A vállalkozás jövedelmezőségi szintje

A jövedelmezőségi mutatók bizonyos mértékben tükrözik a vállalat gazdasági hatékonyságát. Ezek alapján meghatározhatja a készpénz, a munkaerő, az anyagi és egyéb erőforrások felhasználásának ésszerűségét. A jövedelmezőség szintjének kiszámítása a jövedelem és az eszközök arányát, vagy az azt alkotó folyamatokat illeti. Vizsgáljuk meg részletesebben ezt a kategóriát.

Értékesítés megtérülése

Ez az arány szemlélteti az egyes rubel jövedelmének arányát. Rendszerint azt egy adott időszak nettó nyereségének (adózás utáni) és az értékesítés mennyiségének hányadosaként kell meghatározni, ugyanabban az időben készpénzben kifejezve. Ez az együttható mutatóként szolgál. árpolitika szervezet, tükrözi annak képességét, hogy ellenőrizze a költségeket. A termékválasztékot és a versenystratégiákat tekintik a fő kategóriáknak, amelyek befolyásolják a jövedelmezőség szintjét. A meghatározás képlete a következő:

Pn = Chp / V,

ahol Pn a kívánt együttható;

PP - nettó jövedelem;

Bevételek.

A végrehajtás hatékonyságának meghatározását gyakran használják egy vállalat működési teljesítményének felmérésére. A fentieken kívül vannak más módok is a jövedelmezőség szintjének meghatározására. A módszertől függetlenül azonban a számítások csak a társaság veszteségeire / jövedelmére vonatkozó adatokat használnak. Például:

• RP EBIT - az értékesítésből származó jövedelem adózás előtti összege és az egyes bevételi rubel kamatai.
• Pn nettó eredmény. A számítás során az értékesítésből származó bevétel rubelre jutó jövedelmét vesszük figyelembe.
• RP / RUB (termelésbe és marketingbe fektetett be).

A pénzügyi kimutatások elemzése során a végrehajtás jövedelmezőségi szintjét használják fel a munka és az árazási folyamatok hatékonyságának felmérésére.

Elfogadott egyezmények

Az értékesítés hatékonyságát a nettó jövedelem és a nettó (bevétel) hányadosaként számolják az összes típusú értékesítésből. Az ROS-t általában a képletekben használják. A következő definíciókat tekintjük e fogalom szinonimáinak:

• Nettó jövedelemarány.
• A termék jövedelmezőségi szintje.
• Fajlagos nettó jövedelem.
• Forgalom megtérülése.
• Az eladott áruk jövedelmezősége stb.

Az együtthatót a következőképpen kell meghatározni:

ROS = N1 \ NS x 100%,

ahol NI - nettó jövedelem (rubel);

NS - nettó (bevétel) az összes típusú eladásból (rubel).

kinevezés

Az értékesítés jövedelmezőségi szintje tükrözi a vállalat üzleti és működési tevékenységeinek hatékonyságát, illusztrálja az értékesítés rubeléből származó nettó jövedelem mennyiségét. Más szóval, az érték azt jelzi, hogy mennyi pénzeszköz maradt az áruk költségeinek, az adóknak és a hitelkamatnak. Ez az arány tükrözi a vállalat jövedelmezőségének szintjét a termékek piaci értékesítésekor. Ez azt is lehetővé teszi, hogy meghatározza az értékesítés költségeinek arányát.

Fontos pont

Meg kell jegyezni, hogy két különböző társaság azonos bevételének, adózás előtti profitjának és költségeinek az értékesítés jövedelmezőségében jelentős különbségek lehetnek. A különbséget a nettó jövedelem összegének kamatlába befolyásolja. Az értékesítés jövedelmezőségi szintjét a beszámolási időszak teljesítménye határozza meg. Ez az arány nem tükrözi a hosszú távú befektetések tervezett és várható hatását. Például, amikor egy vállalat olyan új, ígéretes áruk vagy technológiák kategóriájába lép, amelyek jelentős finanszírozást igényelnek, az értékesítési teljesítmény átmenetileg csökkenhet.Ha azonban a társaság a megfelelő stratégiát választotta, később megnő a jövedelmezőség szintje, mivel a felmerült költségek ésszerű idő alatt megtérülnek. E tekintetben az értékek csökkenése a beszámolási időszakban nem tekinthető a társaság elégtelen hatékonyságának.

példa

2014-ben a társaság eladásából származó bevétel 1,12 millió dollár volt, a következő évben 1,31 millióra nőtt. 2014. évi nettó jövedelem - 297 ezer dollár, 2015-ben pedig 308. mennyire változott a jövedelmezőség szintje. A képlet a következő:

2014-re: ROS = 297/1120 = 0,2665 (26,52%).

