Természetes, hogy mindenki szeret különféle ajándékokat kapni, de csak kevesen tudják, hogy a jelenlegi jogszabályok az ajándékokra kivetett különadó bevezetésével kénytelenek fizetni értük. Éppen ezért, ha ajándékokat készít vagy fogad, akkor jobb, ha előre megismeri magát azzal, hogy melyiket adóztatják, és melyeket nem.
Adó-ajándékok
Az ajándékadó két helyzetre vonatkozik:
- Szervezettől vagy magánvállalkozótól ajándékot kapsz, amelynek értéke meghaladja a 4000 rubelt. Az ajándékadót az eltérés függvényében kell megfizetni névérték készült ajándék és rögzített összeg 4000 rubelt. Például egy ajándék értéke 10 000 rubel - ebben az esetben csak 6000 rubelt kell fizetnie adót. Ha ajándékot kap a munkáltatójától egyéni vállalkozó vagy vállalkozás formájában, akkor ebben az esetben az adót visszatarthatja a fizetéséből, és ezt követően adószámként átutalja a szervezet költségvetésébe, különben ezeket a kérdéseket teljes mértékben kell kezelnie. egyedül.
- Ingatlanokat, részvényeket, szállítást, részvényeket vagy részvényeket kap olyan személytől, aki nem közeli hozzátartozója. Ebben az esetben meg kell fizetnie az ajándékadót az értékes ajándékért, ha az ajándék nem a férje, felesége, gyermeke, szüle, nagyanyja, nagyapja, testvére vagy legalább egy közös szülő.
Hogyan lehet megtudni?
Sokan úgy vélik, hogy valójában egyáltalán nem szükséges ilyen díjat fizetni, mivel az adóhatóság egyszerűen nem tudja, hogy ilyen ajándékot kapott. Valójában a valóság azt mondja, hogy a hatóságok döntő többségében elismerik és kényszerítik őket az értékes ajándék után fizetendő adó megfizetésére, és ez különösen vonatkozik az adományozott ingatlanokra, mivel egy ilyen bemutató elkészítéséhez nemcsak írásbeli szerződést kell megkötniük, hanem később regisztrálja azt az egységes állami nyilvántartásba, és onnan az információ megkerül az adóhatóságokhoz.
Gyakran előfordul, hogy az adományozó és a kitöltő írásbeli ajándék okiratot köt, amelyet közjegyző igazol, de valójában a törvény nem írja elő ilyen igényt. Ugyanakkor nem mindenki tudja, hogy a közjegyző kötelezően bejelenti az eljárásról szóló információkat a megfelelő hatóságoknak is, amelyek ezután az adományadót fizeti. Oroszországban az ilyen információ az alkalmazandó jogszabályokkal összhangban öt munkanapon belül érkezik meg a vizsgálathoz.
Mi lesz a fizetés elmulasztása esetén?
Gyakran előfordulnak olyan helyzetek, amikor az illetékes hatóságok megtudják az adóköteles ajándékok elrejtésének tőlük való eredményét, amelynek eredményeként a bűnösnek való eredménye messze nem a legkellemesebb, mivel magán az összegen kívül büntetést is behajtanak, valamint a be nem fizetett összeg ötödeinek bírságot. bírság a jövedelemnyilatkozat elmulasztása miatt.
Az ellenőrzés azonban valószínűleg nem fogja tudni, hogy részvényeket vagy részvényeket ajándékként kapott, kivéve, ha úgy dönt, hogy a megállapodást ismét közjegyzőn keresztül igazolja, ezért éppen ezért ilyen helyzetekben kerül sor Oroszországban az ajándékozási adó fizetésére. A helyzet pontosan megegyezik a szállítással, annak ellenére, hogy a nyilvántartásba vételben részt vevő hatóságoknak adóhatóságoknak kell információt szolgáltatniuk arról, hogy a berendezés nyilvántartásba került-e, mivel a kommunikáció formája nem tartalmaz adatokat arról, hogy honnan származik. értem.
nyilatkozat
Ha a kapott ajándékot adóztatják, de az adományozó (vállalkozó vagy társaság) nem tartotta vissza, akkor ebben az esetben legkésőbb az előadás kézhezvételét követő év április 30-ig be kell nyújtania a szolgáltatási nyilatkozatát.Az ajándékokat maguk a jövedelemadó fizetik, és ezeket az összegeket legkésőbb július 15-ig be kell fizetni.
