2013 óta egy olyan rendszert vezettek be az Orosz Föderáció területén, amely feltételezi az egyéni vállalkozók üzleti tevékenységének egyszerűsítését, ha a forgalom nem haladja meg a hatvanmilliót. 2015 óta néhány törvénymódosítás történt. Ezt a cikk tárgyalja.
Mi a szabadalom? az egyéni vállalkozó számára
2013-ban, nevezetesen január 1-jén új adórendszer. Egy ilyen rendszer elérhetővé vált az egyéni vállalkozók számára, amelyek csak bizonyos típusú tevékenységeket végeznek. Ez az adórendszer az Orosz Föderációban nem kötelező, hanem csak azokban a régiókban vált lehetővé, amelyek törvényt fogadtak el az adórendszer bevezetéséről az Orosz Föderációt alkotó jogalanyuk keretein belül. A rendszert úgy tervezték, hogy enyhítse az egyéni vállalkozók adóterheit, mivel más adómentességről rendelkezik. A szabadalmi rendszer önkéntes és más módokat kombinálhat.
A szabadalom előnyei és hátrányai egyéni vállalkozó számára
Az egyéni vállalkozó szabadalma nagyon kényelmes, mert érdemes megszerezni - és a lejárat előtt nem jöhet be az adóhivatalba. Nem kell nyilatkozatokat benyújtania, adókat fizetnie. Csak a biztosítási díjak fizetésére van szükség, de ez már nem tartozik az adóhoz. Ez az oka annak, hogy sok vállalkozó vállalkozásuk kezdete óta törekszik szabadalmak megszerzésére.
Az új adórendszer keretében végzett tevékenységeik nem vezethetnek könyvelési nyilvántartást és nem használhatnak pénztárgépeket, de a könyvelésre szolgáló speciális könyvet megfelelő módon ki kell tölteni.
A szabadalmi adó összege ésszerűen egyértelmű a fizető fél számára, mivel a számítja ki adóhatóság mely szabadalom szellemi tulajdonjogokkal kapcsolatos kérdésekben.
Az ilyen típusú adózás ingyenes. Az egyéni vállalkozó maga dönt arról, hogy egyszerűsített adórendszert vagy szabadalmaztatást alkalmaz-e. Ezen adó kamatlába mindössze hat százalék, az imputált jövedelem egyszeri adójának például tizenöt százaléka. Nem lesz szükség kapcsolatba lépni az adószolgálattal, vagyis fizeteni adót a nyereség, a magánszemélyek jövedelme és egyes esetekben a hozzáadott érték után.
Mindezen körülményekre tekintettel a szabadalmi adórendszernek minden szükséges előnye van, amely vonzza az egyéni vállalkozókat, ideértve az átláthatóságot és a könnyű elszámolást. De érdemes azt mondani, hogy nem mindenféle tevékenység tartozik a szabadalom megadásának lehetőségébe.
Az ilyen típusú adóztatás hátrányai közül a következőket emeljük ki:
- A rendszer kizárólag az egyéni vállalkozók számára készült.
- Ennek a rendszernek a kevés tevékenysége engedélyezett.
- A szabadalmi adó nem tartalmazza a díjakat.
- Száz százalékosan megérti, hogy az új rendszer mennyire lesz hatékony, csak az év eredményeinek összegzésekor lesz lehetséges.
Milyen üzleti tevékenységekre vonatkozik a szellemi tulajdonjogok szabadalma
A lista, mondjuk azonnal, korlátozott. Az Orosz Föderáció minden egyes alkotóeleme meghatározza a tevékenységek listáját, amelyekkel az új adórendszer foglalkozhat. Ismerése érdekében meg kell ismernie annak a régiónak a törvényét, ahol üzleti tevékenységet tervez.Létezik az úgynevezett vállalkozói tevékenységtípus-osztályozó (röviden KVDPP). Tartalmazza az Orosz Föderáció alapító szervezeteinek törvényeit, amelyek előírják az új rendszer használatát, valamint az IP-re vonatkozó szabadalmak típusait.
Moszkvában hatvanötféle típusú tevékenységnek van lehetősége az IP szabadalom megszerzésére. A moszkvai régió valamivel kevesebb - ötvennyolc fajt tartalmaz. Ha egy vállalkozó többféle tevékenységet folytat egyszerre, akkor mindegyikre külön szabadalmat kell beszerezni.
Milyen adókat nem kell fizetni a szabadalom benyújtásakor
A szabadalmi rendszer használatával a vállalkozóknak nem kell hozzáadottérték-adót és fizikai jövedelemadót fizetniük. személyek és ingatlanadó fizikai. személyek.
A szabadalmak érvényessége az IP - re
Az IP-re szabadalmat egy hónap és egy év közötti időszakra adják ki (egy naptári éven belül). Nem szabad elfelejteni, hogy a szabadalom csak az év elején szerezhető be.
