Az adókedvezmények az állami támogatások egyik legnépszerűbb mechanizmusa az orosz állampolgárok számára. Az Orosz Föderáció túl sok lakosa jogosult őket megszerezni. Milyen lehetőségeket kínál a szövetségi adószolgálat az ilyen típusú kompenzáció megszerzése szempontjából?
Melyek a jellemzői a társadalmi levonásoknak? Milyen egyszerű az ilyen kifizetések elkészítése, és milyen árnyalatokat kell figyelembe vennie, amikor kapcsolatba lép a kompenzáció kiszámításáért felelős struktúrákkal? Meddig hosszú a társadalmi? adólevonás biztosítják az adófizetőknek?
Mi az adólevonás?
Egy kicsit az elmélet. Az Orosz Föderáció hivatalosan foglalkoztatott minden állampolgára az elhatárolt bér 13% -át fizeti az országának kincstárához.
Hasonló százalékot adnak az államnak azok az oroszok, akik kártérítést kaptak a polgári jogi megállapodások alapján nyújtott szolgáltatásokért.
Ugyanez vonatkozik a "be nem keresett" jövedelemre (például ingatlan eladásából). Ezért szinte minden orosz fizet személyi jövedelemadót - személyi jövedelemadót.
Alapértelmezés szerint a kincstárba átutalt összegek nem téríthetők vissza.
Ezeket az eszközöket használják az ország költségvetésének feltöltésére. Az Orosz Föderáció polgárainak azonban számos jogi indok van, amelyek alapján továbbra is joga van a kincstárból befizetett személyi jövedelemadó egy részének visszatérítésére. A szóban forgó jelenség általános neve - "adólevonás". Az állam, miután meghatározta az állampolgárok jogát annak megszerzésére, készen áll arra, hogy a Szövetségi Adószolgálat szerkezetének esedékes összegeket átutalja a személyi jövedelemadó-fizetők számláira.
A kifizetéseknek több oka van. Azok a polgárok, akik lakást vásároltak, és közvetlen pénzköltségeket szenvedtek, támaszkodhatnak ingatlanlevonás. Vannak olyan általános kifizetések, amelyeket az oroszok gazdaságilag nem védett kategóriái garantálnak. Vannak olyan polgárok, akik jogosultak a szociális adó levonására. Ma fogunk beszélni az ilyen típusú fizetések jellemzőiről.
Társadalmi levonások: meghatározás és jelek
Milyen természetű az "adó-társadalmi levonás" fogalma? Két fő értelmezés létezik. Az első szerint a lényeg az, hogy az a polgárok bizonyos társadalmi tevékenységekkel kapcsolatos pénzügyi költségeire vonatkozik. Ilyen például jótékonyság, oktatás, nyugdíjazási juttatások vagy például orvosi ellátás.
Elmondható, hogy ezen területek mindegyikének társadalmi jelentősége van. A társadalom jóléte attól függ, hogy a dolgok mennek-e mindegyikben. Az "adó társadalmi levonás" kifejezés másik értelmezése azon a tézisen alapul, miszerint mindezen szférákat valamilyen mértékben kereskedelmezzük.
Az állampolgárok bizonyos kategóriáinak pénzügyi terheinek csökkentése érdekében az állam levonásokat vezet be. Így vigyázva azon emberek társadalmi helyzetének stabilitására, akik úgy döntöttek, hogy a meghatározott területeken költségeket fizetnek. Van egy tézis, hogy az ilyen típusú dedukciók bevezetésével az állam serkenti a megfelelő aktivitást.
Vagyis amikor a jótékonyságról van szó, az ember tudja, hogy egy bizonyos összeg hozzájárulásával egy jó célért számíthat annak egy részének kompenzációjára, amelyet viszont ismét "újrabe lehet fektetni" a segítségre szorulók címére.Ha valaki tanulni kíván, akkor tudja, hogy az állam már a képzési programok átadásakor „visszatér” az állampolgár számára az általa személyes fejlődéséhez, társadalmi és szakmai fejlődéséhez költött pénzeszközök egy részét.
A társadalmi levonások osztályozása
Az Oroszországban létező társadalmi levonások osztályozásának fő kritériuma a polgárok által vállalt kiadások típusa. Miről beszélhetünk? Az Orosz Föderáció törvényeivel összhangban a szociális levonások kiszámításának alapját képező költségeket a következő típusú kiadásoknak kell tekinteni:
- jótékonysági igényekhez;
- fizetnie kell az oktatási programok gyermekek általi átjárásáról;
- kezelésre;
- az NPF-kel és a biztosítótársaságokkal folytatott kapcsolattartásról a nyugdíjprogramok keretében.