Hogyan lehet meghatározni az összeget?
Az adó összegének kiszámítása a kapott ajándékból meglehetősen egyszerű - meg kell szoroznia a kapott értéket a 13% -kal. Az adó kiszámításának legnagyobb nehézségeit a beérkezett prezentáció pontos költségének meghatározása okozza, ezért a legjobb az előre megadott ajándékozási szerződésben jelezni, hogy mennyit ér az ajándék. Jövedelemadó és sokkal könnyebb az ajándékokat kifizetni, ha pontos összegeket írnak elő a szerződésekben.
Ajándékok bemutatása a gyermekek számára
Gyakran vannak olyan helyzetek, amikor ajándékokat adnak kiskorú gyermeknek, és ilyen helyzetben a szülőknek fizetniük kell az összeget. Érdemes megjegyezni, hogy az adóhatóságok az esetek túlnyomó többségében a nyilatkozattal együtt a következő dokumentumok másolatát is benyújtják:
- annak a szülőnek az útlevele, aki részt vesz a nyilatkozat benyújtásában;
- ajándék okirat;
- gyermekek vagy a gyermek születési anyakönyvi kivonatai, akiknek az ajándékot átadták.
Érdemes megjegyezni, hogy az adóhatóságok gyakran fellebbezésükben ismételten rámutatnak az adókra kivetett ajándékokra, valamint az esetleges büntetésekre a nyilatkozat benyújtásának elmulasztása vagy a megadott összeg be nem fizetése miatt. Figyelembe véve az Orosz Föderáció Legfelsõbb Választottbírósága véleményét, ebben az esetben a felelõsség kizárólag az adófizetõk (ebben az esetben a gyermekek), annak ellenére, hogy kizárólag a szülõik útján járnak el, és csak akkor bírságolhatók, ha 16 éves korukban járnak. Tehát, ha gyermeke még nem érte el ezt a korot, senki sem büntethet téged, ám valójában az esetek túlnyomó többségében még mindig kiszabják a büntetést, bár ezt a döntést bíróságon megtámadhatják, attól függően, hogy milyen adó Az ajándékot neked adták ki.
Fátyolos adás
Egyesek inkább nem szokásos ajándék-megállapodásokat, hanem szokásos adásvételi szerződéseket kötnek, de annak biztosítása érdekében, hogy az eladónak ne kelljen bizonyos összeget fizetnie, ha az ingatlan kevesebb, mint három évig volt tulajdonában, a „helyes” árat meg kell jelölni a megállapodásban, és ha állítólag lakást vásárolva, annak értékének kevesebbnek kell lennie, mint egymillió rubel, míg az egyéb ingatlanoknak kevesebbet kell fizetniük, mint 250 ezer. Ugyanakkor, megpróbálva nem fizetni az ajándékadót, teljesen biztosnak kell lennie abban, hogy végül az adományozó (vagy ebben az esetben az eladó) nem fogja ténylegesen követelni tőled a megadott összeget.
Hogyan regisztrálhatok?
Ha megkap egy bizonyos ingatlant, akkor ahhoz, hogy nyilvántartásba vegyék az egységes állami vállalkozási nyilvántartásban, először teljes mértékben be kell fizetnie az állami díj összegét, amely 2000 rubelt az ajándékszerződés végrehajtásáért, valamint a tulajdonjog átruházásáért. Ebben az esetben a pénzeszközöknek 1500 rubelt kell fizetniük, míg az adományozónak csak 500 rubelt kell fizetni, de a gyakorlatban gyakran a kiadásokat teljes egészében a kitöltő fedezi.
