Közvetlenül a Szovjetunió bukása után az egyéni kereskedelem országszerte elterjedtebbé vált, mivel a polgárok - az előttük megnyílt lehetőségek ihletésével - pénzügyi helyzetüket jelentősen javítani akarták.
Sajnos ezekben az években sokuknak nem volt szándéka jelentős siker elérésére, mivel az akkoriban elfogadott hitel- és adórendszer egyáltalán nem járult hozzá ehhez.
Szerencsére manapság létezik egy egyszerűsített adózási rendszer a vállalkozók számára, amelynek köszönhetően sok vállalkozó sokkal kevesebb nehézséget tapasztal a saját vállalkozás indítása és működtetése során.
Mi ez?
Ez a legígéretesebb módja az adó-hozzájárulások megszerzésének, amely bizonyos feltételek mellett alkalmazható rájuk. Ha helyesen hajtja végre őket (például egyfajta tevékenység kiválasztásával), jelentős pénzt és időt takaríthat meg.
Az egyszerűsített adórendszer által a vállalkozók számára biztosított fő előnye a vállalkozás adóterheinek erőteljes csökkentése. Az adók ebben az esetben meglehetősen mérsékelt, ami rendkívül fontos a kezdő üzletemberek számára.
Mit nyújt az IP-STS?
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának kódexének huszonhatodik fejezetének második része szerint ez a rendszer a vállalkozók teljes adómentességét előírja a következő típusú adófizetések alól: a személyi jövedelemadó (nyereségadó), valamint a vagyonuk. Ebből a szempontból áll az egyszerűsített adórendszer. Nem meglepő, hogy egyre több vállalkozót vonz.
Fontos! A mentesség csak azokra a bevételekre vonatkozik, amelyeket az egyéni vállalkozó az üzleti élet során kapott, valamint az ugyanazon célra felhasznált vagyonára.
Figyelem! Ha a vállalkozók számára egyszerűsített adórendszert alkalmaznak, akkor az üzletembert nem kell az a személy megfizetni, aki fizeti a HÉA-kulcsot. Kivételként ezt a szabályt figyelmen kívül hagyják bizonyos termékkategóriák országba történő behozatalakor, valamint a HÉA-t, amelyet kötelezően kell megfizetni, az adótörvénykönyv 174. cikkének és első albekezdésének megfelelően.
Egyéb árnyalatok
Az egyszerűsítés az elfogadása előtt hatályban lévő készpénzműveletek teljes megőrzésében is értékes érték. Nem szabad elfelejteni, hogy minden olyan vállalkozó, akivel szemben egy ilyen rendszert fogadtak el, továbbra is teljesíti az adóügynököknek az adótörvény vonatkozó cikkeiben előírt kötelezettségeit. Ebből a szempontból áll az egyszerűsített adórendszer.
További kifizetések
Van-e ez a rendszer további költségekkel? Ha figyelembe vesszük az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók beszámolását, akkor az STS ugyanakkor rendelkezik a FIU-hoz történő hozzájárulásokról, valamint a kötelező állami egészségügyi alapokból. A hozzájárulás összegét a költségtől függően számítják ki. pénzügyi év. A minimálbér szorzata (az év elején ez fontos) kiszámítja a levonások mértékével, és százalékban fejezi ki. Az összes kapott értéket meg kell szorozni tizenkettővel (a naptári év hónapjában).
Hogyan válthatom át egy ilyen jövedelmező rendszert
Egy ilyen átmenet lehetséges (de nem garantált) a szükséges (de nem elegendő) feltételek mellett. Vegye figyelembe ezeket a követelményeket, amelyekkel összhangban az egyéni vállalkozók számára egyszerűsített adórendszert lehet alkalmazni:
- Ha a jelentési időszak alatt legfeljebb 100 ember dolgozott a vállalkozónál.
- Ha a kódex rendelkezései alapján számított, az év legalább kilenc hónapjának eredményei alapján kiszámított nyereség nem haladta meg a megengedett maximális értéket.2013 januárjáig volt olyan céltartalék, amelyben a jövedelem határösszege 60 millió rubel volt.
Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a törvényben megállapított határértéket, automatikusan elveszíti azt a jogát, hogy egyszerűsített rendszerről jelentéstételi jogot biztosítson neki, és az általa esedékes adókat, kifizetéseket és járulékokat általános módon meg kell fizetnie, és e követelmények be nem tartásáért személyes felelősséget visel. az adótörvény és a büntető törvénykönyv szerint.
