A lakás adományozása ingyenes tevékenység, amikor a régi tulajdonos adományozási megállapodás alapján átruházza azt egy újra. Vagyis az adományozó nem jogosult megkövetelni, hogy a pénztárca adjon neki valamit cserébe egy olyan okmányért, mint egy lakás ajándékutalványa. Az ebben az esetben fizetett adókat a jogszabályok határozzák meg.
Lakás megadása: általános jogi normák
1. Az ajándék mindig ingyenes. A lakásnak adott ajándék okiratban nem lehet rögzíteni azokat az elemeket, amelyek kötelezik a pénztár által az adományozóval szemben tett valamit. Ha az adományszerződésben szerepelnek az adományozó pénzbeli kompenzációja, bérleti díja vagy eltartottjai, akkor az jogilag érvénytelen. Tegyük fel, hogy egy bizonyos „kitettnek” van egy ajándéka a lakásért, amelyet ilyen feltételekkel kapott. Az ebben az esetben fizetett adókat az adásvételi vagy járadék-szerződésekre (élettartam-fenntartás) megállapított tarifák szerint kivetik.
2. Az ajándék mindig sürgős. A lakás közvetlenül a kitöltött tulajdona lesz, miután nyilvántartásba vette az ajándékot a Rosreestrben és kézhez vette a bizonyítványt. Az ajándékutalványon való rögzítés, hogy a fogadott az adományozó halála után átveszi a lakástulajdont, jogellenes. Ilyen feltételek esetén testamentumot kell alkalmazni a lakás öröklésként történő bejegyzésével és kifizetésével ingatlanadó.
3. Az ajándék mindkét fél számára önkéntes. Amíg az ajándékot Rosreestrben regisztrálják, meggondolhatják magukat és érvénytelennek nyilváníthatják az ajándékot. Természetesen ebben az esetben nem kell adót fizetni.
Ha a lakás egyedüli tulajdonos, akkor joga van a magánszemély számára bemutatni, a benne nyilvántartott személyek bármelyikének engedélyezése nélkül. A tulajdonjog az új tulajdonosra ruházza át, miután a felek aláírták az ajándékozási okmányt, és azt Rosreestrben regisztrálták.
Ha a lakás közös vagy közös tulajdonban van, akkor:
• A lakás tulajdonában lévő részvénytulajdonos a fennmaradó részvényesek hozzájárulása nélkül adományozhatja azt; egy ilyen megállapodás teljesen törvényes. Vagyis ha a lakás felének tulajdonosa valaki megosztott tulajdonban van, és ezt a felét gyermekének akarja adni, akkor nem kell megszereznie egy másik részvényes hozzájárulását.
• Ha az ingatlan közös, akkor az adományozónak az adományozáshoz meg kell szereznie az összes többi tulajdonos írásbeli hozzájárulását az ilyen tranzakcióhoz.
Az adó mértéke nem függ attól, hogy az egész lakást bemutatják-e, vagy csak annak egy részét.
Az ajándékadóztatás rövid története
2006-ig az Orosz Föderációról szóló, 1991. decemberi törvény volt hatályban Oroszországban, „Öröklés vagy ajándék útján átruházott vagyon adójáról”, amely meghatározza a lakás adományozásakor fizetendő adó összegét és szabályát. 01.07-i szövetségi törvény. 2005 N 78-ФЗ eltörölte ezt az adót, és azt ténylegesen felváltotta a személyi jövedelemadóval, amelyet 2015-től az adótörvény szabályoz. Vagyis csak a név és a jogszabály változott, amely szerint az adót kivetik. De mégis adót kell fizetnie az adományozott lakásért. Ugyanakkor, a régi törvény szerint, ha az egész lakást adományozzák, akkor annak teljes ára adóköteles. Ha részesedést kapnak a lakástulajdonban, akkor az adót e rész értékéből kell kiszámítani.
A személyi jövedelemadót csak azokra a ajándékszerződésekre vetik ki, amelyeket legkorábban 2006. január 1-jén kötöttek meg.
Mekkora az ajándékadó a lakásért?
