A tevékenység jövedelmezőségétől és az adózás formájától függetlenül a vállalkozónak befizetéseket kell átutalnia a FIU-hoz. 2016-ban a teljes fix összeg 23,15 ezer rubelt tett ki. Ha egyéni vállalkozót regisztrálnak az év során, akkor a járulék összegét kiszámítják, és napokonként kiszámítják a tényleges munka időtartamára. Vizsgáljuk meg részletesebben, hogy milyen nyugdíjadókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak 2016-ban.
Ki fizet?
Minden egyéni vállalkozónak rögzített hozzájárulást kell fizetnie a költségvetésbe. Az összeg nem függ a bevételektől, azt a költségvetésbe kell beszámítani, még akkor is, ha a jelentési időszak tevékenysége nem történt meg. A teljes hozzájárulás összege 2015 óta nem változott, és 23 153 rubelt tesz ki. Évente egyszer telepítik, és a minimálbértől függ.
A kötelező rögzített hozzájárulást a FIU (19 357 rubel) és az FFOMS (3 797 rubel) között osztják el. A teljes összeget átalányösszegben vagy részletekben kell átutalni a folyó év végére. A fizetés általában negyedévente történik. Ha egy magánvállalkozó jövedelme naptári évben meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor az egyéni vállalkozók nyugdíja 1% -kal növekszik. Ebben az adómértékben a meghatározott határértéket meghaladó összegeket adóztatják. A hozzájárulás fennmaradó részét a következő év március 31-ig kell befizetni a költségvetésbe.
Hogyan számítják ki a jövedelem összegét?
A személyi jövedelemadó és a nyugdíjadó visszatartó személyeinek az STS-t a tevékenységek elvégzéséből ténylegesen kapott jövedelem alapján számítják ki. A „vezérigazgatók” esetében a számítás alapja a 300 ezer rubelt meghaladó bevétel 1% -a, a „szabadalmak” esetében a lehetséges profit.
számítás
A nyugdíjadókat a minimálbértől függően számítják ki. A díjak felszámításának maximális összege 300 ezer rubel. A számítást a következő képlet szerint kell elvégezni:
- PFR = minimálbér x T x M, ahol
Minimálbér - 2016-ra 6,2 ezer rubel összegű;
T - tarifa (26%);
M az egy hónap hónapjainak száma.
2016-ban a rögzített kifizetés összege:
- FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubel.
A begyűjtés kiszámítását az FFOMS-ban ugyanazon a képlettel végzik, csak a tarifát 5,1% -on határozzák meg:
- FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubel.
A teljes kifizetés összege 23 153,33 rubel.
Milyen nyugdíjat kell átutalni a költségvetésbe, ha az egyéni vállalkozó jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt? A maximális biztosítási díj a minimális havi díj nyolcszorosa lehet:
- PFR mák = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 dörzsölje.
példa
A rögzített kifizetés összegét kiszámoljuk, feltéve, hogy az egyes alapok éves cash flow-ja 140 ezer rubelt tett ki. Mivel 140 <300, további 1% -ot nem számítunk fel.
FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubel.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubel.
Tegyük fel, hogy az év szellemi tulajdonjövedelme 528 ezer rubelt tett ki. Ebben az esetben 300 ezer rubelt meghaladó összeg. (228 ezer rubel), további 1% -ot kell felszámítani.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubel.
Különleges feltételek
Az egységes nyugdíjat az egyéni vállalkozók regisztrációjának pillanatától fizetik. Ha egy magánvállalkozó májusban kapott tanúsítványt (az ötödik hónap egymást követő hónapban), akkor a neki fizetett rögzített járulékok a következők lesznek:
MHIF = minimálbér x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubel.
FIU = minimálbér x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubel.
fizetés
A nyugdíjakat a költségvetésbe úgy kell átcsoportosítani, hogy a FIU és az MHIF nem osztja azokat. Az elosztás az IPF adatai és a kiválasztott nyugdíj opció alapján történik. A parasztgazdaságok vezetõi számára külön járulékfizetési eljárást kell biztosítani, amely szerint a KHK minden egyes tagja számára kiegészítõ kifizetések történnek a költségvetésbe.