Átmeneti alkalmazás
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy csak 2013 januárjáig szigorúan kötelező volt a pályázat benyújtása, ha át akarja váltani az egyszerűsített rendszerre.
Aztán létezett 26.2-1. Űrlap, amelyet gyakran a vállalkozás állami regisztrációja során megkövetelt dokumentumokkal egyidejűleg nyújtottak be. Aztán a vállalkozónak ki kellett választania egy adómértéket (erről később beszélünk). Most nincs szükség ilyen alkalmazásra, de a Szövetségi Biztonsági Szolgálat helyi osztályát tájékoztatni kell a vágyáról. Az átmenet a következő év január 1-jétől fejeződik be.
Mi a teendő, ha elvesztette az adófizetési jogot az egyszerűsített adórendszer alapján?
Ha ez történt, a vállalkozónak azonnal értesítenie kell az Orosz Föderáció Szövetségi Biztonsági Szolgálatát a levonások másik rendszerére való áttérésről. Erre a jelenlegi jelentési időszak lejárta után 15 napon belül kerül sor. Ezt a követelményt a Vámkódex 346. cikkének ötödik bekezdése, valamint 346.13. Cikkének ötödik bekezdése rögzíti.
Amely vállalkozók elvileg nem tudnak egyszerűsített rendszer szerint dolgozni
A fentiek mindazonáltal nem vonatkoznak a szellemi tulajdon bizonyos kategóriáira. Egy egyszerűsített adórendszer, amelynek beszámolása a lehető legegyszerűbb, nem alkalmazható az egyes vállalkozók bizonyos kategóriáira. Tekintsük őket részletesebben:
- Ezek azok az üzletemberek, akik jövedéki adó alá eső termékeket gyártanak, ásványokat is termelnek. Ez nem vonatkozik az ásványi anyagok azon kategóriáira, amelyeket közismertként ismertek el.
- Minden vállalkozó, aki szerencsejáték-üzletből kereset.
- Ezen túlmenően, a fentiek mindegyike vonatkozik a termelők azon kategóriáira, amelyekre már áthelyezték a mezőgazdasági termelők egyszerűsített adórendszerét, az egységes mezőgazdasági adót.
Mi szükséges az egyszerűsített adórendszerre való áttéréshez
Ha nem vesz részt a fenti tevékenységekben, akkor „kedvezményes” egyéni vállalkozóvá válhat. Egy egyszerűsített adórendszer, amelynek beszámolása vonzó az egyszerűség és logika miatt, alkalmazható vállalata számára, ha bizonyos feltételek teljesülnek. Először meg kell határoznia az adózás közvetlen tárgyát:
- Minden profit.
- Nettó jövedelem (a költségeket és az esetleges feltételeket levonva).
Egyébként az adóalany közvetlenül választja meg az objektumot. Javasoljuk, hogy minden számítást készítsen előre, és határozza meg, melyik lesz előnyös közvetlenül a vállalkozása szempontjából. Ennek meghatározásához meg kell tudnia a megfelelő adómértéket.
Adókulcsok
A Vámkódex 346. cikkének megfelelően az egyszerűsített rendszer alkalmazásakor a mai adómérték az alábbi adómértékeket állapítja meg:
- Az első esetben az egyszerűsített adómérték az egyéni vállalkozók számára 6%, ezt feltételezik a vállalkozó teljes nyereségének adóztatásakor.
- Ennek megfelelően 15% -os adómértéket állapítanak meg, ha csak a nettó nyereség adóztatható.
Felhívjuk figyelmét, hogy minden attól függ, hogy a vállalkozása regisztrálva van-e: egyes esetekben az egyes vállalkozóknál valamivel eltérő, egyszerűsített adórendszert alkalmaznak. Sokkal jobb mintát kérni előre az FSN helyi osztályától. A helyzet az, hogy 2009 óta a vonatkozó kormányrendelet felhatalmazta a régiót a régiók számára, hogy meghatározzák a hozzájárulások összegét. De! Legalább 5% és legfeljebb 15%.
Mindkét rendszer jellemzői
Az első esetben (az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere "jövedelem levonva a költségeket") a vállalkozásnak a folyó adóidőszakban kapott összes jövedelmét feltétlenül adóztatja.
