Jelenleg egyetlen pénzforgalmi ügyleteket végző vállalkozás sem működhet ilyen számviteli osztály nélkül, mint például pénztárgép, a letelepedés formájától és az adórendszertől függetlenül. Ez viszont a pénztárkönyv helyes kialakítását is megköveteli. Ezt tovább tárgyaljuk.
Pénztárkönyv mint a pénztáros fő dokumentuma
A pénztári műveleteket a szervezet alkalmazottja végzi a megrendelésnek és a munkaköri leírásoknak megfelelően. A kis cégeknél ez lehet a fej, de leggyakrabban a pénztáros játszik ezt a szerepet. Vele kötelező felelősségi megállapodást kötnek. A nagyvállalatoknál több pénztáros is lehet, ebben az esetben a főpénztárnak kell beszámolniuk.
Az alapok elfogadását és kiadását megerősítő fő dokumentum a pénztárkönyv (0310004 nyomtatvány). Ez a bejövő (FFP) és a költség (RKO) megrendelések a meghatározott formában található pénztárnál, és információkat tartalmaz a nap elején és végén lévő készpénz egyenlegről. Maguk a megrendelések a pénztáros jelentésben vannak feltüntetve (dokumentum-szám: KO-3).
A pénztárkönyv és a pénztáros-jelentés a karbantartás fő dokumentumai számlák 50.
Az elsődleges dokumentumok speciális nyomtatványainak jóváhagyásáról szóló, 1998. augusztus 18-i 88. számú RF rendeletben példák szerepelnek a PKO 0310001 sz., RKO 0310002 sz. És a pénztárkönyv 0310004 nyomtatványaira.
A pénztárkönyvet fel kell fűzni, számozni, igazolni kell a szervezet pecsétjével, valamint a vezető és a könyvelő aláírásával.
Pénztárkönyvek szabályai
A készpénz-dokumentumok regisztrálásakor a korrekciók és a blotok korábban nem voltak engedélyezettek. Most, 2014. június 1-jétől lehetséges a javítás bizonyos formában, de tartalmaznia kell a dátumot, az aláírást és a hibát felfedező személyek nevét.
Az összes PKO-t a főkönyvelő és a pénztáros feladatait ellátó munkavállaló írja alá, és a nyugtán (ha van) pecséttel ellátva az RKO-t, a fenti személyek kivételével a szervezet vezetője is aláírja.
A pénztárkönyvet, amelynek kitöltési szabályait szigorúan be kell tartani, minden munkanap végén ellenőrzi a főkönyvelő, ellenőrizve a pénztárdokumentumok kialakítását és azok helyes elosztását a számviteli számlákra. Ha minden helyesen van megfogalmazva, a főkönyvelő szükség esetén aláírja az aláírást.
A pénztári könyv egyenlegeire vonatkozó adatok alapján a pénztáros feladatait ellátó munkavállaló ellenőrzi a széfben fennmaradó készpénz egyenleget. Ha egy nap nem volt pénzmozgás, akkor semmit sem kell rögzíteni.
A KO-4 (pénztárkönyv) kitöltése a naptári év folyamán történik, ezt követően a következő év elején elindul egy új. A pénztárkönyv egyik bejegyzése külön aláírt, aláírt és végrehajtott dokumentum.
Hogyan készíthetünk helyesen pénztárkönyvet?
A pénztárkönyv első lapja a címoldal, amely tartalmazza a szervezet teljes nevét és megalakulásának évét.
Az alábbiakban egy lap található, amely 2 részből áll: egy pénztáros jelentése és egy beszúráslap. Itt figyelnie kell a mezők kialakítására.
Milyen adatok jelennek meg sorokban és grafikonokban
A "Pénztár" oszlopban feltétlenül a dokumentum dátumát, a "Lap" oszlopban pedig a sorozatszámot kell megadni.
A „Dokumentum szám” mező tartalmazza az FFP és a CTP számát, mindegyiket külön-külön számozva.
Külön sorban fel kell tüntetni, hogy ki kapott és kinek adták ki a pénzeszközöket, valamint a megfelelő 50 számlával rendelkező számlák száma is.
A 0310004 űrlap kitöltése
A pénztárkönyv, amelynek mintája különleges gondosságot igényel, nem lehet nehéz a könyvelő számára. Töltse ki a KO-4 űrlap segítségével, amely tartalmazza az összes szükséges oszlopot és sort.
A pénztárkönyvet háromféle módon töltheti ki, amelyek nem ellentétesek a törvényekkel: elektronikus úton, számítógép és speciális programok segítségével, valamint manuálisan is. A második esetben a program a nap végén két azonos összetételű dokumentumot generál - ez a Munkalap beszúrása és a Pénztár Jelentése. Számozásuknak következetesnek kell lennie, növekvő sorrendben, és évente újra kell kezdeni.
A kisvállalkozások manuálisan megőrizhetik az összes adatot az űrlapon, anélkül, hogy a pénztárgépben és a pénztárgépben javításokat végeznének. A pénztár elektronikus karbantartásakor, amely a törvény közelmúltbeli változásai miatt megengedhetővé vált, a pénztár dokumentumaiban nem történik hiba vagy javítás.
