Minden egyes vállalkozónak el kell döntenie, mely adórendszer felel meg neki. Ezt meg kell tenni a vállalkozás felépítésének kezdeti szakaszában, és meg kell tudni, hogy mely adókat fizeti az egyéni vállalkozó, és mi lesz jövedelmezőbb neki. Ebben az esetben nem szabad meghallgatnia a barátok véleményét, mivel az adórendszert ki kell választania kifejezetten az Ön tevékenységének típusához és a vállalkozás jellemzőihez.
Az adórendszerek típusai
Mielőtt megtudja az IP-t, milyen adókat kell fizetnie, meg kell ismerkednie az adórendszerek típusaival:
- OSNO - általános adórendszer, amely a vállalkozó kívánságától függetlenül lép hatályba. Ez akkor fordul elő, ha az állami regisztráció során nem nyújtottak be kérelmet az adórendszer használatára. A polgár automatikusan adófizetővé válik a GNSS alapján.
- STS - egyszerűsített rendszer, amelyet önkéntes alapon alkalmaznak az adóhatóságok megfelelő értesítésekor. Ehhez meg kell ismerkednie az Orosz Föderáció adótörvényének törvényi normáival és ellenőriznie kell, hogy az megfelel-e az elvégzendő tevékenység típusának.
- UTII - önként alkalmazott adó. Erre a módra válthat a törvény által előírt módon. Az egyéni tevékenységekre vonatkozik.
- A szabadalom olyan rendszer, amelyet kizárólag az egyéni vállalkozók használnak. Ugyanakkor érdemes ezt a rendszert tevékenységtípusonként megközelíteni. A listájukat egy adott régióban állítják össze. Ebben az esetben szabadalmat szereznek, és nem kell adót fizetni, amelyet az üzleti tevékenység eredménye alapján kell kiszámítani. Érvényessége legfeljebb egy évig tart.
- USHN - a mezőgazdasági termékek gyártói, beleértve az egyéni vállalkozókat, által használt rendszer.
Így az egyéni vállalkozó választhat a bemutatott öt adórendszer közül. Az ECNX és a szabadalom összetett rendszerek. Ezért, mielőtt kiderül, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozók, érdemes választani a rendszert az egyszerűsített adórendszer, az alapvető adórendszer és az adórendszer között. az imputált jövedelem egyszeri adója.
Mit fontos tudni a vállalkozó?
A szellemi tulajdonnak képesnek kell lennie az adózás optimalizálására. Fontos számára, hogy csökkentse a fizetendő adók összegét. A költségoptimalizálás lehetővé teszi a nyilatkozatok kitöltésére, az adózásra és a könyvelésre irányuló költségek csökkentését.
A vállalkozónak be kell tartania a törvényt. Tevékenységeit a törvény megsértése nélkül kell elvégeznie. Miután megtudta, hogy például a taxit az adófizető milyen adót fizeti, érdemes betartani a normákat. Ellenkező esetben a polgárt közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre vonják.
Az adórendszer megválasztásakor tudnia kell, hogy milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak, és milyen követelményeket fog megtervezni neki. Mindenekelőtt ki kell választania egy módot, és részletesen tanulmányoznia kell.
Általános adórendszer
Ezt a rendszert nagy szervezetek, valamint jelentős pénzforgalommal bíró egyéni vállalkozók használják. Nehéz megérteni, de ez a legrugalmasabb. Érdemes tudni, hogy milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak 2015-ben. Így meg lehet érteni, hogy ez a rendszer alkalmas-e az állampolgárok számára. Az OSHO a következő adókat írja elő:
- 20% -os jövedelemadó;
- biztosítási díjak;
- ingatlanadó legfeljebb 2,2% -os mértékű;
- hozzáadottérték-adó 10%, 18% vagy 0%.
Milyen adókat fizetnek az egyének az OSNO-tól?
Az egyéni vállalkozóknak az alábbi adókat kell fizetniük az állami költségvetésbe:
- hozzáadottérték-adó az üzleti vállalkozáshoz hasonló mértékű;
- biztosítási díjak;
- Személyi jövedelemadó.