2015-re: ROS = 308/1310 = 0,2351 (23,51%).

A változásokat a következőképpen határozzuk meg:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

Így 2015-ben a jövedelmezőség szintje 3,01% -kal csökkent.

Különböző együtthatók kijelölése

Mint fentebb említettük, egy vállalkozás jövedelmezőségi szintje szemlélteti a pénzügyi, munkaerő, anyagi és egyéb erőforrások felhasználásának hatékonyságát. A legtöbb publikációban ezt a fogalmat jövedelmező, relatív gazdasági teljesítmény együtthatóként értelmezik. A "jövedelmezőség" szó a németekből származik. A vizsgált kategória kulcsfontosságú numerikus jellemzőként működik. A gazdasági körökben a következő jövedelmezőségi megnevezéseket használják:

• ROFA (állóeszközök).
• ROM (termékek).
• ROL (személyzet).
• ROS (értékesítés).
• ROA (eszközök).
• ROIC (állandó (befektetett) tőke).
• BEP (alapvető eszközmegtérülés).
• ROE (saját tőke).

A következő képleteket is használjuk:

• ROM = PP / költség x 100%.
• ROFA = Chp / OS x 100%.
• ROS = értékesítésből származó profit / bevétel x 100%.
• ROA = Op / A x 100%.
• BEP = EBIT / A x 100%.
• ROL = PP / létszám x 100%.
• ROE = ÉN / SK x 100%.

Chp - nettó nyereség;

Sk - saját tőke;

A - eszközök;

OS - állóeszközök;

Működési eredmény.

A vállalat hatékonysága

A termelés jövedelmezőségi szintje tükrözi az állóeszközök felhasználásának hatékonyságát. Ezt az arányt a jövedelemnek a forgóeszközök és a befektetett eszközök átlagos értékének hányadosaként kell meghatározni. A vállalat jövedelmezősége és a nyereség szorosan kapcsolódnak egymáshoz. A jövedelem egy speciális gazdasági kategória, amely kifejezi a termékek kialakulása és további felhasználása során felmerülő ipari és gazdasági kapcsolatokat. A valós szektorban a jövedelem anyagi formában jelentkezik, és készpénzt, juttatásokat, pénzeszközöket, forrásokat képvisel. Ha egy társaság profitot keres, akkor nyereségesnek kell tekinteni. Az együttható meghatározásához használt értékek a relatív hozamot tükrözik.

A pénzügyi stabilitás értékelése

Az abszolút és a relatív értékek elemzésén alapul. Az első lehetővé teszi a jövedelem dinamikájának nyomon követését egy adott időszakra. A megbízhatóbb eredmények elérése érdekében a számításokat az infláció figyelembevételével végezzük. A relatív értékeket a folyamatba befektetett jövedelem és tőke arányának opciói formájában mutatjuk be. Ebben a tekintetben kevésbé hajlamosak az inflációs hatásokra.

Érdemes azt mondani, hogy a nyereség abszolút értéke nem mindig teszi lehetővé, hogy helyes elképzelést kapjon az adott vállalat jövedelmezőségéről. Ennek oka az a tény, hogy többek között befolyásolja a vállalat méretét és munkájának minőségét. A pontosabb eredmény elérése érdekében ezért relatív értéket kell használni. Minősége szempontjából különösen a jövedelmezőség szintje. Az értékeket más időszakokkal összehasonlítva figyelembe kell venni. Ez lehetővé teszi a helyes következtetések levonását a vállalat fejlődésének dinamikájával kapcsolatban.

Főbb jellemzők

A társaság jövedelmezőségi szintje a veszteséges és jövedelmezőségi fokot tükrözi. Az értékek jellemzik a pénzügyi fejlődés és a munka hatékonyságának eredményeit. Relatív hozamot fejeznek ki, a különféle pozíciókból származó tőkeköltségek százalékában kifejezve.A jövedelem és bevétel keletkezésének tényleges környezetének legfontosabb jellemzői a jövedelmezőségi értékek. Ezeket a pénzügyi jólét összehasonlító elemzéséhez használják. Az értékelés fő elemei: a termékek jövedelmezősége a tőke és annak általános jelentősége. Tekintsük őket részletesebben.

Az elemek jellemzése

A saját tőke megtérülése a társaság tulajdonában lévő ingatlan hatékony felhasználását tükrözi. A termék jövedelmezőségét az eladott termék egységére eső bevételben fejezik ki. Növekszik a termékek árának növekedésével, feltéve, hogy a működési költségek változatlanok maradnak, vagy a termelési költségek csökkennek, miközben állandó eladási árat tartanak fenn. A jövedelmezőség összértékét a bevételek egyenlegéhez viszonyítva, a befektetett eszközök és a működő normalizált eszközök átlagos összegéhez viszonyítva fejezzük ki.

