A cash flow-k osztályozása: koncepció és lényeg

A modern pénzgazdálkodás számos megközelítést alkalmaz a cash flow meghatározására. Sok tudós, például E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, a pénzügyi áramlást úgy határozza meg, mint a társaság által kapott pénz és a beszámolási időszak alatt kifizetett pénz különbsége. A cikk részletesen megvizsgálja a cash flow osztályozását, alapelveit és jellemzőit.

Cash flow meghatározása

A cash flow összetett gazdasági kategória. A tudósok a világ minden tájáról különféle módon fordítják és értelmezik a cash flow angol kifejezést. A pénzforgalom fogalma először a huszadik század közepén jelent meg az Amerikai Egyesült Államokban. A szó szoros értelmében a készpénz szó jelentése „pénztár”, „készpénz”. Az orosz fordításban az "flow" szó azt jelenti, hogy "flow", "flow". A különböző gazdasági irodalmak sokféleségének köszönhetően találhatók olyan fogalmak, mint a „cash flow” vagy a „cash flow stream. A pénzáramok jellege és osztályozása az átvitel módjától függően nem változik. Ezután a tevékenységek típusain gondolkodunk.

A gazdálkodó pénzforgalmának fogalma és osztályozása a tevékenységétől függ (működési vagy folyó, pénzügyi, befektetés).

Mi az operatív tevékenység?

A működést olyan tevékenységnek nevezzük, amelynek eredményeként a társaság megkapja a fő bevételt és a cash flow-kat.

Működési vagy jelenlegi tevékenységeknél a profit megszerzése lehet vagy nem lehet a fő cél, attól függően, hogy melyik tevékenységre irányul.

A működési tevékenységből származó cash flow-k osztályozása:

1. Az áruk eladásából vagy szolgáltatásnyújtásból, a követelések és egyéb jövedelmek csökkentéséből származó pénzáramlás.
2. A termeléshez szükséges alapanyag-beszállítók pénzének kifizetésével, a vállalkozás alkalmazottainak fizetésével, az adók és illetékek fizetésével, a banki kölcsönök kamatfizetésével és az operatív tevékenységek végrehajtásával kapcsolatos egyéb kifizetésekkel kapcsolatos pénzáramlás.

Mi a társaság befektetési tevékenysége?

A társaság befektetési tevékenysége olyan hosszú lejáratú eszközök megszerzését és eladását célozza, amelyek nem kapcsolódnak pénzbeli egyenértékesekhez.

A befektetési tevékenységek magukban foglalják:

1. Tárgyi eszközök és egyéb eszközök vételéhez és eladásához kapcsolódó tőkebefektetések.
2. Értékpapírok eladása.
3. Pénzügyi befektetések hosszú távon más szervezeteknek.

Mi a pénzügyi tevékenység?

A pénzügyi tevékenységek magukban foglalják:

1. Rövid távú pénzügyi befektetések.
2. Értékpapírok kibocsátása.
3. Hitelek vonzása és visszafizetése.

A pénzügyi tevékenységeknek köszönhetően a saját tőke és a kölcsönvett tőke mérete és szerkezete megváltozik. Kivétel a folyó fizetési kötelezettségek.

Jelenlegi cash flow-k

A vállalkozás cash flow-k osztályozása a jelenlegi (operatív) tevékenységek szerint:

1. Az áruk értékesítéséből, az ügyfeleknek nyújtott szolgáltatásokból származó áramlás.
2. A bérleti díjak, a jogdíjak, a jutalékok kifizetése.
3. Fizetések a beszállítóknak a szállított alapanyagokért.
4. Kifizetések az alkalmazottak számára.
5. A jövedelemadó fizetése.
6. Hitelek kamatának és egyéb kötelezettségek kifizetése.
7. A követelések kamatbevételei.
8. A pénzügyi befektetésekből származó bevételek, amelyeket 3 hónapon belül továbbértékesítenek.

Befektetési cash flow-k

A cash flow-k osztályozása befektetési tevékenységek alapján:

1. Fizetések a munkavállalók számára az állóeszközök megszerzésével, rekonstrukciójával és felhasználásának előkészítésével kapcsolatban.
2. Kamatfizetés az olyan kötelezettségek után, amelyeket a befektetési eszközök értéke tartalmaz.
3. Tárgyi eszközök eladásából származó bevételek.
4. Hitelek és kölcsönök nyújtása más intézmények számára.
5. A részvények eladásából származó bevételek és a beszerzésükkel járó költségek.
6. Az értékpapírok eladásából származó bevételek és az azok megszerzésével kapcsolatos költségek.
7. Kapott osztalékok és a tőkeemelésből származó egyéb bevételek.