Az ilyen típusú levonások lényege, hogy a gazdasági preferenciák bizonyos kategóriáit biztosítsák azoknak a kategóriáknak a polgárai számára, amelyeket hagyományosan társadalmi védelem alatt állnak.
A társadalmi típusú levonások jellemzői
A megadott típusú levonások fő jellemzője (összehasonlítva a szokásos vagyontárgyak kategóriájához tartozó kifizetésekkel) az, hogy csak akkor alkalmazhatók, ha a személyi jövedelemadót a polgár személyes jövedelme alapján számították ki. Az egyéb jövedelem után fizetett adókat nem veszik figyelembe.
Egy másik jellemző, hogy a szociális adó levonása csak az Orosz Föderáció lakosainak történik (azok a polgárok, akik Oroszországban több mint 183 napig éltek a szövetségi adószolgálatra történő fizetés iránti kérelmet megelőző 12 hónapban).
A társadalmi típusú levonások másik fontos jellemzője, hogy a kérelmező lehet az a személy, aki ténylegesen megfizette a költségeket (és nem az, aki az átadott pénzeszközökért a nyújtott szolgáltatásokat igénybe vette). Például, amikor a tanulmányok fizetéséről van szó - a levonást a szülők kaphatják meg, nem maga a hallgató.
Röviden megvizsgáljuk a levonások kiszámításának sajátosságait két másik okból is.
Tandíj levonása
A szövetségi adószolgálattól a képzési költségekkel kapcsolatos kompenzációt a következő okokból számítják ki:
- az oktatási szervezetek szolgáltatásai fizetésének költségei, feltéve, hogy az állampolgár tanfolyamokon és képzési programokon vesz részt;
- oktatás gyermekek számára;
- testvérek oktatási költségei.
A második és a harmadik bekezdésben meghatározott személykategóriák esetében a korhatár 24 év.
Kötelező feltételek, amelyek meghatározzák az ilyen állami támogatás mértékét, mint például a képzésből származó szociális adó levonása: a hivatalos foglalkoztatás elérhetősége és az oktatási intézmények szolgáltatásaiért fizetett személyes fizetés ténye. Ha például a munkáltató társaság átutalt pénzt a képzésre, akkor a Szövetségi Adószolgálat nem számít fel kártérítést.
A képzés levonásának maximális összege attól függ, hogy ki pontosan részt vett az oktatási programban. Ha az adózó személyesen tette meg, akkor joga van támaszkodni a jelenlegi törvényi előírások alapján legfeljebb 15 ezer 600 rubel összegű kompenzációra. Hasonló összeget állapítanak meg azoknak az állampolgároknak, akik fivérek és nővérek képzéséért fizettek. Ha viszont a gyermekek oktatásával kapcsolatos költségek kompenzációjára kerül sor, akkor a levonás határértéke sokkal kevesebb - 6 ezer 500 rubelt. (minden gyermek számára).
A tényleges kifizetést egy „kétlépcsős” képlet alapján számítják ki. Először meghatározzák a polgárok oktatási költségeinek 13% -át. Ezután összehasonlítják a személyi jövedelemadóval, amelyet a fizető fél hivatalos jövedelméből számítottak ki a kérelem benyújtásának előtti három évre (a szociális adó levonását évente adják ki) a Szövetségi adószolgálatnak.
Ha a tanulmányi költségek 13% -a kevesebb, mint a személyi jövedelemadó, akkor ezt az összeget teljes egészében átutalják a polgárnak (de az előző bekezdésben megjelölt kereteken belül). Ha ez több, akkor a Szövetségi Adószolgálat által fizetett kompenzáció összege megegyezik a három évre szóló személyi jövedelemadóval (és ismét legfeljebb a törvény által meghatározott adólevonási határértékekkel).
A gyermekek oktatásáért fizetendő összeg kiszámításának legfontosabb jellemzője: mindkét szülő jövedelméből összeadhatja a személyi jövedelemadót. Ez segíteni fog azokban az esetekben, amikor az oktatási intézmények fizetésének költségei olyan magasak, hogy ezek 13% -a magasabb, mint egy adózó hivatalos jövedelme.