Szabadalmi adó időszak egyéni vállalkozó számára
A naptár szerint egy év a szabadalom adóideje az egyéni vállalkozó számára. A szabadalom egy évnél rövidebb időtartamra adható ki, ebben az esetben a dokumentumban meg kell jelölni annak relevanciájának feltételeit. Ha az üzlet megszűnik, akkor adózási időszak a szabadalom érvényességének kezdetétől a megszűnésig számolódik üzleti vállalkozás.
Az szabadalmi bejelentést az IP nyújtja be annak a régiónak az adószolgálatához, ahol a vállalkozást folytatni fogják. Ezt meg lehet tenni a szellemi tulajdon regisztrációjával egy időben, vagy legkésőbb 10 nappal a szabadalmi adórendszer alkalmazásának megkezdése előtt.
Ez azt jelenti, hogy ha egy vállalkozó fotóstúdiót nyit Moszkvában, de az Orosz Föderáció más régiójában van bejegyezve, akkor vegye fel a kapcsolatot Moszkva város adószolgálatával.
alkalmazása
Többféle módon pályázhat:
- személyesen érkezzen az adóhatósághoz;
- használja az online szolgáltatást;
- küldjön levelet levélben.
Az adószolgálat döntéséről öt munkanapon belül értesíti Önt (pozitív vagy negatív).
Szabadalom megadásának megtagadása
A hibát a következő okok okozhatják:
- ha a szabadalmi időt helytelenül tüntették fel;
- ha a benyújtott kérelem olyan tevékenységet tartalmaz, amelyre nem vonatkozik a szabadalmi adórendszer felhasználásának képessége;
- ha az egyéni vállalkozó elveszíti az ilyen rendszer használatának jogát az előző időszakban;
- ha az adót nem fizették meg teljes mértékben;
- ha az alkalmazásban a kötelezően kitöltendő mezőket nem töltik ki helyesen (2015-ös innováció).
A szabadalmi IP-re vonatkozó követelmények és dokumentumok
Csak azok a vállalkozók használhatják a szabadalmat, akiknek éves jövedelme kevesebb, mint hatvanmillió rubel, és akiknek átlagos munkavállalói létszáma nem haladja meg a tizenöt embert. A biztosítási díjakat a korábbiakhoz hasonlóan fizetik ki. Ezen felül szabadalmi könyvet kell fenntartani.
A szabadalom igényléséhez az adóhatóságnak helyesen kitöltött kérelmet (ha a kérelem hiányos vagy hibás, ez szolgál a kiállítás megtagadásának alapjául) és útlevélét kell benyújtania. Az IP szabadalom megfizetésének igazolását a kézhezvétel után mutatják be.
Az egyéni vállalkozó szabadalmának költségeinek kiszámítása
A szabadalom adómértéke hat százalék, függetlenül az üzleti tevékenység során megszerzett nyereségtől, de minden üzleti vállalkozástípusra külön kell kiszámítani. Az Orosz Föderáció alanya függetlenül meghatározhatja azt, a régió lehetséges éves jövedelmére összpontosítva. Annak érdekében, hogy megtudja, egy szabadalom költségei egy adott vállalkozó számára egy adott régióban, meg kell ismerkednie az Orosz Föderáció alanyának jogával, ahol minden összeget feltüntetnek.
Az IP szabadalom kifizetésének igazolását ki kell állítani az adószolgáltatás részleteivel, ahol a bejelentést benyújtották.
Hogyan történik a fizetés?
Ha egy ilyen adórendszert kevesebb, mint hat hónapra állítanak ki, akkor a szabadalom értékét a hatálybalépésétől számított huszonöt napon belül meg kell fizetni. Azon IP-k számára, amelyek szabadalmat több mint hat hónapra kapnak, a törvény meghatározza a fizetési feltételeket is: az első tíz napban a teljes összeg egyharmadát kell kifizetni, a fennmaradó kétharmadot pedig a szabadalom teljes időtartama alatt, de legkésőbb harminc nappal a vége előtt. annak időtartama. Fontos figyelembe venni, hogy ha a meglévő mentesség nem vonatkozik a költségvetési szervezetek által biztosított biztosítási díjak kifizetésére.
Használat elvesztése
Az egyéni vállalkozó ebben az évben elveszíti a szabadalomhoz való jogát a következő okok miatt:
- A szabadalmi rendszerben megengedett alkalmazottak száma túllépésre került.
- A maximális jövedelemösszeget, amely jelenleg évente hatvanmillió rubelt jelent, meghaladták.
- A szabadalom megfizetésére nem került sor időben.
Ha a szabadalomhoz való jog elveszik, az egyéni vállalkozónak fordulnia kell az adóhatósághoz, ahol a szabadalmat kiadták. Vagy automatikusan átvált egy közös adószámítási rendszerre.