Ebben az évben ez a lakás értékének 13% -a. Az adót az adományozó fizeti.De milyen költségeket kell figyelembe venni a személyi jövedelemadó alapjának meghatározásakor? Végül is az ajándék nem tartalmazhatja a lakás értékét.
A lakás értékének, amelyhez az ajándékadó kerül, hosszú ideje viták merültek fel. A Szövetségi Adószolgálat álláspontja a lehető legszélesebb volt: megengedte, hogy a szerződéses, a piaci, a leltárt (a KTF-ben kiszámított) és a kataszteri értéket is alapjául szolgáltassa. Valójában minden ellenőrzésnek megvan a maga gyakorlata.
Végül, tavaly a Pénzügyminisztérium vonalat húzott e nézeteltérés alapján azzal, hogy 2014. április 5-i N 03-04-05 / 21903 levelében megállapította, hogy az ajándékozási adót, amelynek összegét és eljárását az Oroszországi Föderáció adószabályzata határozta meg, a lakás piaci értékén kell megfizetni. Igaz, most felmerült a kérdés, de hogyan lehet azt helyesen meghatározni? Eddig a legegyszerűbb (és legolcsóbb!) Módszer a helyi CCI-től kiállítani egy igazolást a város apartmanjainak átlagos piaci áráról, és jelezni az ajándékban.
Nem rezidensek által fizetett ajándékadó
A törvény nem korlátozza a háztulajdonosok azon jogát, hogy külföldieknek adományozzák. Az Oroszországi Föderáció ilyen nem rezidens személye, aki a kezében ajándékot kapott egy lakásért, 30% -os adót vet ki. Az adómérték megváltoztatása a kettős adóztatás kizárására kidolgozott nemzetközi megállapodás alapján lehetséges.
A lakó adományozási megállapodás alapján a külföldi illetőségűnek kell adót fizetnie, mielőtt regisztrálja tulajdonjogát.
Ha a lakást rokonnak adják
A polgárokon gyakran felmerül a kérdés: "Ha az anya (vagy apa) fiát (lányát) adja meg a lakást, vajon egy ilyen felhatalmazott személy köteles-e megfizetni a lakásért járó ajándékadót? Tehetséges unokáinak kell fizetni?"
Az Orosz Föderáció adószabályzata mentesíti a közeli rokonokat az ajándékadó alól. Vagyis ha egy lakással tehetséges személy szorosan kapcsolódik az adományozóhoz, akkor nem köteles személyi jövedelemadót fizetni annak piaci értékétől.
Melyik rokon van közeli?
Ha a lakást ugyanazon a családon belül adományozzák, akkor egyik tagjának nem kell ajándékot fizetnie. A gyermekek (beleértve az örökbefogadottokat) adományalapot kaphatnak a szüleiktől, vagy az unokáiktól (beleértve a félszüleket is, azaz csak egy közös szülővel) a nagyanyáiktól vagy nagyapáiktól. Lehetséges és fordítva, hogy apartmanokat adjunk a fiatalabb generációtól az idősebbekig vagy ugyanazon generáción belül - testvérek között.
A feltétel nélküli közeli rokonok férj és feleség. A nagybácsi (nagynénik) és az unokaöccsei azonban nem tartoznak hozzájuk.
A kapcsolat foka megfelelő bizonyítékokkal megerősítették (házasság, születés, örökbefogadás).
A személyi jövedelemadó fizetési eljárása
Tegyük fel, hogy van egy ajándéka a kezedben egy lakásért. Az ebben az esetben fizetett adókat az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg, és ezeket fent megjegyezzük. Ezért, miután regisztrálta az adományt a Rosrestre-nél, a következő év április végéig be kell nyújtania az év lakását az adójának a regisztrációs helyén, a jövedelméről szóló 3-NDFL nyomtatványon, jelezve a benne található lakás értékét, és bemutatnia kell annak tulajdonjogát. Ha a kedvezményezett szoros kapcsolatban áll az adományozóval, és ennek megfelelően mentesül a jövedelemadó fizetésétől az egyéneknél, akkor is be kell nyújtania az adóellenőrnek egy nyilatkozatot, valamint a kapcsolat mértékét igazoló dokumentumokat.