Milyen dokumentumok szükségesek a szociális adó levonásához a képzéshez? Egy tipikus iratkészlet a következő:
- kitöltött nyilatkozat háromszemélyes jövedelemadó formájában (a szociális adó levonása, amint visszaemlékezzünk, arányos a fizetéssel);
- az útlevél első két oldalának másolata (és a regisztrációs pecséttel rendelkező oldal);
- eredménykimutatás 2-NDFL formájában a könyvelésből;
- a meghatározott formában benyújtott kérelem (ez a számla részleteit is tartalmazza, amelyre a fizetést átutalják);
- fizetési és banki dokumentumok, amelyek igazolják a képzés költségeit;
- az oktatási intézményekkel kötött szerződések másolatai (ideértve a kiegészítő megállapodásokat is).
Az ügyvédek megjegyzik, hogy a Szövetségi Adószolgálat felépítése további dokumentumokat igényelhet a képzéshez szükséges szociális adó levonásához. Például:
- kivonatok, amelyek igazolják a képzés költségeit (ha az azt tükröző összeget nem tüntették fel az oktatási szervezettel kötött szerződésben);
- dokumentumok, amelyek igazolják, hogy a képzési programok teljes munkaidőben járnak el (ismét, ha ezt az intézménnyel kötött megállapodás nem említi);
- különféle igazolások: születés (gyermek, nővér, testvér), házasság (ha a levonást mindkét házastárs jövedelme alapján végzik el);
- ha az örökbefogadott gyermekek vagy a gyámságot kiadó személyek oktatásának fizetéséről van szó, akkor szükség lehet olyan dokumentumokra, amelyek igazolják az érintett gyermek tényét adófizető státusz a hallgatókkal szemben.
Kezelés levonása
A kezelés után fizetendő szociális adó levonása rendkívül magas az igény Oroszországban. Az Orosz Föderáció sok polgára rendszeresen fordul fizetős klinikákhoz és drága gyógyszereket vásárol. A kereskedelmi alapú kezelés költségei jelentős összegekben fejezhetők ki.
Az Orosz Föderáció állampolgárai igénybe vehetik a szociális adó levonását a kezelésért, ha maguknak, gyermekeknek és osztályoknak (ha még nem töltötték be 18 évet), házastársakra, szüleikre fizetett szolgáltatásokért. A költségek, amelyek egy részét a Szövetségi Adószolgálat kifizetéseinek részeként kompenzálják, tartalmazzák a következőket:
- bármilyen profilú egészségügyi szakemberek szolgáltatásaiért fizetendő szolgáltatások (ideértve azokat a szolgáltatásokat is, amelyek a drága kezelés kategóriájába tartoznak);
- a kezelõ orvos által felírt gyógyszerek költségei.
A kezelésért való levonás maximális összege, akárcsak az oktatáshoz nyújtott kifizetések esetében, egy "többlépcsős" képletből áll. Az alapfeltételek megegyeznek a törvény által meghatározott egyéb okokból nyújtott kompenzációkkal: a Szövetségi Adószolgálat a költségeket az évente fizetett személyi jövedelemadó összegének alapján téríti meg, amely a kezelés költségeinek 13% -át teszi ki. A kifizetések maximális összege 15 ezer 600 rubel.
A kezelés levonásához szükséges dokumentumok általában a következő kombinációt képviselik:
- 3 személyes jövedelemadó-bevallás;
- az adófizetői útlevél másolata;
- fizetési igazolás (2-NDFL nyomtatvány);
- kérelem a Szövetségi Adószolgálat formájában (benne - számlaadatok);
- az orvosi szolgáltatások vagy gyógyszerek beszerzésének megfizetését igazoló dokumentumok;
- szerződés orvosi szervezettel;
- a kezelési szolgáltatást nyújtó intézmény engedélyének másolata;
- igazolás, amely szerint az orvosi szolgáltatások nyújtásának folyamatában drága gyógyszerek beszerzésére volt szükség.
További dokumentumok is szükségesek lehetnek. Leggyakrabban, amint azt az orosz ügyvédek megjegyezték, a következők lehetnek:
- házassági anyakönyvi kivonat az adóalany és a kezelésen átesett polgár között;
- egy dokumentum, amely megerősíti a levonási kérelmező és a gyermek viszonyt;
- adófizető születési anyakönyvi kivonata, amely információkat tartalmaz a szüleirõl (ha a levonás a neki nyújtott egészségügyi szolgáltatások kifizetésén alapul);
- gyógyszerek vásárlását igazoló nyugták és egyéb pénzügyi dokumentumok.
Akárcsak a képzési levonások esetében, az adófizetők jövedelme összevehető három évvel, amely megelőzi a levonási kérelem benyújtását a Szövetségi adószolgálathoz.
