Oroszországban minden olyan jövedelmet bejelentenek, amelyet a polgárok jogszerűen kapnak. Ez a kapott jövedelem összegének további adóztatására szolgál. Az adó összege 13-35% között mozog. Minden olyan személy, aki eladta saját vagyonát és profitot szerzett, üzleti tevékenységet folytatott, egyszeri szolgáltatásokat nyújtott, elszámoltatható.
Az eredménykimutatás lényege
A dokumentumot, amelyben az Orosz Föderációban élő személyek jelentést tesznek az adóhatóságnak az év során kapott jövedelemről, nyilatkozatnak nevezik. Az egyének, különösen az egyéni vállalkozók esetében az eredménykimutatás a 3-NDFL formátumú. A szövetségi adószolgálat által szolgáltatott információk szerint az egyéni jövedelemadó kivetésre kerül.
A nyilatkozatban feltüntetett összes jövedelmet dokumentumokkal kell igazolni. Szervezetek alkalmazottainak, ideértve a köztisztviselőket is, - 2-NDFL hivatkozás. A vállalkozók számára a jövedelmet visszaigazolási és kiadási bizonylatok és egyéb hitelesítő adatok igazolják. Az egyének egyszeri munkából, szolgáltatásokból és jogdíjakból származó jövedelmeket figyelembe veszik. Az egyének eredménykimutatása információkat tartalmaz a be nem jelentett összes nyereségről adóügynök.
Ki nyújtja be a nyilatkozatot?
Ha egy állampolgár hivatalosan dolgozik, akkor az adókat önállóan nem jelenti be: az adóügynök - a munkáltató - számol be érte. De bizonyos esetekben be kell jelentenie magát az egyént. A polgárok következő kategóriái nyújtják be a nyilatkozatot:
- az egyéni gazdasági tevékenységet (vállalkozást) végző személyek, akik nem regisztráltak jogi személyként;
- ingatlantulajdonosok (magánszemélyek), akik ingatlanokat, autókat, épületeket és így tovább bérelnek;
- közjegyzők, magándetektívek és más magánszemélyekkel foglalkozó állampolgárok;
- Orosz állampolgárok, akik állandó tartózkodási területén tartózkodnak, de külföldről jövedelmet kapnak;
- az egyének egyéb kategóriái, akiknek jövedelme adóköteles.
Néhány polgár mentesül a nyilatkozat benyújtásától az adórendszerhez:
- magánszemély, ha az év során kapott adóalap (jövedelem) nem haladja meg a 30 ezer rubelt;
- foglalkoztatott állampolgárok;
- külföldi illetőségű - a legtöbb időt külföldön tartózkodó személyek - évente több mint 183 napot.
Mi az adóköteles jövedelem?
A 3-NDFL nyilatkozata jelzi az elmúlt év jövedelmét. Ez magában foglalja az oroszországi és külföldi profitot. Az eredménykimutatás kitöltése lehetővé teszi a nyereséginformáció bevitelét az összes lehetséges forrásból. Az orosz jövedelem, amely magában foglalja a személyes jövedelem bejelentését is, lehet:
- Banki betétek kamatai, osztalékok. Ezenkívül az oroszországi belföldi és külföldi fióktelepek is szolgálhatnak osztalékforrásként.
- Az Orosz Föderációban bejegyzett részvények, ingatlanok vagy egyéb ingatlanok eladása.
- Béreljen, ha magánszemély a tulajdonos jogait bérbeadja vagy bérelné.
- Díj, javadalmazás, beleértve a polgári munkaszerződések alapján kapott díjakat is.
Ezenkívül adóztatják az ingatlan eladásából származó jövedelmet, az ajándékként kapott vagyon százalékát, az öröklést, a lottó nyereményeket.
Az országon kívüli jövedelmeket figyelembe lehet venni:
- Osztalékok és kamatok külföldi társaságok tevékenységéhez.
- Bérleti díj olyan ingatlanra, amely földrajzilag egy másik országban található.
- Ingatlan (ingó vagy ingatlan), értékpapírok, részvények eladása külföldön.
- Nyereség a nyújtott szolgáltatásokért, a külföldön végzett munkáért.
A nyilatkozat összetétele
A jövedelemadó-bevallás dokumentum két fő lapból és függelékből áll:
- Az első lapon az adófizető kitölti a saját adatait.