2016. január 1-jétől bevezették a járulékfizetés új BCC-jét.
| № | CSC | fizetés |
| 392 1 02 02140 06 … | A FIU-ban | |
| 1 | 1100 160 | Rögzített fizetés (a jövedelem nem haladja meg a 300 ezer rubelt) |
| 2 | 1200 160 | Rögzített fizetés (a jövedelem meghaladja a 300 ezer rubelt) |
| 3 | 2100 160 | büntetés |
| 4 | 2200 160 | érdeklődés |
| 5 | 3000 160 | Finom |
| 392 102 021 0308 … | Az MHIF-nél | |
| 1 | 1011 160 | Rögzített fizetés |
| 2 | 2011 160 | büntetés |
| 3 | 3011 160 | Finom |
Nyugdíjadó az alkalmazottakkal rendelkező egyének számára
Ha a járulékfizető azonnal két kategóriára vonatkozik - az egyéni vállalkozóra és a munkáltatóra, akkor a következõ okok miatt fizet be pénzt a költségvetésbe.
| kategória | 2016 év | |
| FIU% | HIF% | |
| Az általános adórendszer fizetőinek | 22 + 10 | 5,1 |
| Szellemi tulajdonjog a szabadalmi rendszeren | 20 | 0 |
| Gyógyszertári szervezetek, ideértve az IP-t, amelyek gyógyszerészeti tevékenységekkel rendelkeznek engedélyekkel; az STS-en található szervezetek, amelyek szociális szolgáltatásokkal, kutatással és fejlesztéssel foglalkoznak, oktatással, jótékonysági, egészségügyi, kulturális és művészeti tevékenységekkel foglalkoznak | ||
| A technológiai innovációs övezet lakosának státusza, idegenforgalmi és rekreációs tevékenységeket folytat | 8 | 4 |
| IP az USN-en | 20 | 0 |
| A fejlett gazdasági fejlődésű területek lakóhelyének járulékfizetői | 6 | 0,1 |
A nyugdíjat az aktuális időszakról a következő 15. napjáig kell megfizetni. Ha az elszámolások utolsó napja hétvégén esik, akkor a határidőt a következő munkanapon halasztják. A be nem fizetett részletek behajthatók. A költségvetésbe történő átcsoportosítás részleteit az alábbi táblázat tartalmazza.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | fizetés |
| 1 | 1000 160 | hozzájárulások |
| 2 | 2100 160 | büntetés |
| 3 | 2200 160 | érdeklődés |
| 4 | 3000 160 | bírságok |
Annak elkerülése érdekében, hogy az összegeket összekeverjük a költségvetésbe történő pénzeszköz-átutalással, jobb, ha a PFR webhelyén található szolgáltatást használjuk.
Befizetések
Az adó befizetésére a költségvetésbe egy speciális fizetési rendszer, a "PD-4sb adó" kerül felhasználásra. Ebben a dokumentumban a banki adatok mellett a fizetővel kapcsolatos információk is vannak (TIN, regisztrációs szám a FIU-ban), a költségvetési osztályozási kód szerepel. Az elemre vonatkozó aktuális információk a FIU honlapján találhatók. Sokkal jobb bevételeket fizetni a Sberbank fióktelepein keresztül.
Még ha az egyéni vállalkozó egyidejűleg munkaszerződés alapján is dolgozik, és a munkáltatón keresztül járulékokat fizet a költségvetésbe, ez nem mentesíti őt a rögzített kifizetések átutalásától. A díjak összegének kiszámítását a szellemi tulajdon nyilvántartásba vételének pillanatától kell elvégezni, még akkor is, ha még nem volt az év elején.
Fizetési jelentések
Először: 2012 óta a munkavállalók nélkül dolgozó vállalkozók nem nyújtottak be jelentést.