A vállalkozó vállalja, hogy a helyi vagy szövetségi hatóságok által megállapított egyéb adókat megfizeti, ha van tárgya adóköteles. Az UST eltörlése után a magánvállalkozók könnyebben fizettek befizetett járulékokat. Ráadásul évente csak egyszer kell adóbevallást benyújtaniuk a személyes jövedelem után. A tevékenységből származó nyereségből fizetik ki.
Adó mértéke Az orosz állampolgárok PIT 13% -a. A külföldiek a jövedelem 30% -át fizetik. Ha a szervezetnek vagyon van a mérlegében, akkor adót kell fizetni, és a regionális hatóságok megállapítják. Ezenkívül mértéke nem haladhatja meg a 2,2% -ot.
A szövetségi adó hozzáadottérték-adó. Ha egy vállalkozó élelmiszer, gyermekáru, nyomtatott anyag vagy gyógyszer értékesítésével foglalkozik, az ár 10 vagy 18% lesz.
Ezen felül az egyéni vállalkozótól a következő díjakat lehet felszámítani:
- jövedéki adók;
- vízadó;
- földadó;
- vámok;
- ásványi nyersanyag-kitermelési adó;
- a biológiai erőforrások használatáért fizetendő adó.
Milyen biztosítási díjakat fizetnek az egyének 2015-ben?
2015 óta minden vállalkozónak rögzített díjat kell fizetnie. Ezt legkésőbb december 31-ig meg kell tenni. A biztosítási járulékokat a minimálbér alapján fizetik be a PFR-hez és az FFOMS-hez. Ugyanakkor a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemmel rendelkező polgároknak legkésőbb jövő év áprilisában be kell fejezniük ezt az eljárást, miután megtudták, hogy az egyéni vállalkozók számlái biztosítottak-e. Ebben az évben kötelesek nyugdíjat és orvosi járulékokat fizetés nélkül fizetni.
Hogyan lehet kiszámítani a hozzájárulás összegét?
A járulék összegét a minimálbérnek megfelelően kell kiszámítani, amely az év eleje óta 5965 rubel havonta. Tekintettel arra, hogy a PFR esetében a levonások 26%, az FFOMS esetében 5,1%, a hozzájárulások 18 610,80 rubelt és 3650,58 rubelt tesznek ki. Ez azt jelenti, hogy 2015-ben az egyéni vállalkozónak 22 261,38 rubelt kell fizetnie. Kötelező tudni az egyéni vállalkozót, hogy milyen adókat kell fizetni ebben az évben.
Mi a teendő olyan szellemi tulajdonban, amelynek jövedelme meghaladja a megállapított értéket?
A vállalkozóknak, akiknek az idei jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, meg kell felelniük a kötelező jogi követelményeknek. Vállalják, hogy legkésőbb 2016 áprilisában fizetnek meg befizetést, amelynek összege megegyezik a befizetett bevételek egy százalékával, amely meghaladja a megállapított maximális összeget. Ebben az esetben a járulék nem haladhatja meg a nyolc minimálbérnek megfelelő összeget. A minimális befizetési összeget a kapott jövedelem alapján számítják ki. Ezenkívül a maximális összeg nem haladhatja meg a 148 886,40 rubelt, amelyet a kamatlábat, a lejáratot, a minimálbér összegét és összegét figyelembe véve számítanak ki. A szövetségi törvény ilyen módosításai ez év január 1-jén léptek hatályba.
A kiegészítő kifizetések kiszámításához felhasznált teljes jövedelem közvetlenül az egyéni vállalkozóra alkalmazandó adórendszertől függ. Ha egy polgár kombinálja az adórendszerek közül többet, hozzá kell adnia az összes elkövetett tevékenységből származó jövedelmet.