Ez az arány határozza meg a vállalat jövedelmezőségét. Más szavakkal általános jövedelmezőség a tőke növekedését tükröző egyenlő a kamat előtti bevételgel, szorozva 100% -kal, és elosztva az eszközökkel. Ezt az értéket kulcsfontosságúnak tekintik a jövedelmezőség elemzése során. Az indikátor pontosabb meghatározását a jövedelmezőség kiszámításával végezzük. a termelés mennyisége és az eszközfordulások száma. Az első elem a bruttó jövedelem függése a kiadásoktól. A tőkeforgalom összege a profit és az eszközök értékének hányadosa.

kereset

Piaci körülmények között a profit hatékonyságának fő jellemzője. Ennek oka az a tény, hogy az összes veszteséget, költséget és jövedelmet koncentrálja, és összefoglalja az irányítás során elért eredményeket is. A nyereséget a jövedelmezőség határozza meg, megvizsgálják a vállalkozások és csoportjaik hatékonyságát. A bevétel az egyik fő forrása a társadalmi és kereskedelmi fejlődés, a munkaerő, a vállalati vagyon, a saját vagyon növekedésének és így tovább ösztönzésének. A nyereség elemzését a vállalat egészére, annak önellátó egységeire, iparágaira (beszerzés, vendéglátás, kereskedelem, közlekedés stb.) Végzik. Az értékelés során megvizsgálják a terv végrehajtását és a bevétel dinamikáját, a különféle tényezők hatását annak értékváltozására. Ezenkívül azonosítják, kutatják és végrehajtják a nettó profit növelésére szolgáló tartalékokat.

Befolyási tényezők

Az áruk értékesítéséből származó bevétel különböző körülményektől függ. A változások között:

1. A disztribúciós költségek átlagos értéke.
2. A termék forgalma.
3. A kereskedelmi társaságok rendelkezésére álló átlagos bruttó jövedelem.

Az áruforgalom volumenének változásainak hatását akkor mérik, amikor eltér a tervezett mutatóktól. Meghatározhatók úgy is, hogy a dinamikában megszorozzuk a termékek értékesítéséből származó nyereség együtthatójával a forgalom százalékában (ténylegesen az előző időszakra vagy a terv szerint). Az így kapott értéket el kell osztani 100-zal. A bruttó jövedelem és az elosztási költségek átlagértékében bekövetkező változások hatását úgy állapítják meg, hogy a tárgyidőszakban az áruk tényleges forgalmát megszorozzák a tervezettktől való eltérésekkel vagy az ezekre vonatkozó dinamikával.

Az eredményt osztjuk százal. Megtartott eredmény emellett befolyásolják az egyéb értékesítésből származó bevételek és veszteségek, a nem működési költségek és a veszteségek értékének változásait. Hatásukat közvetlen kalkulus határozza meg. Az eladási nyereséget úgy kapják meg, hogy kivonják a teljes bruttó jövedelemadót és más kötelező kifizetéseket, amelyeket a realizált kereskedelempótlékok alapján vetnek ki, valamint az értékesítési költségeket.

Nem működési bevételek, költségek és veszteségek

A pénzügyi eredményeket befolyásoló számos mutató a munka bizonyos hiányosságainak eredménye. Ezt az elemzés során figyelembe kell venni.A nem működési bevételek, veszteségek és költségek értékelését a "Jelentés a veszteségről és a nyereségről" 2. számú formanyomtatvány és az ezek analitikus elszámolása alapján kell elvégezni. Az értékelés során különös figyelmet kell fordítani a nem működési veszteségek és költségek kialakulásának okaira, valamint az ezek megelőzésére szolgáló intézkedések kidolgozására.

Az év végén és elején beszedett levonások, büntetések és pénzbírságok meghaladják a befizetett összegeket. De ezeknek a levonásoknak a növekedési üteme szignifikánsan magasabb, mint a bevételeké. A beszállítók, az ügyfelek és más jogi személyek által felsorolt ​​bírságok a szerződéses fegyelem megsértését jelzik. E tekintetben ezeket a bevételeket nem szabad pozitívnak tekinteni. Jövedelemként értékelni kell az értékpapírokból származó osztalékok, a társaság tulajdonában lévő kötvényekből származó bevételek, a bérelt ingatlanokból származó nyereség, valamint a devizaügyletek és -számlák árfolyam-különbségeinek jelentős növekedését.