Orosz állampolgárok és adó rezidensek bizonyos esetekben visszatérítheti a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadót a jövedelem után. Az Oroszországi Föderáció jogszabályai ezt meglehetősen széles indokokkal látják el. A megfelelő kiváltságok polgárok általi igénybevételének jogi szabályozása alapelvei jelentősen eltérhetnek a személyi jövedelemadó visszatérítésének konkrét mechanizmusától függően. Melyek a leggyakoribb okok, amelyek miatt ezt a lehetőséget kihasználják?
A személyi jövedelemadó visszatérítési módjai
A személyi jövedelemadó visszatérítése - az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban - általános esetben levonások alapján hajtható végre. Az a polgár, aki bizonyos cikkek alapján kiadásokat vállalt, várhatóan visszatéríti a költségvetés egy részét, nevezetesen 13% -ot, feltéve, hogy a kifizetések nem haladják meg a jogszabályokban megállapított normákat. Milyen költségek vannak?
A következő levonásokról rendelkezik az adótörvény, amelyek a fent említett mechanizmusok alapján kártérítést írnak elő:
- szociális (a kódex 218. cikke);
- vagyon (az Orosz Föderáció adótörvényeinek 220. cikke).
A személyi jövedelemadó-bevallás megszerzésének másik oka az, hogy az állampolgárnak bizonyos társadalmi státusza van. Ebben az esetben egy személy jogosult lehet általános adócsökkentésre. Mi a sajátosságuk? Mindenekelőtt az a tény, hogy fizetésük nem jár semmiféle kiadással - mint a szociális és vagyoni levonások esetében. Stabil ellátást az állam garantálja, mivel az állampolgár a törvény által előírt státusszal rendelkezik. A szokásos levonásokat az adótörvény 218. cikke szabályozza.
Szakmai levonások
A kifizetések különleges kategóriája - azokat, amelyeket az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 221. cikke. Ez profi adólevonások. Ezeket az állam vállalkozók, vállalkozók, tudományos és irodalmi művek szerzői számára garantálja. Kifizetésük alapja, a szociális és ingatlanadó-levonások vonatkozásában, az adóalany tevékenysége során felmerült költségekkel.
túlfizetés
A személyi jövedelemadó visszatérítésének másik lehetséges oka a megfelelő díjnak a kincstárhoz történő túlfizetése. Ilyen esetek azonban nagyon ritkák. Általános szabály, hogy a levonáshoz való jog gyakorlása az a fő mechanizmus, amellyel az állampolgár visszatérítheti az államnak fizetett jövedelmet.
Egyes esetekben az állampolgár számíthat az értékpapírokkal kapcsolatos tranzakciók veszteségei miatt befizetett levonásokra (a megfelelő kifizetéseket az adótörvénykönyv 220.1. Cikke szabályozza).
Sok szakértő szerint leggyakrabban használt adókedvezmények Oroszországban:
- tulajdon;
- társadalmi;
- szabvány.
Ezért részletesebben tanulmányozzuk azok sajátosságát.
A költségek levonásainak kiszámítása és kifizetése
Megvizsgáljuk azokat az alapelveket, amelyek alapján a személyi jövedelemadó visszatérítése az orosz törvény által előírt okokból történő levonáson alapul (ha a kompenzációról beszélünk, amely magában foglalja a költségek előzetes teljesítését).
Az oroszországi lakosok általában valamilyen jövedelemmel rendelkeznek. Általános szabály, hogy ezek munkajövedelem-kompenzáció - leggyakrabban fizetés. Kiegészíthető díjakkal, szerződés szerinti kifizetésekkel. Ha olyan jövedelmet vesszünk, amely nem kapcsolódik a munkaerőhöz, akkor ez lehet például az ingatlan eladásából származó bevétel. Az adott forrástól függetlenül a polgárok rendelkezésére álló összegekből 13% -os személyi jövedelemadót kell fizetni.A kincstárnak kiszámolt és befizetett díjak kulcsfontosságú források, amelyek miatt a személyi jövedelemadó utólagos visszatérítése a törvény által előírt levonás formájában elvégezhető.
Ennek ellenére a személynek indokokkal kell rendelkeznie ahhoz, hogy jogosult legyen a megfelelő kifizetésekre. Például olyan költségek fedezésére, amelyek kompenzációra jogosultak. A költségek sajátosságait, amelyek alapul szolgálhatnak a személyi jövedelemadó-bevallás kiszámításához, valamint a tényleges kifizetések összegét meghatározó képleteket részletesebben tanulmányozzuk.