Pénzügyi cash flow-k

A cash flow típusok osztályozása a társaság pénzügyi tevékenysége alapján:

1. A tulajdonosok betétei a részvények kibocsátásából származnak.
2. A részvényeseknek a részvények tőlük történő visszavásárlásával kapcsolatos kifizetések.
3. Osztalékfizetés.
4. Pénzbevételek az értékpapírok (kötvények, kötvények és egyéb) kibocsátásából.
5. Más személyektől kölcsönök igénybevétele.
6. Másoktól kapott kölcsönök és kölcsönök visszafizetése.

A cash flow besorolás jelei

Ezután részletesen megvizsgáljuk a cash flow-k osztályozásának jellemzőit, és azt, hogy hogyan osztják meg őket az összes jellemző alapján.

1. A vállalkozás gazdasági tevékenységeinek kiszolgálása szempontjából a következők:

• vállalati áramlás;
• szerkezeti egység áramlása;
• egyetlen művelet menete.

2. Gazdasági tevékenység típusa szerint:

• teljes cash flow;
• működési (jelenlegi) tevékenység folyamát;
• befektetési tevékenység folyamata;
• pénzügyi tevékenység folyamán.

3. A mozgás iránya alapján:

• bejövő (beáramló);
• kimenő (kiáramlás).

4. A megvalósítás formája alapján:

• készpénzben;
• készpénz.

5. Forgalom szerint:

• megjelenés;
• belső.

6. Időtartam szerint:

• hosszú távú;
• rövid távon.

7. Térfogat szerint:

• szűkös;
• megfelelő;
• túlsúlyos.

8. Deviza típusa szerint:

• pénzforgalom nemzeti valutában;
• pénzforgalom devizában.

9. Megjósolhatóság:

• tervezett áramlás;
• nem tervezett áramlás.

10. A formáció folytonossága:

• diszkrét;
• rendszeres.

11. A kialakulási időintervallumok stabilitásáról:

• cash flow rendszeres időközönként;
• cash flow szabálytalan időközönként.

12. Az időbeli becslés módszere szerint:

• jelenlegi cash flow;
• jövőbeli cash flow.

Tehát most röviden megvizsgáltuk a cash flow jeleit, összetételét és osztályozását. Most részletesebben foglalkozunk az egyes áramlástípusokkal, az egyes osztályozási jellemzőkkel.

A szolgáltatás mértékétől függően

Ennek alapján a vállalkozás cash flow-ja a legnagyobb és általános mutató. Ez tükrözi az összes jövedelmet és a pénz felhasználását a vállalkozás egészében.

A különálló szerkezeti egység áramlása már egy specifikusabb mutató, amely megmutatja a vállalkozás fiókjaiban, képviseleteiben és egyéb részlegeiben a cash flow-kat.

Egy adott üzleti ügylet cash flow meghatározása a cash flow egyfajta operatív elszámolása.

A pénzáramlás irányától függően

A szervezet pénzforgalmának tevékenységtípus szerinti osztályozását a fentiekben részletesebben tárgyalták, ezért a cash flow irányára fogunk összpontosítani.

A bejövő forgalom az összes olyan bevétel összege, amelyet egy adott jelentési időszakra rögzítettek.

A kimenő áramlás éppen ellenkezőleg, az összes készpénzfizetés összege, amelyet egy adott jelentési időszakra rögzítettek.

A megvalósítás formájától függően

A cash flow ezen besorolása magában foglalja a cash and non-cash flow-kat.

Az első a bankjegyek és érmék kézről kézre történő átadása.

A pénz nem készpénzes mozgását a vállalkozásnál csak a könyvelési nyilvántartásban kell elszámolni.

Keringés útján

A cash flow ezen besorolása magában foglalja a külső és a belső forgalmat.

A külső áramlás a bevételeket és a kifizetéseket más jogi személyeknek és magánszemélyeknek teszi ki. Az ilyen típusú áramlás miatt a vállalkozás forrásainak egyenlege növekedhet vagy csökkenthet.

A belső áramlás a házon belüli készpénzmozgás egy vállalkozáson belül, ez alkotja a pénz belső forgalmát, tehát semmilyen módon nem befolyásolja az egyenleget.