Ezenkívül az adó megfizetése előtt egy teljes dokumentumcsomagot kell benyújtani a regisztrációs hatósághoz. Pénzbeli ajándék vagy bármilyen más, nem játszik különleges szerepet, és gyakran megköveteli a következőket:
- elkészített ajándékszerződés;
- bevételek, amelyek igazolhatják az állami illeték megfizetését;
- különféle ingatlanok tulajdonjogok, ideértve a tulajdonosi igazolást, valamint egy dokumentumot, amely alapján megkapják;
- magyarázat, valamint a lakás kataszteri útlevele;
- kivonat a házkönyvből;
- egyéb dokumentumok, például a közeli hozzátartozók írásbeli hozzájárulása az ingatlan adományozásához, valamint a megállapodásban részt vevő személyek útleveleinek másolatai.
Érdemes megjegyezni, hogy az összes fent említett irat benyújtása elõtt mindazonáltal ajánlott, hogy az ajándékozási adót összegyûjtõ hatóságnál emellett ellenõrizze annak értékének hány százalékát, amelyet meg kell fizetnie, és mely papírokat kell bemutatnia.
Be kell nyújtanom a nyilatkozatot?
Az alkalmazandó törvényeknek megfelelően azoknak a személyeknek, akik más jövedelmet kapnak, amelyből az adóügynökök nem tudtak adót visszatartani, a nyilvántartásba vételük helyén adóhatóságnak kell benyújtaniuk a vonatkozó adóbevallást. Ha ez nem történik meg, akkor 1000 rubelt bírságot vonhat be tőled.
Ugyancsak felteszi a meglehetősen logikus kérdést, hogy az adófelügyeleti hivatal hogyan tudhat meg a rendelkezésre állásról családi kapcsolatok a pénztárca és az átadó között. Ebben az esetben ezt az ajándékot átvevő személynek kell vigyáznia, és nyilatkozatot kell benyújtania. Annak ellenére, hogy az adóhatóság nem igazolja az adományban kapott jövedelem adómentességének jogát, nem szabad elfelejteni, hogy a közeli vagy családi kapcsolatok meglétét igazoló dokumentumokat az adóhatóságok kérhetnek egy személytől, ajándékot kapott az adóellenőrzési intézkedések során. Más szavakkal, mindenesetre meg kell adnia ezeket a dokumentumokat, ezért a legjobb, ha ezt megteszi előre.
Mit nem fizetnek?
Létezik egy olyan ajándék listája, amelyre semmilyen kötelezettség nem vonatkozik. Az ajándék akkor adóztatásra kerül, ha egy másik személynek átengedik annak valós piaci áránál alacsonyabb költséggel, de a következő ajándékok mentesek az ilyen fizetések alól:
- Edzéshez használják. Valamennyi olyan ingatlan vagy pénz, amelyet egyetemen vagy főiskolán fizetnek, mentesül az ajándékozási adó alól, ha azt közvetlenül egy oktatási intézménynek fizeti. Más szavakkal: közvetlenül fizetheti a gyermek oktatási intézményben töltött évéért, anélkül, hogy ezt az összeget személyesen neki átutalná, ebben az esetben nem kell gondolni arra, hogy az ajándékokat adóztatják-e. De semmi esetre sem fáj, ha előzetesen konzultálunk hivatásos könyvelővel vagy adóügyvéddel.
- A kezelés fizetésére szolgál. Ugyanez vonatkozik az orvosi szolgáltatások kifizetésére, ha ezt az összeget közvetlenül azon orvosi intézménynek folyósítják, amelyben a beteg részt vesz a szükséges kezelési folyamaton.
- A politikai szervezetek felé. Fontos itt tudni, hogyan lehet meghatározni az adót. Ebben az esetben jobb, ha értékes ajándékot mutat be adóügyvédnek vagy képzett könyvelőnek.
- Jótékonysági szervezeteknek. Ebben az esetben is nem minden adót kell adóztatni, ezért jobb, ha konzultál a megfelelő szakemberekkel.
Hogyan nem fizethet adót?
Természetesen számos olyan helyzet áll elő, amely megkönnyíti az ajándékok adományozását.
Először is, tehet ajándékot a házastársával. Tekintettel arra, hogy mindkettőnek van bizonyos korlátozása az adófizetés összegére, együtt készíthet ajándékot dupla kötetben. Például adhat fiának 4000 rubelt, ugyanúgy a felesége vagy a férje 4000 rubelt adhat neki, ami végül lehetővé teszi, hogy ajándékot adjon neki 8000 rubel formájában.