Miután kiderült, hogy az egyéni vállalkozók elszámolása biztosított-e, és hogyan hajtják végre ezt az eljárást, a polgárt tájékoztatni fogják, és teljesíti az ezzel kapcsolatos jogszabályok összes követelményét.
Egyszerűsített adórendszer
Ez a mód vonzó a vállalkozók számára, de mielőtt választaná, érdemes kideríteni, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az STS-hez. Ennek a rendszernek különféle típusai vannak, amelyeket külön-külön választanak meg. Az adók kamatlába 6 vagy 15% lesz, amely felváltja a személyi jövedelemadó 13% -át.Ez azt jelenti, hogy nincs szükség személyi jövedelemadó fizetésére. Ugyanakkor a vállalkozó alkalmazottaira kiszámított költségvetésen kívüli pénzeszközökbe történő levonások alacsonyak lesznek. Mielőtt kiderülne, hogy az egyes vállalkozók milyen adókat fizetnek az USN-nek, érdemes megtudni, hogy elérhető-e ez a rendszer. Érdemes megjegyezni, hogy az USN használata tilos:
- ritka ásványok előállításában és értékesítésében;
- jövedéki termékek előállításában;
- ha a tevékenység magában foglalja szerencsejáték-üzlet;
- több mint 100 alkalmazott van;
- Megtörtént az egységes mezőgazdasági adórendszerre való áttérés.
Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő egyéni vállalkozóknak a jövedelem 6 vagy 15% -át kell fizetniük, költségektől függetlenül. Lehetőség van 5–15% közötti költségek levonására is. A fajlagos kulcsot az Orosz Föderáció alanyai határozzák meg.
Egységes imputált jövedelemadó az egyéni vállalkozók számára
Sok kezdő vállalkozót érdekli a következő kérdés: "Miután átváltottak az UTII-ra, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó?" Ezt az adót az alábbi képlettel lehet kiszámítani:
- UTII = Alap visszatérés x Fizikai mutató x K1 x K2 x 15%.
Ez a képlet egy hónapra vonatkozik.
Az alapvető jövedelmezőséget a vállalkozói tevékenység típusa határozza meg, és a magasabb hatóságok határozzák meg. Ebben az esetben a fizikai mutatót külön-külön jelzik. K mutató1 2015-ben 1,798 deflációs együtthatót jelent. K2 - Ez egy korrekciós tényező, amely a tevékenység típusától függ. Ebben az esetben az, hogy az egyéni vállalkozó fizeti az adót, az állam által meghatározott mutatóktól függ.
Szabadalmi alapú rendszer
Az adózás szabadalmi rendszere 47 típusú vállalkozói tevékenységre elfogadható. Minden egyes vállalkozónak tudnia kell, hogy milyen adókat kell fizetni ezzel a móddal. A vállalkozó mentesül ingatlanadó és személyi jövedelemadó alól. Alkalmazásával az USN és az UTII módok teljesen felváltottak. A HÉA-t csak akkor kell kivetni, ha behozatali műveleteket hajtanak végre, vagy ha adóügynök feladatait látják el.
Ez a mód vonzó az egyéni vállalkozók számára, mivel magában foglalja a szabadalom megvásárlását és a járulékfizetés szükségességének hiányát, amely a tevékenység típusától függ.
Egységes mezőgazdasági adó az egyéni vállalkozók számára
Sok vállalkozó, aki elkezdett mezőgazdasági tevékenységet folytatni, érdekli az a kérdés, hogy az egyéni vállalkozó milyen hány százalékát fizeti az egységes mezőgazdasági adó. Ez a mód kizárja az ingatlanadó és a jövedelemadó fizetését. Ugyanakkor az adózás tárgya ebben az esetben a jövedelem költségekkel csökken. Csak mezőgazdasági tevékenységekben és azok típusaiban használható.
Miután megtudta, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyes adórendszerekre vonatkozóan, kiválaszthatja a megfelelő rendszert és alkalmazhatja azt. Ugyanakkor érdemes ragaszkodni az egyes rendszerekre való váltáshoz szükséges törvényi normákhoz és szabályokhoz.