Az egyéni vállalkozó, aki elvesztette az adózás szabadalmi rendszerének használatának jogát, ismét jelentkezhet, de csak a következő naptári évben. Például, ha egy vállalkozó több mint tizenöt embert vett fel és ebből kifolyólag elvesztette a szabadalmat, de a következő évben a teljes alkalmazottak száma nem haladta meg a megengedett mértéket, akkor újra kérelmezhet szabadalmat. Az egyéni vállalkozó nem igényelheti a szabadalom helyreállítását abban az évben, amikor elvesztette azt.
Ha az adószámításhoz a szabadalmi rendszer segítségével végzett vállalkozási tevékenység befejeződik, akkor az adóhatóság a tevékenység megszüntetésére irányuló kérelem kézhezvételétől számított öt napon belül törli ezt a szellemi tulajdonjogot.
Lépésről lépésre
1. Ha a vállalkozó nincs regisztrálva, akkor természetesen először át kell mennie a regisztrációs eljáráson, és be kell szereznie erről egy igazolást.
2. A szabadalmi bejelentést kitöltik. Ehhez a következő információkra van szükség:
- irányítószám
- az Orosz Föderáció alanyának kódja;
- a vállalkozói tevékenység típusának neve;
- üzleti azonosító kód;
- az útlevélben feltüntetett regisztrációs cím.
3. A kitöltött kérelmet benyújtják annak a régiónak az adóhatóságához, ahol a vállalkozást folytatni fogják; az ellenőr a kérelem elfogadásakor megfelelő nyugtát állít ki.
4. Egy hét múlva szabadalmat szerezhet az adószolgálattól, igazolvánnyal és útlevél bemutatásával. Azonnal itt el kell vinnie a szabadalom megfizetésének részleteit.
(5) A befizetést a szabadalom teljes kezdetétől számított huszonöt munkanapon belül teljesítik, ha annak érvényességi ideje legfeljebb hat hónap, és egyharmad részben - hat hónapot meghaladó időtartamra. Ez utóbbi esetben a fennmaradó összeget legkésőbb tíz nappal a szabadalom lejárta előtt be kell fizetni.
6. Az egyéni vállalkozó jövedelmét időben el kell végezni a könyvelési könyvben. A Pénzügyminisztérium rendeletével jóváhagyta a könyv kitöltésének formanyomtatványát és a kitöltési eljárást. A Szövetségi Adószolgálat bármely fiókjában mintát lehet bevonni a szabadalmi IP-re.
IP szabadalom (Moszkva): a 2015. évi innovációk hogyan befolyásolják bizonyos típusú vállalkozásokat
A moszkvai adózás szabadalmi rendszere 2013 elején kezdte meg működését. A szabadalom hatvanöt tevékenységet fed le, és a kamatláb hat százalék.
Sok egyéni vállalkozó, ezt a rendszert kipróbálva, inkább más adórendszerekkel szemben részesíti előnyben.2014-ben a szabadalmak száma, például a kiskereskedelemben és az vendéglátásban, többször nőtt az előző évekhez képest.
Az ilyen sikeres mutatók alapján a hatóságok 2015-ben úgy döntöttek, hogy növelik a levonásokat. Például egy moszkvai szellemi tulajdonjogi szabadalomért, amely teherfuvarozással foglalkozik, tizennyolc ezer rubelt fizetett. De ebben az évben az adó növekszik, és évente kilencven és száz húsz ezer rubel lesz.
A teherautók tulajdonosai számára még nehezebb lesz. Számukra a kifizetések kétszer, háromszor vagy akár tízszeresére növekednek. A tíz tonnánál nagyobb teherbírású autókra a maximális kifizetés évente száznyolcvanezer rubel. Ilyen körülmények között a járműtulajdonosok valószínűleg nem tudnak támaszkodni a korábbi nyereségre, és közülük néhány teljesen felveti a kérdést az üzlet fennmaradásának.
Ami a bérleti szerződést illeti, 2015-ig évente hatvanezer rubelt tett ki, függetlenül attól, hogy hol helyezkedtek el a helyiségek, milyen a terület és a cél (lakó vagy nem lakóingatlan).
2015 óta a helyzet teljesen megváltozott, és a létesítmény elhelyezkedése, valamint a négyzetméter száma közvetlenül függ a levonások összegétől. Például ötven négyzetméternél kisebb lakások esetén a költségek csökkennek. A központi közigazgatási kerületben az adó negyvenöt ezer rubelt, az MKAD-n belül harminc ezer, Új-Moszkvában pedig huszon ezer rubelt fog tenni. De a nagy területű lakások esetében a szabadalom ára ezzel szemben emelkedik. A szabadalom maximális költsége eléri a hatszázezer rubelt, vagyis tízszeresére növekszik. Ez érinti a központi közigazgatási kerületben található apartmanokat, amelyek területe meghaladja a hatszáz négyzetmétert. A számítás tízmillió rubel éves bérleti díjból származik.
Ami a kiskereskedelmet és az étkezést illeti, a moszkvai központi közigazgatási kerületben található létesítményeknél a költségek megduplázódnak és évente kétszáz negyvenháromszázhatvanezer rubelt tesznek ki.