- A második lap információkat tartalmaz a nyereség és az adó összegéről. Itt a nyilatkozattevő adószámításokat végez.
- Az A. függelék felsorolja azokat a jövedelmeket, amelyekre 13 százalékos adózás vonatkozik. Ez külföldi forrásokból, adóügynökökből vagy Oroszországból származó nyereség.
- A B. melléklet a külföldi pénznemben elért nyereség elszámolására szolgál.
- A B. mellékletben a jövedelmet csak az egyéni vállalkozók jelzik, akik szintén magánszemélyek.
- A D. függeléket akkor kell kitölteni, ha vannak adókedvezmények vagy ha bizonyos összegű adó levonható.
- A szerzői jog vagy a polgári jogi szerződések szerinti jövedelemösszegek kitöltéséhez a D. függelék megfelelő.
- A szokásos szociális adó levonásokat az E. melléklet tartalmazza.
- A G. függelékben a számítás hónapok szerint történik, plusz minden összeg - összesítve.
- A 3. függelék bemutatja a lakásépítés vagy -vásárlás levonását.
- Az I. függeléket azok a személyek töltik ki, akiknek jövedelme 35% adóval terheli.
- A kapott függelék jelöli a K. függeléket.
Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot?
Adatokat kézzel írhat egy dokumentumba, vagy szöveget írhat be egy számítógépre, majd nyomtathat nyomtatóra. A nyilatkozattevők számára jó segítség a speciális számítógépes programok, amelyek egyszerűen beírják a jövedelemre vonatkozó információkat, és a számítás automatikusan történik. Ez nagymértékben minimalizálja a kitöltéskor elkövethető hibát. Az eredménykimutatás kitöltésekor az űrlap készen áll vagy a nyomtatóra saját nyomtatással kerül felhasználásra.
Az eredménykimutatást nem a papír mindkét oldalára nyomtatják, átvágások vagy javítások nem végezhetők, a lapokat tűzővel rögzítheti. A tinta vagy a toll színét fekete vagy kék színben kell kiválasztani. A fenti lapokon feltüntetni kell az állampolgár vezetéknevét, nevét és családtagját, TIN-jét. Minden lap aljára aláírást kell készíteni. Csak azokra a mezőkre van szükség, amelyekre egy adott esetben szükség van. A felesleges cellák üresek maradnak.
Adóhatóságok nem jogosultak arra, hogy a nyilatkozattevőt kérjék további adatok megadásáról. Célszerű használni a jövedelem-bevallást, amelynek mintáját a Szövetségi Adószolgálat állította ki, és amely megfelel a szabványoknak. A bevételeket dokumentálják. Ha egy személy hivatalosan foglalkoztatott, akkor csatolnia kell egy fizetési igazolást - 2-NDFL.
Adó levonása
Néhány jövedelem, például egy lakás eladásából adóztatásra kerül, de az egyéneknek joguk van rá adólevonás. Ez egy egyén számára egy bizonyos összegű visszatérítés. Bizonyos helyzetekben ezt a jogot megkapják:
- ha az az ingatlan, amelynek eladásából bevételt szereztek, a nyilatkozattevő tulajdonában volt több mint három évig;
- ha az ügylet teljes értéke kevesebb, mint 1 millió rubel.
Adólevonás használatakor nem a befizetés nagysága csökken, hanem az alap, amelyen a befizetés kiszámításra kerül. A társadalmi levonást azok használhatják, akik pénzt költettek az oktatásra a jelentési évben. Ingatlan levonása akkor használják, ha a tulajdonos vagyona nem régebbi három évnél, vagy ha a szerződést kevesebb, mint egymillióval kötötték meg. A befektetési levonásokat az értékpapírokat értékesítő polgárok használják.
Hol és mikor kell nyilatkozatot benyújtani?
Nyilatkozat benyújtásához ki kell választani az adóhivatalt, amely az egyén nyilvántartásba vételi (regisztráció) helyén található. Ezen túlmenően az információk benyújtására többféle mód van:
- egymástól függetlenül;
- meghatalmazással, leggyakrabban speciális irodákon keresztül;
- postán
- ha van elektronikus aláírása az interneten keresztül.