Személyes jövedelem-visszatérítési mechanizmusok: társadalmi levonások
Ha társadalmi levonásokról beszélünk, akkor a megfelelő kompenzáció megszerzésének alapjául szolgáló kiadásoknak a következőkhöz kell kapcsolódniuk:
- állampolgár által fizetett oktatási intézmények szolgáltatásaiért - saját, gyermekeik, testvéreik nevelésére;
- kereskedelmi orvosi szervezetekkel kötött megállapodásokkal;
- a polgárok nyugdíjprogramokban való részvételének költségeivel.
Ezen tételek költségeinek maximális összege, amellyel levonható, 120 ezer rubel. évente. Ugyanakkor nem számít, hogy a költségek a tanulmányok fizetésével, az orvosi intézmények szolgáltatásaival vagy a pénzeszközök nyugdíjintézményekhez történő átutalásával járnak - a megfelelő költségek összeadódnak. Így: szociális adó levonások az állampolgárok számíthatnak arra, hogy 15 600 rubelt fizetnek. évente, azaz a 120 ezer 13% -a. Ugyanakkor, ha például egy személy többet tanulmányozásra, kezelésre vagy nyugdíjra költött, akkor a 120 ezer feletti összeget lehet használni a következő év levonásának kiszámításához.
Fontos, hogy egy embernek elegendő jövedelme legyen, hogy a szükséges összeget teljes mértékben megkapja. Fent meghatároztuk, hogy a legfontosabb erőforrás, amelyre a levonást kiszámítják és visszatérítik, a fizetések és egyéb jövedelmek után fizetett személyi jövedelemadó. Ha egy személy például 120 ezer rubelt költött képzésre, akkor joga van tőlük 15 600 rubelt kapni. levonás. De előtte nem kevesebbet kell az államnak adnia, mint a személyi jövedelemadót. Ha egy adott évre befizetett adó nem elegendő, akkor a fel nem használt kompenzációs összeget törlik, később nem lehet beszerezni.
Ingatlan levonások
Joga van ingatlanlevonás az Orosz Föderáció lakosaitól származik, ha lakóingatlanokat vásárol - lakást, házat, szobát vagy építenek. Természetesen azzal a feltétellel, hogy lakást vásárol, vagy az építésbe fektet saját költségén - és nem például támogatások révén. A személyi jövedelemadó visszatérítése lakásvásárláskor meglehetősen összetett képlet szerint történik. Fontolja meg annak fő árnyalatait.
Az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a ház megszerzésével kapcsolatos költségeket 2 típusba sorolják: azokat, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a vevő és az eladó (vagy az ügyfél és a vállalkozó, ha ingatlan építésére vonatkoznak) számításaihoz, valamint azokat, amelyek tükrözik a költségeket jelzálogkölcsön-kamat megfizetésekor. A levonás maximális összege mindkét okból eltérő.
Ami az ingatlanvásárlás vagy építés költségeit illeti, a személyi jövedelemadó-bevallás kiszámításának maximális összege 2 millió rubel. Tiszta formájában az állampolgárnak joga van számolni a 260 ezer rubel megfizetésére. megfelelő alapon, vagyis a 2 millió rubel 13% -a. A jelzálogköltségek, amelyekből a levonás kiszámítható, 3 millió rubelt is elérhetnek. Tiszta formájában a személyi jövedelemadó befizetése ebben az esetben 390 ezer rubel, azaz a 3 millió rubel 13% -a lehet. Így a törvényben előírt, a ház megszerzéséhez szükséges kétféle kiadás alapján történő levonás maximális összege 650 ezer rubel lehet.
Annak érdekében, hogy megkapja, az embernek ugyanabban az összegben kell átutalnia az állami személyi jövedelemadót - az ingatlan megszerzésének tranzakciójától kezdve. Ugyanakkor, ha az állampolgár jövedelme nem volt elegendő ahhoz, hogy saját költségvetési hozzájárulásainak rovására biztosítsa az évre esedékes összeg visszatérítését, akkor a fel nem használt kompenzáció később átutalható neki.Ebben az értelemben az ingatlanlevonás fizetése különbözik attól a mechanizmustól, amellyel a személyi jövedelemadó visszatérítésre kerül a képzéshez, kezeléshez vagy a nyugdíjprogramokban való részvételhez.