Az adók maguk kiszámítják az adó összegét, és az adó kiszámításáról értesítést küldnek neked. Bármely bankban befizethető.
Néhány magánjellegű személyi jövedelemadó-fizetés lakás adományozásakor
Mi a teendő, ha idősek vagyunk, és ajándékutalványuk van egy lakáshoz? A fizetett adók ebben az esetben nem járnak nyugdíjkedvezményekkel. Minden nyugdíjasnak ebben az esetben 13% összegű személyi jövedelemadót kell fizetnie.
Kiderült, hogy létezik egy másik személykategória, amely közeli hozzátartozói mellett mentesül a személyi jövedelemadó alól az adományozás tényéért.A külföldi konzulátusok alkalmazottait és családtagjaikat mentesítették az alól. Ezt a szabályt még nemzetközileg is rögzítették A diplomáciai kapcsolatokról szóló bécsi egyezmény 1961
Szankciók a személyi jövedelemadó megfizetésének vagy késedelmes megfizetésének
A 3-NDFL formanyomtatvány benyújtásának határidejének elmulasztása esetén a kézbesítettnek be kell nyújtania a be nem fizetett adó összegének 5% -át (de nem kevesebb, mint 1000 rubelt) a beterjesztés napjától számított havonta, de a teljes adó összegének legfeljebb 30% -át.
A kedvezményezettnek a teljes adó összegét meg kell fizetnie a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásának évének július 15-ig. Ha elmulasztja ezt az időszakot, akkor fizeti az adó 20% -ának megfelelő bírságot. Ha bebizonyosodik a szándék adó megfizetésének elmulasztása akkor a bírság 40% -ra növekszik, és a bírság megfizetése nem törli magát az adó megfizetését.
Ha a kitöltött megkerüli az adót, akkor a bíróságon behajtják. Ugyanakkor a béke bírósága nem haladja meg az 50 000 rubelt meghaladó adókat; nagy összegek esetén a kerületi vagy városi bíróság tárgyalja a keresetet, amely pénzbírságot számíthat fel a késedelem minden egyes napjáról, sőt az alperest is kötelezi az adófizetési kérelem benyújtásának állami díjának megfizetésére. Ezért jobb lesz a személyi jövedelemadó fizetése időben.
Fiktív vétel és eladás ahelyett, hogy lakást adnának
Az adományozó és a magasztos között gyakran lakás-vételi és -vásárlási tranzakciót kötnek, amelyben az utóbbi pénzét nem utalják át az elsőre. Mi az eredmény? Tegyük fel, hogy annyira szerencsés vagy, és van egy ajándéka a kezedben egy lakásért. Ebben az esetben a fizetett adókat minimalizálják. Ha az eladó-adományozó tulajdonában lévő lakás futamideje legalább 3 év, akkor a személyi jövedelemadót nem kell megfizetni. Ha a bérlés kevesebb, akkor az adó továbbra is 13%, de alapja a lakás költségeinek 1 millió rubelt meghaladó összege, azaz az adóalap millióval csökken, amelynek eredményeként csökken a személyi jövedelemadó.
Meg kell mondani egy ilyen fiktív adásvételi szerződés kockázatait. Mivel eltérő típusú ügyletet rejt, a bíróság érvénytelennek nyilváníthatja (harmadik felek fordulhatnak a bírósághoz, amelynek jogait megsértették). Amellett, hogy egy ilyen megállapodást a bíróság megszüntet, a felek büntetőjogi felelősségre vonhatók.
Kockázatok a lakás adományozási szerződés megkötésekor
Számos esetben a lakás adományozási szerződése érvénytelenné válhat. Tehát az egyik jogi személy nem adhat lakást egy másik jogi személynek, mivel az ilyen ügyletek között tilos. Jogi személy azonban lakást adhat magánszemélynek.
Egyértelmű, hogy a lakás adományozása az adományozó halála után (például meghatalmazott útján) csalárd ügylet, és tudatosan érvénytelen. Ezenkívül a lakás megterhelhető banki zálogjoggal, járadék-szerződéssel vagy fenntartható függő időszakra. Akkor azt sem lehet átruházni ajándék okirat alapján.