Másodszor, minden befizetett bevételt be kell mentenie a költségvetésbe. Felhívhatja a regionális FIU-osztályt, hogy megtudja, folyósított-e kifizetést az adott időszak.
A befizetett díjak összege 6% -os adószámmal csökkenthető. Ez a szabály azonban csak a fegyelmezett vállalkozókra vonatkozik, azaz azokra, akik az összes végleges kifizetést az év vége előtt fizetik ki.
Harmadsorban azoknak a vállalkozóknak, akik az év folyamán alkalmaztak vagy alkalmaztak alkalmazottakat, jelentéseket kell benyújtaniuk a FIU-nak.
A személyre szabott számvitel az Orosz Föderációban létrehozott biztosítási és tőkefedezeti nyugdíjak számviteli adatainak rendszere. Amikor valaki dolgozni kezd, a PF-ben létrejön egy egyéni személyes számla (ILS), amelyen gyűjtik az életkorra vonatkozó információkat. Minél több pénzt halmoznak fel rá, annál magasabb a nyugdíj.
Jelentési határidők
2015-től a személyre szabott számvitelre vonatkozó információkat negyedévente továbbítják a PFV-hez, a következő időszak második hónapjának 15. napjáig. I .:
- az első negyedévre - május 15-ig;
- a második negyedévre - augusztus 15-ig;
- a harmadik negyedévre - november 15-ig;
- a negyedik negyedévre - a következő év február 15-ig.
A dokumentumok listája
A FIU-nak továbbá biztosítania kell:
- RSV-1 forma (adatok a becsült és befizetett hozzájárulásokról).
- ADV-6-2 forma (a FIU-nak továbbított adatok leltára).
- ADV-6-3 formanyomtatvány (a becsült és befizetett járulékok igazolásainak felsorolása, a FIU-nak átadott biztosítási tapasztalatok).
- SZV-6-1 forma (információk a nyugdíjbiztosítás becsült és befizetett járulékairól, valamint a biztosított tapasztalatairól).
- СЗВ-6-2 formanyomtatvány (információk a nyugdíjbiztosítások befizetett és befizetett járulékairól, valamint az összes foglalkoztatott tapasztalatáról).
Hozzájárulás csökkentése
A személyi jövedelemadó egyéni jövedelemadója, amely az STS „jövedelem” rendszerén található, 100% -kal (alkalmazott nélküli vállalkozó), 50% -kal (alkalmazottal rendelkező vállalkozó) 50% -kal csökkenthető a negyedévre, félévre, 9 hónapra és évre kiszámított, de még nem átruházott összeg után. A számításokat így végezzük:
- az első negyedévre: az átutalt összeg április 25-ig;
- a második negyedévre: az összes átutalt összegre július 25-ig;
- a harmadik negyedévre: az összes átutalt összeg október 25-ig;
- a negyedik negyedévre: az összes átutalt összegről a következő év április 30-ig.
Nem mindig helyénvaló a fizetési összeget négy részre bontani. Ha az egyik negyedévben nem volt jövedelem, akkor jobb, ha a kifizetést három részre osztja, és arra az időszakra továbbítja, amikor az egyéni vállalkozó jövedelmet kapott. A legfontosabb az, hogy az év végére a teljes kifizetés teljes összege megtörtént. Az összes felsorolt alapot kumulatívnak kell tekinteni.
A fizetendő 1% hozzáadható a levonáshoz, de csak abban az időszakban, amelyre a kifizetés lejár. Vagyis ha a hozzájárulások összege 6 ezer rubel. fizettek az első negyedévre, akkor ugyanazon összeg levonása levonható az azonos időszakra vonatkozó előleg kiszámításakor. Az USN-en található egyéni vállalkozónál dolgozó munkavállalók nyugdíjadóját figyelembe lehet venni az akár 50% -os előlegek kiszámításakor.