Általános levonások
A szokásos adókedvezmények kiszámításának és kifizetésének alapelvei különböznek azoktól, amelyek jellemzik a polgárok részvételét abban a lehetőségben, hogy levonást kapjanak a képzés, orvosi szolgáltatások, nyugdíj vagy lakásvásárlás költségeiről. A helyzet az, hogy ahhoz, hogy megkapja őket, nem kell költségeket viselnie. De társadalmi státusszal kell rendelkeznie, amely feljogosítja a megfelelő kártalanítást. Az Orosz Föderáció jogszabályai a következőkkel kapcsolatban biztosítják a szokásos levonások jogát:
- a csernobili baleset, nukleáris tesztek, fogyatékkal élő második világháború és más háborúk felszámolásának résztvevői - 3000 rubelt;
- A Szovjetunió és Oroszország hősei, fogyatékkal élő gyermekek, I. és II. Csoport, katonai konfliktusok résztvevői, a csernobili baleseti övezetből evakuált polgárok - 500 rubelt;
- más személyek - 400 rubelt.
Ezenkívül az állampolgár csak egy általános levonást kaphat - a társadalmi státusra megállapított maximumot.
A személyi jövedelemadó-bevallás tényleges összegének kiszámításának elve megegyezik a két figyelembe vett fizetési típus esetében. Kompenzáció a megfelelő összegek 13% -áért. Megjegyzendő, hogy a szokásos levonásokat - a vagyoni és társadalmi levonásokkal ellentétben - általában figyelembe veszik a munkáltatók bérének jelenlegi kiszámításánál, ezért egy személy azokat ténylegesen a személyi jövedelemadó törvényes meg nem fizetése formájában kapja meg a megállapított határokon belül.
Levonások - választható
A kompenzáció mindhárom típusa - társadalmi, vagyoni, általános - független. Így egy személy kihasználhatja mindegyikük megszerzésének jogát. A lényeg az, hogy a kifizetések összegének a törvény által garantált határértékekben történő formalizálásához elegendő bér és egyéb jövedelem lenne - a személyi jövedelemadónak a költségvetésbe történő befizetése szempontjából - a fő forrás a levonás megszerzéséhez.
Levonás: a leggyorsabb módszer
A figyelembe vett kompenzáció nyilvántartásba vételét az adófizető és a szövetségi adószolgálat közötti együttműködésben végzik. A levonás igénybevételéhez az állampolgárnak el kell készítenie a szükséges dokumentumokat és fel kell lépnie az ügynökséghez az év bármely napján, amely azt követõen következik, amikor a költségek valamilyen okból merültek fel.
A közös tézis ellenére ezt nem kell április 30. után megtenni - ez a határidő a jogi személyek számára a nyilatkozatok benyújtására. Ezért a levonás leggyorsabb módja az, ha a személyi jövedelemadó visszatérítésére szolgáló dokumentumokat közvetlenül az újévi ünnepek után átviszik a Szövetségi adószolgálatba.
A dokumentumok listája
A levonás típusától függően a szükséges források felsorolása nagyban változhat. De vannak olyan dokumentumok, amelyeket mindenképpen be kell nyújtani. A szóban forgó visszatérítés eléréséhez szükséges források között szerepel a 3-NDFL, egy speciális forma, amelyben az állampolgár adott évre vonatkozó jövedelmét bejelentették.
Mindig kötelesek dokumentumokat benyújtani, amelyek igazolják a képzéssel, az orvosi szolgáltatások fizetésével, a nyugdíjprogramokban való részvétellel és a ház eladójával történő elszámolások költségeit. Ezenkívül a legtöbb esetben olyan forrásokra van szükség, amelyek bizonyítják az állampolgárok bizonyos szervezetekkel folytatott kommunikációjának legitimitását. Például, ha a kezelésre személyi jövedelemadó-bevallást hajtanak végre, ezek lehetnek egy orvosi intézménnyel kötött szerződések. Ha ingatlan levonásáról van szó, akkor vétel-eladási szerződésekre van szükség a tőke részvételéhez, amelyek megerősítik a jelzálogkölcsön végrehajtását.
A személyi jövedelemadó visszatérítésének határideje a szövetségi adószolgálathoz történő kérelem benyújtásának pillanatától számított 90 nap. A levonás átkerül az alkalmazásban megjelölt részletekhez, amelyeket csatolnak a polgárok által az osztályhoz küldött forrásokhoz. A legfontosabb dolog az, hogy a személyi jövedelemadó-bevallás - a háromszemélyes jövedelemadó-bevallás, igazolások, megállapodások - alapjául szolgáló dokumentumok helyesen vannak elkészítve.
