüljenek fel az asztali ellenőrzések során, tanácsos csatolni egy magyarázó megjegyzést olyan dokumentumokkal, amelyek megerősítik például a fizikai mutatók változásait (kereskedési hely, helyiségek bérlete, megállapodás a megállapodás megszűnéséről stb.), És járulékok befizetése az extrabudjetary alapokba.
Ha egy ideig a nyilatkozat benyújtása után a fizető fél függetlenül feltárja a pontatlanságokat és a hibákat talált, akkor kiigazítást kell elvégezni, és továbbítani kell az adóhatóságokhoz. Ha a hibák eredményeként az adót felfelé számították át, akkor javasolt a különbözet kifizetése, mielőtt benyújtani a kiigazított számadatokat az adónak. Az adóhatóság akkor nem számít fel büntetést és pénzbírságot a jogsértésért.
következtetés
A Vremenka meglehetősen érdekes és kényelmes speciális mód az adófizetők számára. Ez lehetővé teszi az adófizetés költségeinek megbízható előrejelzését, és optimalizálhatja a különféle jelentések és nyilatkozatok benyújtásának terhét.De ez csak egy stabil vállalkozás számára jó. Azok számára, akik nem tudják garantálni a stabil jövedelmet, előfordulhat, hogy más adórendszereket kell megvizsgálnia, mert függetlenül attól, hogy elegendő jövedelem volt-e az elmúlt időszakban, az adófizetési határidő bekövetkezik.
Az orosz talajban az impock gyökérzetbe került. Ezt a módot a visszavonás lehetőségével vezették be, azonban számos kérésnek köszönhetően a visszavonás időpontját már többször elhalasztották. Utoljára javasolták használatának megszüntetését 2018-ban, ami még bizonyos pánikot váltott ki az üzleti közösségben. Már jött, de az imput továbbra is velünk marad. A mai napig feltételezhető, hogy 2021 elejétől megszűnik. De ... Várj és nézz! Mint mondják - nincs semmi tartósabb, mint ideiglenes. Talán az állam továbbra is dönt a határozatlan működéséről.
