Az Orosz Föderáció bármely felnőtté váló állampolgára nyithatja meg saját vállalkozását. Ráadásul az adókat és a különféle díjakat magának kell kiszámítania és megfizetnie. A cikk arról szól, hogy milyen adókat fizetnek egyéni vállalkozó (IP), a sokszínűségről és tulajdonságaikról.
Ki elérhető vállalkozóként?
Egyéni vállalkozóként minden orosz állampolgár regisztrálható. Regisztrálnia kell az adóhivatalnál, amely felügyeli az útlevélben megadott lakóhely címét. Ezt megelőzően azonban elengedhetetlen információt találni arról, hogy az egyes vállalkozók milyen adókat fizetnek.
A regisztrációs eljárás szélsőségesen egyszerű: ha egy állampolgár személyesen érkezik, és vele együtt van útlevél, akkor csak a megállapított mintának megfelelően kell kérelmet írnia, be kell nyújtania az útlevél másolatát és egy olyan dokumentumot, amely igazolja az államadó fizetését. Ha a dokumentumokat egy ilyen állampolgár képviselője nyújtja be, akkor közjegyzői igazolással igazolnia kell az útlevél és az aláírás példányát.
Az adófelügyeletet nem érdekli, hogy a kérelmező rendelkezik-e már saját vállalkozással, és milyen lesz nyereségessége. A lényeg az, hogy az egyéni vállalkozó rendszeresen és időben fizet adót.
Az egyéni vállalkozó, mint egyén által fizetett adók
Az egyéni vállalkozó adói több kategóriába sorolhatók.
Az adók, amelyeket egyénként fizet:
- Személyi jövedelemadó - ha olyan jövedelmet szerez, amely nem kapcsolódik az üzleti területen folytatott tevékenységekhez.
- Közlekedési adó - ha ő rendelkezik a rajta nyilvántartott szállítással.
- Ingatlanadó - ha ház, ház, lakás vagy más ilyen típusú ingatlan tulajdonosa.
- Földadó - ha birtokolja földjét.
- Vízadó - ha van egy kút vagy kút, az van adózás tárgyai.
Milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó mint üzletember?
Az egyéni vállalkozó adói attól függően, hogy vállalkozással foglalkozik-e vagy sem:
- PIT - ha alkalmazottai vannak a személyzetben.
- Egységes adó az egyszerűsített adórendszerben - több adót (jövedelemadó, személyi jövedelemadó, ingatlanadó) vált fel, és üzleti tevékenység végzése esetén fizetendő.
- Egységes imputált tevékenységi adó (UTII) - minden esetben fizetendő, még a vállalkozó teljes tétlensége esetén is.
- Szabadalom - a kiválasztott területen történő munkavégzéshez való jog megszerzése.
- Egységes mezőgazdasági adó (CES) - csak a mezőgazdasági termelők használják.
A fenti adók mellett az egyéni vállalkozó fizethet:
- HÉA - ha adóköteles tranzakciókat hajtott végre.
- Jövedéki adók - ha részt vett a jövedéki adó alá eső termékek forgalmában.
Különleges adók
Az oroszországi egyéni vállalkozó adói szintén specializálódhatnak, ha szorosan kapcsolódnak az iparhoz, amelyben a szellemi tulajdon folytatódik. Közülük:
- A már említett UAS.
- Ásványi kitermelési adó (MET).
- Az állati tárgyak (vadászat, leggyakrabban) használatáért felszámított díj.
- Vízdíj biológiai erőforrások (Halászat).
- Nyomtatás.
- Lottó adó.
"Egyszerűsített" - kétféle
Leggyakrabban az állampolgárok, miután információt kaptak arról, hogy az egyéni vállalkozó milyen adókat fizet, az "egyszerűsítés" választása. Ebben az esetben egyetlen adót fizetnek, amely - mint fentebb már említettük - helyettesítheti a jövedelemadót, a személyi jövedelemadót és az ingatlanadót. Egy ilyen vállalkozó nem fizet HÉA-t, csak addig, amíg meg nem kezdi az ezen adó hatálya alá tartozó tevékenységeket.
Az egyszerűsített adórendszert előnyben részesítő vállalkozónak joga van tárgyat választani. Az egyéni vállalkozó adói két lehetőség közül választhatnak:
- Az év végén a jövedelem és a kiadások közötti különbségre adót vonhat le. Az adókulcs felső határát a törvény határozza meg, és 15%, az alsó - 5%. Ennek keretében a régiók szabadon maguk határozhatják meg értéküket. A gyakorlatban egy ilyen objektumot "jövedelem mínusz kiadások" -nak hívnak.
