Értesítést lehet küldeni azoknak a vállalkozásoknak, amelyek veszteséggel benyújtották az adószolgálat eredménykimutatását, felkéréssel, hogy magyarázzák annak kialakulásának okait. Ellenkező esetben, ha az adófizető nem nyújtja be a szükséges információkat, az adóellenőrzés úgy határozhat, hogy helyszíni ellenőrzést végez, vagy szélsőséges esetekben felszámol egy jogi személyt. Az ilyen "figyelmeztető jel" figyelmen kívül hagyása nem ajánlott. Ez a cikk részletesen megvizsgálja, hogyan lehet magyarázatot írni a veszteségadóra. A mintát a cikk végén adjuk meg.
Hogyan viselkedni?
és senkinek sem titok, hogy egyetlen fő könyvelő sem akarja, hogy társasága szerepeljen a „szerencsések között” a terepi rendezvények lebonyolításában az adóhatóságok pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek ellenőrzése céljából. De mit kell tennie, ha az éves jelentés veszteséges, és az adóellenőrzés tisztázza a bekövetkezésének okait?
Ebben a helyzetben kétféle viselkedés létezik:
- hagyja az éves jelentést úgy, ahogy van, de ugyanakkor helyesen és meggyőzően magyarázatot kell írnia a vállalkozás veszteségeire vonatkozóan;
- mesterségesen helyes jelentéstétel, hogy a veszteséges végül „eltűnjön”.
Az egyik vagy a másik lehetőség kiválasztása után meg kell értenie, hogy milyen adókockázatok számíthatnak rád és milyen következményekkel járhat a vállalkozás számára.
Ha rendelkezésére áll az összes megfelelően végrehajtott dokumentáció, amely igazolhatja a felmerült költségek ésszerűségét, akkor nincs szükség a kimutatások mesterséges kiigazítására, azaz a vállalkozás veszteségeit nem kell eltávolítani, mivel ezek örökre elvesznek az Ön számára. Ebben a helyzetben megfelelőbb lesz, ha magyarázatot készít az adóveszteségről. Az ilyen magyarázó megjegyzés mintáját az alábbiakban vesszük figyelembe.
De néha nem lehet megmagyarázni a negatív egyenleg okait. Ezután helyesen korrigálhatja az eredménykimutatást, és ezzel elrejtheti a veszteséget. De meg kell értenie, hogy a számlák szándékos hamis bemutatása pénzbírságot eredményezhet a vállalkozás számára. Jobb, ha megvizsgálja újra, mielőtt benyújtja adóbevallásait, hogy megnézze-e az összes jövedelmet.
Milyen kritériumok vonatkoznak a veszteséget mutató vállalatokra?
Ez általában három típusú veszteség:
- meglehetősen nagy veszteség;
- a veszteséget kettővel megismételjük adózási időszakok;
- a veszteséget tavaly és a tárgyév közbenső negyedévében mutatták be.
Mit csinálnak az újonnan regisztrált vállalatok? Az új vállalkozások vesztesége általában gyakori. Ezen túlmenően az adójogszabályok előírják, hogy a kiadásokat figyelembe kell venni abban az időszakban, amikor felmerültek, annak ellenére, hogy még nem kapott jövedelmet. Ha a társaság jött létre, és ugyanebben az évben veszteséget kapott, akkor adóhatóságok valószínűleg nem fogják ezt problémának tekinteni.
Ha azonban egy évnél hosszabb veszteséget mutat, a vizsgálat során meg kell magyaráznia ennek a helyzetnek az okait, mivel úgy ítélheti meg, hogy szándékosan csökkenti a profitot. Ezért azt javasoljuk, hogy vesztesége esetén adja át a mérleget és az eredménykimutatást magyarázó megjegyzéstel, ez lehetővé teszi a felesleges kérdések elkerülését.
Milyen mutatók figyelnek az adóra, ha veszteséges társaságot ellenőriznek?
- A kölcsönzött tőke aránya.Elfogadhatónak tekinthető, ha a saját tőke összege meghaladja a kölcsönzött összeget. Jobb lesz, ha a kölcsönzött tőke növekedési üteme kisebb lesz.