Ha a KO-4 űrlapot automatikusan kitölti, a lapok vízszintesen és függőlegesen is elrendezhetők.
A különálló mérlegben található szerkezeti egységeknek külön kell tartaniuk a pénztárkönyveiket. A szervezetnek tükröznie kell a készpénzkönyvek szerkezeti részlegek által történő vezetésének minden sajátosságát a Módszertan néven ismert külön dokumentumban, és erről a pénztárgép karbantartásával foglalkozó alkalmazottak aláírása mellett kell értesítenie.
Legutóbbi jogszabályi változások. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának folyamata
Az Orosz Központi Bank a 2014. március 11-i 3210-U. Számú dokumentumában jóváhagyta a jogi személyek készpénzes tranzakcióinak végrehajtására vonatkozó eljárás módosítását. Ezek 2014. június 1-jén léptek hatályba és egyszerűsítették a készpénz dokumentumok feldolgozási eljárását.
E fontos dokumentum melléklete algoritmust tartalmaz a szervezeteknek az egyedi készpénzkorlátozás független kiszámításához, amelyet egy speciális képlettel készítenek, amely figyelembe veszi a készpénzbevételek összegét, valamint a különféle igényekre fordított kiadásaikat.
Meg kell jegyezni, hogy ha egy jogi személynek több strukturális egysége van, akkor mindegyiknek meg kell határoznia a különbözõ méretû különbözõ korlátot. A korlátot meghaladó pénzt, amely készpénzben van, a banknak is megkapják.
kérelem elszámoltatható személyek a szervezési költségek további ellenőrzése céljából
A 3210-U irányelv bevezette egy kiegészítő dokumentumot az elszámoltatható személyek általi pénzeszközök fogadására is. Ez egy olyan nyilatkozat, amelyet az egyes gazdasági egységek szabadon fejlesztenek ki. A dokumentum a következő elemeket tartalmazza:
- készpénzfelvételi időszak (általában legfeljebb három nap);
- a szükséges összeg feltüntetése számokban és szavakban, rubelben és kopóban;
- célok, amelyekre pénzt költenek;
- Kezelő aláírása a készpénz átvételének alapjaként;
- dátum és a kibocsátott pénzért felelős alkalmazott aláírása.
Meg kell jegyezni, hogy most egyetlen pénztári átvételi megbízás is kiadható nemcsak a pénztárgép-szalag mennyiségének függvényében, hanem a szigorú jelentési formanyomtatványok szerint is.
A bérek elszámolására nem szükséges a letétbe helyezett összegek nyilvántartásának összeállítása, bár tükrözni kell a kifizetetlen bérek összegét.
Az egyéni vállalkozók készpénzfegyelem lebonyolításának jellemzői
2014. június 1-jén hatályba lépett a 3210-U rendelet, amely lehetővé tette a számviteli nyilvántartások általános és egyszerűsített szabályok szerint történő vezetését. Az egyszerűsített rendszer vonatkozik a kisvállalkozásokra és a vállalkozókra (az oroszországi 209-FZ meghatározásokat tartalmaz, amelyek szerint a jogi személyeket egy vagy másik kategóriába sorolják). Szerintük kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók egyáltalán nem állapítanak meg készpénzkorlátot.
Az egyéni vállalkozók pénztárkönyve, valamint a készpénzes elszámolási szolgáltatások és a pénztárgép-szolgáltatások regisztrációja opcionális, különösen akkor, ha a jövedelem és a kiadások külön adószámlálását végzik, és a kiszámított mutatókat maguknak kiszámítják.
Ezen túlmenően, 2014. január 1-jétől lehetőség nyílt dokumentumok készítésére a pénztárnál és a társaságnak a szerződés alapján, a korábban szigorúan tiltott könyvelést végző személyek számára.
A készpénzfegyelem megsértésével kapcsolatos felelősség típusai
A készpénzfegyelem szervezetek általi végrehajtásának ellenőrzését az adószolgálat végzi, és ezt az időszakot nem adják meg a vezérlés típusa nem korlátozott. Egy éven keresztül ellenőrizhetik, ahányszor szükséges.
Az 50-es számla vezetése során megsértett büntetés tartalmazza az Oroszországi Közigazgatási Kódexet. E jogalkotási aktus 15. cikkének (1) bekezdése kimondja, hogy a szervezet számára kiszabott bírság 50 ezer rubelt tehet ki, és az ilyen jogsértések elévülési ideje két hónap.
A kiszabható büntetésekkel összefüggésben a számvitel ezen szakaszában külön figyelmet fordítanak, valamint a készpénz-okmányok nyilvántartásának helyességére.
Így a 2014. június 1-jei 3210-U. Számú rendelet hatálybalépése eredményeként az 50-es számlán történő műveletek elvégzésének eljárása jelentősen egyszerűsödött, különös tekintettel az egyéni vállalkozókra, akik most készpénzes korlát nélkül dolgozhatnak, és jogosultak arra, hogy ne készítsenek készpénz dokumentumokat. A jogi személyek számára jelentős megkönnyebbülés lett annak lehetősége, hogy a pénztárkönyvet elektronikus úton, külön aláírással használják. Általában véve ez a dokumentum hozzájárult a vállalkozás számvitelének javításához.
Töltse le a pénztárkönyvet