Ugyanúgy, ahogy a házastársak megduplázhatják az ajándék méretét, ha együtt adják, akkor megduplázhatja annak méretét is, ha egy házaspárnak adják. Más szavakkal, mindegyikre külön-külön adsz korlátozott összeget, ami lehetővé teszi, hogy jelentősen növelje azt.
Alapok igénybevétele
A vagyonkezelő társaságokat manapság sokan használják azon alapokként, amelyekre az adómentesség a legegyszerűbb. A legismertebb alapok között szerepelnek a következők:
- GRAT. Pénzügyi intézmény, amely az Egyesült Államokban a leggyakoribb, és gyakran olyan emberek használják, akik adófizetés nélkül szeretnének szeretteiknek ajándékozni. Ez a szervezet azon a tényen alapul, hogy lehetőséget ad arra, hogy az adományozott pénzeszközöket csak néhány év elteltével felhasználja, vagyis az embernek valamilyen várakozást kell tennie, és hozzáállást kell látnia ahhoz, hogy elvegye az "várjon és nézzen meg vagyont". A személy évekig évente kifizetéseket kap ebből a bizalomból, amely lehetővé teszi az ajándék nagy részekre osztását, kiküszöbölve a díjak fizetésének szükségességét.
- Személyes tartózkodási bizalom. Ez az alap egy vagyonkezelő társaság, amelyen állandó személyes tartózkodási helyet regisztrálnak. Ebben az esetben a vagyonkezelői pozíció olyan lehetőséget kínál, amelyben a kedvezményezettnek egy bizonyos ideig várnia kell, mielőtt elfogadja ezt vagy azt az ingatlant. Valójában az itt ismertetett rendszer nagyon hasonlít az előző esethez, és a házat megvizsgálják, mielőtt átengedik a kedvezményezett tulajdonjogához, és az adót nem írják elő az értékelés meghatározására. Például, ha öt évig a vagyonkezelői számla létrehozásához használt ingatlan ára egy bizonyos összeggel megemelkedett, akkor ez ajándéknak minősül, de nem kell adót fizetnie érte.
- Dinasztikus bizalom. Ez szintén nagyon hasonló a GRAT-hoz, és csökkentheti vagy teljesen kiküszöböli az ajándékadók fizetésének szükségességét. A bemutató költségeit több generációra számítják ki, figyelembe véve több sikeres generáció érdekeit és jövedelmeit anélkül, hogy ajándékot kellene fizetniük. Így létrehozhat egy számlához egy bizonyos összeget, miközben évente csak annak 1% -át kapja meg, majd átadhatja ezt a bizalmat unokáinak, akik már megkapják a fennmaradó összeget.
Piaci érték átruházása
A valós piaci értéket az az ár határozza meg, amelyen az ingatlan eladótól vevőig változik, miközben senkit sem kényszerítenek vásárolni vagy eladni, és minden csak az egyes személyek megfelelő ismeretein alapul. Ide tartoznak a következők:
- milyen jól működik az elem;
- milyen korú;
- Van kár?
Amikor az ingatlant valós piaci áron adják át egy másik személynek, az ajándékadót nem kell megfizetni, mivel ebben az esetben vételi és eladási tranzakció zajlik.
Érdemes megjegyezni, hogy az ajándék címzettjei adókat fizethetnek, ha végül az ajándék ára megemelkedik. Például, ha ebben az évben 30 000 rubelt vásárolt részvényeket, ugyanakkor legfeljebb tíz éven át adta azokat közeli rokonának, akkor abban az esetben, ha később úgy dönt, hogy eladja azokat 330 000 rubel értékben, akkor kötelező lehet adót fizetni az összes megnövekedett tőkétől, amely 300 000 rubelt fog tenni.
Mindenesetre jobb, ha előzetesen konzultál egy hivatásos ingatlanügyvéddel vagy adóügyvéddel, és megtudja, formálisan vagyon, ajándék vagy bármilyen más eszköz, mint készpénz címzettje. Képzett szakember megmondja, kell-e fizetnie valamilyen összeget, és csökkenthető-e ez.