- A forgóeszközök növekedési üteme. Normálisnak tekintik, ha ez a mutató nagyobb, mint a hosszú távú növekedés üteme.
- A követelések és tartozások növekedési üteménél. Ezeknek a mutatóknak szinte azonosaknak kell lenniük. Az adótisztviselőket érdekli lehet ezen mutatók növekedésének vagy csökkenésének oka.
Milyennek kell lennie a veszteségekre vonatkozó magyarázó megjegyzésnek?
Hogyan lehet magyarázatot írni az adóhivatalnak? Mint ilyen, nincs egységes formanyomtatvány, a magyarázatokat bármilyen formában felírják a vállalkozás hivatalos fejlécére, és a feje aláírásával rögzítik. A feljegyzés az adóhivatal vezetőjének nevében készült, aki a veszteségek tisztázására irányuló kérelmet küldött.
A levélben a hangsúlyt a negatív pénzügyi eredmény kialakulásának okainak magyarázatára kell helyezni. Nagyon fontos, hogy minden szavakat másolatot készítsünk olyan tényekről, amelyek befolyásolták a helyzetet, amikor a vállalat kiadásai meghaladták a bevételeket. Nagyon jó, ha a vállalat rendelkezik olyan dokumentumokkal, amelyekkel megerősítheti, hogy ez rendes üzleti tevékenység, amelynek célja nyereségszerzés, és a következő beszámolási időszakban nem lesz veszteség. Annak bizonyítására, hogy Ön már számos lépést tett a pozitív eredmények elérése érdekében, az magyarázó megjegyzéshez csatolhatja az üzleti terv egy példányát, a fizetendő tartozások bontását és más hasonló eszközöket.
Mi magyarázza a magyarázatban szereplő veszteséget?
Megnevezzük azokat a fő okokat, amelyek felhasználhatók a veszteségek magyarázatának példaként.
Magyarázat 1. Az eladott áruk, építési beruházások és szolgáltatások árcsökkentése
Ennek a csökkenésnek az okai a következő tényezők lehetnek.
1. Az eladási árat csökkenti az alacsonyabb piaci árak vagy a kereslet csökkenése. A fogyasztó nem vásárol olyan terméket, amelynek ára magasabb, mint a piaci ár, és ha veszteséggel értékesíti, akkor legalább némi bevételt elérhet, és még többet elveszíthet. Ezt a magyarázatot a következő dokumentumok támaszthatják alá:
- az új árak megállapításának vezetője és az ilyen változások okai;
- a marketing részleg jelentése, amely tükrözi a piaci helyzetet és elemzi a vállalkozás által szállított áruk iránti kereslet csökkenését.
2. A termék lejár. Ennek okának bizonyításához csatolhatja a következő dokumentumokat:
- a leltárbizottság cselekedete;
- megrendelés a fejektől az áruk alacsonyabb árai számára.
3. Vevő elutasítja a megrendelést. Ezt az okot csatolással igazolhatja felmondási megállapodás vagy a vevő hivatalos levele, amelyben elmondja az elutasítását.
4. Az eladott áruk, munkák és szolgáltatások szezonális jellege. A kereslet szezonális ingadozása jellemző az olyan tevékenységi területekre, mint az építés, az idegenforgalom stb. Ennek indoklásához szükség lesz egy megrendelésre is az alacsonyabb árakhoz.
5. Az árak csökkenésének oka egy új piac kialakulása. Ebben az esetben az arzenáljának tartalmaznia kell marketingkutatást, terveket és fejlesztési stratégiákat. Nem lesz felesleges, ha eljuttatja az új értékesítési pontokra vonatkozó szállítási szerződések másolatait vagy dokumentumokat egy új egység megnyitására egy másik régióban.
2. megjegyzés: Az értékesítés vagy a termelés csökkenése.
A veszteség ilyen magyarázatához csatolhat egy jelentést a termékek, az elvégzett munka és a szolgáltatások volumenének csökkenéséről vagy a termékek értékesítésének mennyiségi szempontból történő csökkenéséről.