Időtartamtól függően

A cash flow akkor tekinthető rövid távúnak, ha a társaság legfeljebb egy évig fektet be.

Ha a betéteket egy évnél hosszabb időtartamra nyújtják, akkor az ilyen cash flow hosszú távúnak tekinthető.

Hangerőtől függően

A pénzáramok volumen szerinti osztályozása magában foglalja a többletet, a hiányt és az optimális forgalmat.

Túl többlet akkor fordul elő, ha a bevétel összege meghaladja a vállalkozás igényeinek összegét. Ebben az esetben pozitív egyenleg alakul ki a társaságban.

A hiányáram akkor alakul ki, amikor a vállalkozásnak nincs elegendő forrása adósságainak megfizetésére. Az áramlást akkor is hiányosnak tekintik, ha a vállalkozás egyenlege pozitív, de ezek az alapok még mindig nem elegendőek a vállalat összes igényének kielégítéséhez.

Az optimális akkor fordul elő, ha a bevételek éppen olyan egyensúlyt alkotnak, amely elegendő a vállalkozás összes kötelezettségének teljesítéséhez.

A pénznem típusától függően

Az áramlást akkor tekintik nemzeti valutában nyilvántartottnak, ha a számításhoz annak az országnak a pénzbeli egységét alkalmazzák, amelynek területén a vállalkozás működik. Ha egy másik ország monetáris egységét használják, akkor pénzforgalom alakul ki devizában.

előreláthatóság

A pénzmozgást akkor tekintik tervezettnek, ha lehetséges megjósolni, mikor érkezik a pénz a vállalkozáshoz, mekkora összeget és hozzávetőlegesen, mire költik el. Ha nem tervezett cash flow történik, akkor ezt a flow-t nem tervezettnek hívják.

A formáció folytonossága révén

Rendszeres hívási cash flow, amely bizonyos időszakonként megtörténik a vállalkozásnál. Ha az alapok mozgása egyetlen pénzügyi tranzakcióhoz kapcsolódik, akkor a cash flow-t különállónak kell tekinteni.

Az időközök stabilitásától függően

A rendszeres képzési időközönként történő pénzforgalom járadék jellegű a pénzeszközök kézhezvételekor vagy kiadásakor.

A felek által egyeztetett, egyenetlen időintervallumú lízingdíj-példa lehet a egyenetlen formálási intervallumokkal rendelkező pénzáramlás.

Az időértékelési módszertől függően

Ha egy vállalkozás cash flow-ját a jelenlegi pillanatnyi értéken mérik, akkor ez a flow aktuális. És ha egy adott jövőbeli időszak jelenértékére becsüljük meg, akkor ez a jövőbeli cash flow.

A bemutatott osztályozás alkalmazásával meg lehet szervezni a hatékony cash flow-menedzsmentet a vállalkozásnál, valamint elemezni és megtervezni.

A cash flow besorolási alapelvei

A cash flow-k részletes besorolása után megvizsgáltuk azok besorolásának alapelveit, amelyek a cash flow és a vállalkozás egészének hatékony irányításához szükségesek.

A cash flow alapelvei:

1. Az információs adatbázis megbízhatóságának elve. A tény abban rejlik, hogy a készpénzforgalom hatékony kezeléséhez és ellenőrzéséhez magas színvonalú és megbízható információ szükséges a mozgásukról.
2. Az egyensúly elve. Lényege abban rejlik, hogy a vállalkozásnál a cash flow-k kezelésének kényelme érdekében ezeket különféle kritériumok szerint kell kiegyensúlyozni: típusok, időintervallumok, volumenek és egyéb jellemzők szerint.
3. A hatékonyság elve.A társaság által kapott összes pénzeszköznek nem szabad hosszú ideig lefutnia az egyenlegen, azokat a lehető leghatékonyabban kell felhasználni a társaság összes tartozásának és kötelezettségeinek időben történő kifizetésére.
4. A likviditás elve. Fenn kell tartani a készpénz likviditását, mivel ezen elv be nem tartása készpénzhiányhoz vezethet a vállalkozásban.

következtetés

Ezt a cikket különféle okokból részletesen megvizsgálták a vállalkozás cash flow-jának osztályozását, valamint azok alapelveit, amelyek betartása elősegíti a vállalkozáson belüli pénzforgalom minőség-ellenőrzésének és irányításának biztosítását.