- Adóztathat minden adóból, amelyet az adóidőszak alatt kapott. Az arány itt mindenki számára változatlan - 6%. Az objektum neve „jövedelem”.
Egységes imputált jövedelemadó és szabadalom
Az adótörvényben vannak olyan rendszerek, amikor az egyéni vállalkozó fizeti az adókat egy rögzített összegben, amelyet olyan ingatlanhoz kötnek, amely segít az üzletembernek a jövedelemszerzéshez, vagy a tevékenység típusához. Két közülük van - UTII és szabadalom.
Az UTII azt javasolja, hogy az egyéni vállalkozó mindenképpen fizessen beszámított adót, akkor is, ha nem kapott jövedelmet. Méretét a helyi hatóságok határozzák meg, és szorosan kötődik az elvégzendő tevékenység típusához és a tevékenység körülményeihez. Ez az adó egyedülálló abban is, hogy még a vállalkozó teljes tétlensége sem menti fel őt a fizetés alól, amelyet negyedévente kell elvégezni.
A szabadalom egyszerűbb, mivel az egyéni vállalkozó, miután egyszer fizetett egyfajta tevékenység elvégzéséért, nem készít jelentést, nem fizet további kifizetéseket.
Jövedéki adók
Az egyéni vállalkozó adóinak felsorolásakor meg kell említeni a jövedéki adókat. Az ilyen típusú költségvetési kifizetés specifikus, és bizonyos típusú tevékenységek végrehajtásához kapcsolódik, például az alkoholtartalmú italok gyártásához, az üzemanyag és kenőanyagok értékesítéséhez.
Figyelemre méltó, hogy a jövedéki adó megfizetését össze lehet kapcsolni az „egyszerűsítéssel”, mivel az STS-nek nincs korlátozása az ilyen tevékenységekre. A szabadalom és az UTII azonban teljesen kizárt: a törvényhozó szándékosan különféle szögekben terjeszti ezeket a jövedéki adóval kapcsolatos rendszereket és tevékenységeket.
Mikor vált egy vállalkozó egy közös rendszerre?
Az egyéni vállalkozó adói egyedülálló tulajdonsággal bírnak: ha egy üzletember jövedelme egy évre meghaladja a meghatározott határértéket, akkor más minőségre és mennyiségre tér át.
Tehát ahhoz, hogy az „egyszerűsített” -en maradjunk, teljesíteni kell a következő feltételeket:
- A személyzet létszáma kevesebb, mint 100 fő.
- Az éves jövedelemnek kevesebbnek kell lennie, mint 60 millió rubel.
- Az ingatlan maradványértéke nem haladhatja meg a 100 millió rubelt.
Ha az egyéni vállalkozó nem marad ezen a kereteken, akkor automatikusan átkerül az általános adórendszerbe, amikor az egyéni vállalkozók jövedelemadója változatos és összetett. Fizetnie kell a már elfelejtett HÉA-t, a jövedelemadót, a személyi jövedelemadót, és külön beszámolnia.
Mikor fizet az egyén személyi jövedelemadót?
Az egyéni vállalkozó adói eredendően csak egy üzletember tevékenységéhez kapcsolódnak. De nem szabad elfelejtenie egy olyan adóról, mint a személyi jövedelemadó. Ennek figyelmen kívül hagyása az adóhatóságok számára szankciókat vonhat maga után.
A helyzet az, hogy az ingatlanok, járművek, társaságokban való részesedés megszerzése és egyéb adószolgáltatások értékesítését külön-külön megvizsgálják. És az ilyen jövedelmet 13%, nem pedig 6 vagy 15% -os adókulcsra vetik ki. Ezenkívül az adószolgálat tavaly óta intenzíven alakítja ki az információs interakciót más állami szervekkel (például a Kataszteri Kamaraval), amelyek adatokat szolgáltatnak az ügyletekről.És ha egy vállalkozó időben nem nyújt be adóbevallást tavalyi jövedelméről, akkor súlyos szankciókat szabhat ki rá.
Biztosítási díjak
Az egyéni vállalkozó adói nem tartalmaznak még egy nagyon fontos fizetést, amely jelentős készpénzt igényel. Ezek a nyugdíjalapba, az MHIF-be és a társadalombiztosítási alapba fizetett biztosítási járulékok, amelyeket minden egyéni vállalkozónak meg kell fizetnie.
Ebben az évben rögzített összegű járulékokat kellett fizetni, jelenleg egy új összeget adtak hozzá az egyéni vállalkozó jövedelmének 300 százalék feletti többletének egy százalékával megegyező összeggel az állandó kifizetéshez. Igaz, hogy csak az egyszerűsített rendszert alkalmazó személyekre vonatkozik. A többi fizet a rögzített összeget.