Magyarázat 3. Munka vagy tevékenységek szükségessége, amelyek nagy egyszeri költségeket igényelnek
Ez lehet berendezések, iroda, raktár és egyéb létesítmények javítása, valamint mindenféle kutatás, engedélyeztetés stb. E költségek igazolása érdekében elsődleges dokumentumokkal kell rendelkeznie, mint például szerződéses megállapodások, becslések, számlák és más hasonló a dokumentáció.
Abban az esetben, ha az adóhivatal a negyedéves, hat hónapos vagy kilenc hónapos beszámolóban a veszteségek tisztázását kéri, utalhat a magyarázó megjegyzésre, hogy a vállalkozás pénzügyi eredménye az év kumulált összegével jön létre. És így vele a helyzet az év vége előtt is megváltozhat.
Magyarázat 4. Vis maior (árvíz, tűz stb.)
Ebben az esetben rendelkeznie kell egy állami hivatal igazolásával, amely rögzíti ezt a helyzetet. Szüksége lesz a katasztrófa következtében bekövetkezett veszteségekre vonatkozó leltári bizottság megkötésére is.
Magyarázó minta
Az alábbiakban bemutatott minta segít nekünk abban, hogy egyértelműen megértsük, hogyan kell magyarázatot írni a veszteségadóra.
A főnöknek
Oroszországi № 6 IFTS
Kazanban
Skvortsov A.S.
MEGJEGYZÉSEK
Miután megvizsgálta a veszteség kialakulását magyarázó magyarázatokkal kapcsolatos igényét, a Romashka LLC az alábbiakat írja be.
2014 kilenc hónapjában az LLC Romashka termékértékesítésből származó bevétele 465 ezer rubelt tett ki.
Az adószámvitelben elszámolt költségek 665 ezer rubelt tettek ki, beleértve:
- anyagköltségek - 265 ezer rubel.
- munkaerőköltségek - 200 ezer rubel.
- egyéb költségek - 200 ezer rubel.
Az előző év azonos időszakához képest ezek a költségek 15 százalékkal növekedtek, beleértve:
- anyagköltségek - 10% -kal;
- munkaerőköltségek - 4% -kal;
- egyéb költségek - 1% -kal.
Ezekből a mutatókból kitűnik, hogy a vállalkozás költségeinek növekedése elsősorban a termékeink előállításához szükséges anyagok és alapanyagok áremelkedésével függ össze. Ezenkívül érdemes megjegyezni, hogy a társaság növelte a bérköltségeket annak érdekében, hogy motiválja alkalmazottait.
Ezenkívül a piaci helyzet és a verseny szintje miatt a Társaság nem volt képes végrehajtani az eladott áruk tervezett áremelését.
A fentiekkel kapcsolatban azt lehet állítani, hogy a veszteség objektív okokból származik.
Ezenkívül az adóveszteség magyarázataiba belefoglalhatja a vállalkozás további fejlődésének leírását. Minta hasonló leírás:
Jelenleg a társaság vezetése már tárgyalásokat folytat, amelyek célja új vásárlók és ügyfelek vonzása, valamint a termékek fejlesztésének kérdése is megvitatásra kerül, amely többször növeli a vállalat jövedelmét. A társaság pozitív pénzügyi eredményt tervez elérni már 2015-ben.
Magyarázat az adókról
Jelenleg a vállalkozásokat felkérhetik, hogy magyarázzák a HÉA-t. Ez akkor áll fenn, ha nekik elküldik felülvizsgált nyilatkozat az adófizetés összege alacsonyabb, mint az eredeti változatban meghatározottak.
A héa magyarázatát, valamint az adó veszteségeinek magyarázatát bármilyen formában elkészítik, amelyet a szervezet vezetőjének aláírása támaszt alá. Jelzi azokat a mutatókat, amelyek megváltoztak a nyilatkozatban, amelyek az adó összegének csökkentésének okaivá váltak. Többek között nem lesz felesleges megjelölni azt az okot, amely alapján más információkat feltüntettek az eredeti nyilatkozatban. Ez számítási hiba lehet a törvény megértésének hiánya, a program hibája és más hasonló tényezők miatt.