A nyilatkozatot a jogalkotási szinten megállapított határidőn belül - a beszámolási időszakot követő év április 30-ig - kell benyújtani.Ha a nyilatkozattevőnek joga van levonásra, és azt használni akarja, a nyilatkozatot a jelentési év vége előtt kell benyújtani.
Köztisztviselő vagy vállalkozó nyilatkozatának benyújtása
A korrupcióellenes program részeként a köztisztviselőknek be kell nyújtaniuk az elmúlt év jövedelem-kimutatásait. A jövedelem megerősítéséhez be kell vennie foglalkoztatási igazolás (2-PIT) 12 hónapra, más munkahelyek jövedelmének igazolása, nem alapvető nyereség - osztalékok, kamatok, részvényekből származó jövedelmek. Ezen felül a Szövetségi Adószolgálat információkat nyújt a személyes vagyonról, a szállításról, a bankszámlákról és a vagyoni kötelezettségekről. A köztisztviselők jövedelméről szóló nyilatkozatot a bejegyzés helyén kell benyújtani a Szövetségi adószolgálathoz.
Az egyéni vállalkozók, mint magánszemélyek, szintén beszámolnak a jövedelemről a háromszemélyes jövedelemadó felhasználásával. Ugyanakkor a vállalkozónak lehet fő munkahelye is, ezt a törvény nem tiltja. Ebben az esetben bemutatja a fő munkahelyének fizetési igazolását, egy dokumentumot, amely igazolja a vállalkozói tevékenységből származó jövedelmet. Ha a vállalkozó alkalmazottai vannak, akkor további 4 személyes jövedelemadó-bevallást kell benyújtani. A köztisztviselőknek és az egyéni vállalkozóknak történő jelentéstétel eljárása és határideje ugyanaz, mint a többi személy esetében. A köztisztviselők jövedelembejelentését április vége előtt kell benyújtani.
Felelősség a nyilatkozat késedelmes benyújtásáért
A szövetségi adószolgálatnak a jelentések elmulasztása olyan bűncselekmény, amelyért felelősség merülhet fel. 2013-ban elfogadták a mai napon hatályos törvénymódosításokat. Az új szabályok értelmében nemcsak magánszemélyt, hanem adó / nem adóügynököt is kiszabhatnak bírságot. Az üzleti vállalkozások a jövedelem-nyilatkozatot is benyújtják, egyébként pénzbírsággal kell számolniuk. A felelősség a következő napon jön, amely az utolsó, amelyre nyilatkozatokat lehet benyújtani. Még egy hiányos havi hónapos pénzbírság kiszabására is sor kerülhet.
Az adótörvény 119. cikke kimondja, hogy ha az egyén késedelmesen adja vissza a jövedelemkimutatást, pénzbírságot szab ki rá. Összege a fizetendő adó összegének 5% -a. A maximálisan kiszabható bírság az összeg 30% -a, a minimális ezer rubel. A büntetést csak bírósági határozat után kell megfizetni. Érdekes részlet: a kivetett 5% -ot nem csak az adott adóbevallás után terhelik egy adott nyilatkozaton, hanem egy személy teljes adótartozását, akár fizikai, mind jogi szempontból.
A nyilatkozat elektronikus változata
Az adószolgálat hivatalos weboldalán megtalálható egy űrlap a nyilatkozat kitöltéséhez. A "Szoftver" szakaszban elegendő, ha pontosan kiválasztja a személy állapotának megfelelő jelentési lehetőséget. Óvatosan töltse ki az oldalakat. A címet kivétel nélkül minden adófizetõ kitölti. Ezután, a jelentéstétel céljától függően, kiválasztják a szükséges tételeket.
A címoldalon meg kell adni a részleteket - TIN, OKATO (IP esetén) és mások. Írja be a beállítási számot. Abban az esetben, ha ez a nyilatkozat az első a jelentési időszakban, akkor „0” kerül beillesztésre. A szövetségi adószolgálat kódját a felső rész jelzi. Megtalálhatja ugyanazon a hivatalos weboldalon, vagy közvetlenül a regisztráció helyének adóhivatalánál.
Eredménykimutatás - kötelező jelentési forma. Ne hagyja figyelmen kívül a kézbesítést, hogy ne találjon pénzbüntetést. Ha egy személy nem tud jelentést benyújtani önállóan, akkor ezt meghatalmazott teheti meg.