Költségvetés kezelés levonása
A fentiekben már említettük, hogy a kezelés után fizetendő szociális adó levonása 15 ezer 600 rubel összeggel lehetséges. egy adóévre, de csak akkor, ha nem az úgynevezett drága orvosi szolgáltatásokról van szó. Melyek a kritériumok?
Mivel a szakértők úgy vélik, hogy néha nehéz egyértelmű vonalat húzni a konvencionális és a drága kezelés között, a jogalkotó vállalta a téma szerepét, megkülönböztetve ezt a kétféle egészségügyi szolgáltatást.
A költséges kezelési módok listáját az Orosz Föderáció kormányának rendelete tartalmazza. Az ilyen típusú szolgáltatás keretében a szociális adó levonásához való jog további forrása az orosz pénzügyminisztérium levele.
Ha egy polgár drága kezelésen ment keresztül, akkor az orvosi szolgáltatások költségeivel járó levonást a 15 ezer 600 rubel korlátozásának figyelembevétele nélkül fizetik ki. Az összes szükséges eljárás 13% -át figyelembe veszik.
Jótékonysági levonások
Az Orosz Föderáció törvényei szerint az a polgár, aki jótékonysági célokra költött pénzt, összegének 13% -át megtérítheti az adólevonási rendszer keretében. Az oroszok ilyen kifizetésekhez való jogát meghatározó fő kritérium a segítségnyújtás átadása a következő típusú szervezeteknek:
- tudományos, kulturális, oktatási, oktatási intézmények;
- egészségügyi szervezetek, társadalmi támogató szervezetek (ideértve azokat is, amelyeket teljes egészében az Orosz Föderáció költségvetéséből finanszíroznak);
- sportlétesítmények, valamint olyan óvodai kategóriájú szervezetek, amelyek segítséget nyújtanak az állampolgároknak a gyermekek testnevelésében (általában az állami és önkormányzati programok részeként);
- vallási szervezetek.
A maximális pénzügyi alap, amely alapján kiszámolják a jótékonysági szociális adó levonását, a polgár adóévének jövedelmének 25% -a. Vagyis például, ha Sidorov állampolgár 300 ezer rubelt kapott éves fizetést, akkor a Szövetségi Adószolgálat kompenzációjának kiszámításához szükséges összeg 75 ezer rubel. A levonás útján legfeljebb ennek az értéknek a 13% -a lehet, azaz 9 ezer 750 rubelt. De nincs "felső határ". Vagyis ha Sidorov fizetése feltételesen 3 millió rubel volt, akkor joga van azt várni, hogy a Szövetségi Adószolgálat 97 000 500 rubelt meghaladó összeget fizeti ki neki.
Levonások az NPF-kbe történő hozzájárulásokból
Az Orosz Föderációban a legnépszerűbb szociális adó-levonások magukban foglalják a nem állami nyugdíjalapokkal való kapcsolattartás költségeivel járó adókompenzációkat is. A kifizetések itt kiszámításának indokai lehetnek:
- a polgárok hozzájárulása az NPF-khez maguk számára;
- összegek átutalása a nyugdíjalapokba közeli hozzátartozók, valamint az adófizetők gondozása alatt álló személyek számára.
A levonás maximális összege 15 ezer 600 rubel. az évre. Számításának "képlete" összességében megegyezik a többi típusú fizetéssel. Meghatározzák a tényleges költségek 13% -át, majd összekapcsolják a személyi jövedelemadó éves levonásával.
Mínusz sorrend és lejárat
Szinte minden típusú adólevonás feldolgozási eljárása meglehetősen egyetemes. A szükséges dokumentumok elkészítése után az állampolgárnak fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat osztályával a regisztráció helyén. Ezt meg lehet tenni a költségek felmerülését követő év bármely hónapján és napján.
Van egy tézis, miszerint a dokumentumokat április 30-ig kell bevinni az adóhivatalba. Ez nem igaz. Április 30-a az az időpont, amelyen belül a munkáltatónak jelentést kell tennie a Szövetségi Adószolgálatnak. Ez a követelmény nincs kapcsolatban a polgárokkal (alkalmazottakkal).
Miután megkapta a dokumentumokat, a szövetségi adószolgálat törvény szerint 3 hónapon belül felülvizsgálja azokat, és kifizetést hajt végre az adózó által megadott adatok szerint.Amint a polgár megkapja a levonási összeget, felhasználhatja a szociális adó levonását, ahogyan azt megfelelőnek tartja. Nincs további adó.