A második esetben azt az összeget adják meg, amely a vállalkozó vállalkozásának vállalásához szükséges költségek levonása után marad. A levonások alapját ebben az esetben növekvő értékként határozzuk meg a jelenlegi jelentési időszak kezdetétől kezdve.
Egyes esetekben a második lehetőséget választó vállalkozók szintén fizethetnek minimális adófizetési kötelezettséget. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, ha a felhalmozott adó összege meghaladja a ténylegesen fizetendő összeget, amelynek összegét a ténylegesen kapott jövedelem összegével számították ki. Ebben az esetben a minimális adó-hozzájárulás a teljes jövedelem 1% -ával egyenlő, amelyet az e területre vonatkozó jogszabályok szerint számítanak ki.
Egyéb szolgáltatások
Mi még jellemzi a vállalkozók egyszerűsített adórendszerét? A jövedelmet minden egyéb adóval adóztatják, amelyek fel vannak tüntetve az adótörvény vonatkozó cikkeiben. Felhívjuk figyelmét, hogy maga az adóperiódus egy rendes naptári évre vonatkozik. Ennek megfelelően a beszámolási időszakok alatt a tárgyidőszak első negyedévét, első hat hónapját és első kilenc hónapját értjük adózási időszak.
Hogyan határozza meg az adó összegét az egyszerűsített rendszer?
Ennek a rendszernek az a jellemzője, hogy a vállalkozó maga határozza meg az adóteher összegét a jelentési időszak eredményei alapján. Ha az adó tárgya a jövedelem, a beszámolási időszak végén ki kell számítania az adó előlegének összegét, figyelembe véve mind a jövedelem mértékét, mind a tényleges nyereség összegét. Ismét emlékeztetünk arra, hogy az összeget a növekedési módszer szerint számolják az egyes adatszolgáltatási szegmensek végéig (hat hónap, kilenc hónap stb.).
Vegye figyelembe, hogy az adó összegét csökkenti, mivel le kell vonni a nyugdíjalapba fizetett összeget, valamint az orvosi és szociális alapoknak fizetett pénzeszközöket az állami törvényekkel összhangban. Ezen túlmenően, ha olyan alkalmazottai vannak, akik betegszabadságon részesültek, az adó összegét szintén csökkentik, figyelembe véve azokat a költségeket, amelyeket az átmeneti rokkantsági ellátások kifizetésekor viseltek. Felhívjuk figyelmét, hogy a teljes adóösszeg legfeljebb felére csökkenthető.
Ha 15% -ot választanak
Ha a „jövedelem mínusz a költségeket” (15%) arányt választotta, akkor az egyes jelentési időszakok eredményeihez ki kell számítania a kifizetés összegét (az adó mértéke szerinti előleg), mind a 15% -os, mind a ténylegesen kapott összeg alapján jövedelem. Az előzőhez hasonlóan a kifizetést növekvő alapon számítják ki.
Hol és hogyan kell fizetni
A kifizetést a cég regisztrációjának helyén kell befizetni. A kifizetéseket legkésőbb a 25. napig kell teljesíteni.
Számviteli szolgáltatások
Ahogy a cikk első részében elmondtuk, teljes értékű adószámvitel Az egyszerűsített adórendszerben részt vevő vállalkozók számára nem kötelező vezetni, de mindenesetre alapvető nyilvántartással kell rendelkezniük. Szükség van rá jövedelem- és kiadási könyveket.
Jelentési határidők
Számviteli jelentések az adóév eredményéről. Ha nincs alkalmazottja, akkor a következő dokumentumok szükségesek:
- Az adóbevallást legkésőbb április 30-ig kell benyújtani.
- Március 1-jéig az információkat továbbítják a nyugdíjalaphoz a lakóhelyen.
- Ha alkalmazottai vannak, akkor adja meg továbbá a vállalkozás átlagos tagjainak számát (ha nincsenek, akkor a „0” értéket kell feltüntetni a nyilatkozatban).
A negyedéves jelentést nem nyújtják be. Mindenesetre, ha az IP-t egyszerűsített adórendszer alkalmazottai nélkül jelentik, akkor azt időben és teljes mértékben be kell nyújtaniuk, mivel ellenkező esetben bírságot szabnak ki Önnek.Ha alkalmazottakat alkalmazott, akkor a következmények még szigorúbbak lesznek, egészen a büntetőeljárásig.
Ez egy egyszerűsített nő. Az SP USN előnyei, amelyek költségei jelentősen csökkennek, nyilvánvalók.