A „jövedelem mínusz a költségek” adózási rendszer keretében az összes befizetett járulékot (az egyéni vállalkozók és a munkavállalók számára) ráfordításokként számolják el, és a számítások alapjának csökkentésére használják, nem maguk a kifizetések. Az előleg összegét 100% -kal csökkentheti. A számításokat hasonló elv szerint hajtjuk végre: -tól előleg az összes átvitt összeget levonják a folyó év költségvetésébe.
IP az UTII-n
Az UTII-n belüli vállalkozók csökkenthetik a biztosítási nyugdíjat a jelenlegi negyedévben fizetett járulékok összegével (az egyéni vállalkozók és a munkavállalók számára) 50-100% -ra, attól függően, hogy az egyén alkalmazottak-e vagy sem.
Mivel az UTII jövedelme általában egy év alatt megegyezik, jobb, ha a rögzített kifizetések teljes összegét négy részre osztják, és negyedévente fizetik ki. Csakúgy, mint az STS esetében, a hozzájárulások 1% -a levonható abban az időszakban, amikor a kifizetés megtörtént. Ez a feltétel csak az alkalmazottakra vonatkozik.
Az alkalmazottakkal rendelkező vállalkozók az imputált adó akár 50% -át csökkenthetik. De nem tartalmazzák a biztosítási díjakat. Ez a korlátozás csak azokra a negyedévekre vonatkozik, amelyekben az egyéni vállalkozó alkalmazottai voltak. Ha a nyugdíjadókat évente egy befizetésként sorolják be, akkor ezeket figyelembe veheti az előleg kiszámításakor abban az időszakban, amikor a PRF-számlára jóváírták.
IP a PSN-en
A szabadalom értéke nem csökkenti a nyugdíjadót. A díj összegét rubelben utalják át az egyéni vállalkozó elszámolási számlájáról. Azon vállalkozók, akik nem foglalkoztatottak, csökkenthetik az „egyszerűsítés” és az UTII alapján fizetendő díjakat a költségvetésbe befizetett összegek 100% -ára. Az összes díjat a regisztráció pillanatától a magánvállalkozó bezárásáig terhelik.
A minimálbér növekedése
2016.01.01-től a megélhetési szint 7,5 ezer rubeltel nőtt. A minimálbér változása befolyásolja a fizetés nagyságát. Az Art. 133 TC esetén a fizetésnek meg kell haladnia a minimálbért. Növekedésével az alsó elfogadható határérték növekszik. E követelmény megsértése miatt a társaság 50 ezer rubel bírságot szab ki. Csak azok a munkavállalók, akik egy hónapon belül teljes mértékben teljesítették a normát, és a szükséges órák számát megtették, utalhatnak a teljes értékű minimálbérre.
növekedés minimálbér számos kompenzáció és szociális juttatás mértékét is befolyásolja. Ezen az alapon kiszámítják az ideiglenes rokkantsági ellátásokat, ha a munkavállaló átlagos havi bére a minimálisan megengedhető összeg alatt van, anyasági ellátások és gyermekgondozás. Kerületi együttható - Ez az a típusú kompenzáció, amelyet a súlyos éghajlati viszonyok melletti munkáért kapnak. Az átlagos napi jövedelem kiszámítására szolgál, amely attól függ a minimálbér nagysága.
A múltbeli tapasztalatok alapján elmondhatjuk, hogy a minimálbér növekedése munkanélküliséget okoz, az informális foglalkoztatás pedig növekszik. Növekszik a költségvetés és az átlagos fizetés terhe. A minimálbér megemelése után növekszik a bírságok, büntetések és az állami kincstárhoz kapcsolódó díjak mértéke. Ez pedig a kisvállalkozásokat érinti.
Munkavállalók, akik fizetnek fizetés "borítékban", és hivatalosan a minimum jelenik meg, jobb helyzetben lesz. A minimálbér változása befolyásolja a jövőbeli nyugdíjba fizetendő járulékok összegét.
A következő évre a rögzített hozzájárulások növekednek és 23,4 ezer rubelt tesznek ki. (FIU) és 4,59 ezer rubelt. (FFOMS). A díjak maximális összege 187,2 ezer rubel.
