Saját források - ez a vállalkozás tulajdonában van, pénzben kifejezve, amelyet a források és az eszközök közötti különbségként határoznak meg. A szavatolótőke a legoptimálisabb módszer a szervezet finanszírozására, ami csökkenti a csőd valószínűségét. A vállalkozás oktatási forrásainak szerkezete nemcsak az alapítók hozzájárulásait foglalja magában, hanem kölcsönvett forrásokat is.
struktúra
A vállalkozás tőkéjének kialakulásától függően a tőkefinanszírozást 2 csoportra osztják: belső források és kölcsönzött (külső).
A belső alapok viszont a következőkből állnak:
- saját tőke (engedélyezett, tartalék, kiegészítő);
- jövedelem;
- értékcsökkenési összegek;
- a fel nem használt operációs rendszer eladásából vagy lízingéből származó jövedelem;
- tartalékok;
- célzott finanszírozási alapok.
A szavatolótőke képzésének külső forrásai a kölcsönök, az ingyenes támogatás, az értékpapírok kibocsátása. Ezenkívül a támogatás kifejezhető mind pénzben, mind átruházott vagyonban.
A kölcsönvett tőke a kapott kölcsönökből, a bankoktól, más szervezetektől származó hitelekből és a költségvetésen kívüli alapokból áll. A kötvények kibocsátásával és eladásával szerzett alapokat szintén ebbe a kategóriába kell sorolni.
Alapvető tőke
A tőke fő forrása az alaptőke. Pénzügyi értékét az alapító dokumentumok határozzák meg. Ez a vállalkozás tulajdonosai által fizetett kezdeti összeg, amely a jövőben tárgyi és forgóeszközöket képez.
Az alaptőke a szervezet típusától függően hozzájárulásokból állhat:
- alapítók
- kölcsönös;
- részvények eladásából származó pénzeszközök.
A vállalkozás jogi formájától és szervezetétől függően a kezdeti hozzájárulások összege, valamint a kezdőtőke összege is eltérő lehet. Az alapítók által befizetett pénzt át kell utalni a társaság folyószámlájára. Ha a hozzájárulást vagyon formájában nyújtották, akkor annak átruházásáról és elfogadásáról szóló okmányt kell készíteni.
A vállalkozás forgóeszközei
Az alaptőke megteremtése után a társaság létrehozza a működéshez és a profithoz szükséges forgótőkét és forgalmi alapokat. Az elsők a termelési tevékenységekben vesznek részt. Ezek a szervezet tulajdonságaiból állnak, amelyeket teljes mértékben felhasználnak a gyártási folyamatokban. Ez nem foglalja magában az állóeszközöket, mivel többször is részt vesznek a termelési folyamatban. A működőtőke teljes költsége teljes mértékben beleszámít a termelési költségekbe.
A pénzforgalom nem vesz részt a termékek előállításában, és jellemzi a vállalkozás következő részét - a megvalósítást. Az alap szállított, de fizetetlen árukból, késztermékekből a raktárban és a vállalkozás alapjaiból áll.
Forgótőke-részvétel a társaság pénzügyi tevékenységeiben
A működőtőke szerkezete egy mobil eszköz, amelyet teljes mértékben elköltenek és több szakaszon megy keresztül:
- Pénz - a cég megvásárolja a termékek előállításához szükséges finomítókat.
- A termelés során szerzett készletek a munkaerő vagy a késztermékek hiányos tárgyaiba kerülnek.
- Áru - a vállalkozás hajtja végre a végrehajtási folyamatot. Nyereséget kapnak az eladott árukért.
A forgalomban lévő pénzeszközök kombinációja az áramkör minden szakaszában folyamatos előzetes költséggel jár.A működőtőke szerkezete az alapok egyes kategóriáinak kapcsolatának eredménye, a teljes eredmény százalékában kifejezve. Az egyes forgótőke-alapokba befektetett pénzösszegek aránya fontos indikátora a felhasználásuk hatékonyságának.
A működőtőke összetétele és finanszírozása
A működő tőke többféle ingatlanból áll, amelyeket a termelési ciklusban való részvétel jellegétől függően osztanak fel. Fontolja meg a legfontosabbat:
- MPZ - a forgóeszközök többségét teszik ki. Ezek alapanyagok, anyagok, alkatrészek és tartozékok, leltár, félkész termékek és szerszámok. Más szavakkal, a munka tárgyai.
- Folyamatban lévő munka - azok a munkafolyamat-cikkek, amelyek nem kerültek teljes feldolgozásra, és amelyek a termelés munkahelyein maradnak.
- Halasztott kiadások - a források egy része a gyártási technikák fejlesztésének vagy a berendezések cseréjének költségeinek fedezésére szolgál. A pénzeszközöket ebben az időszakban költik el, de a jövőbeli hónapokban tervezik azokat visszafizetni.
- Egyéb alapok - a szervezet kiegészítő gazdaságának egyéb alapjai.
A működőtőke-finanszírozás alapulhat saját tőkén, kölcsönzött vagy tőkeemelésben. A termelési ciklus saját forrásait a végrehajtási folyamatból származó bevételekből és a profit egy részéből hozzák létre. A forgóalapok létrehozásához vonzott források magukban foglalják a kifizetések összegét, amelyek iránti igény még nem történt. Például az adók vagy a munkavállalók fizetésére elkülönített alapok.
tartalékok
A vállalkozás tartaléktőkéje valamivel később jön létre, mint a jegyzett tőke. A pénzügyi tevékenység megkezdése után a társaság profitot hoz, amely megteremti a tartalék alapok összegét. A tartaléktőke összegét a számviteli politikák szabályozzák. Egyes vállalkozások egyáltalán nem hoznak létre tartalékokat. Mások meghatározzák azt a kamatlábat, amely szerint az alapokat évente átutalják a tartalékalapok számláira.
A tartalék saját forrásokat a következő célokkal hozzák létre:
- előre nem látható veszteségek vagy veszteségek fedezése, ha a társaságnak nincs más eszköze;
- jövedelem kifizetése az alapítóknak erre szánt alap hiányában;
- kötvények visszaváltása vagy saját szervezet részvényeinek visszaváltása.
Ha az év végén a tartalékos tőkét nem használják fel teljes mértékben, akkor a számla egyenlegeit átviszik a következő évre.
Kiegészítő tőke
A kiegészítő tőke összegét a vállalkozás kiegészítő jövedelme generálja a befektetett eszközök átértékelése miatt (értéknövekedés esetén) vagy a vállalkozás részvényeinek névértékének és eladási értékének pozitív különbsége miatt. Az operációs rendszer átértékelésének gyakoriságát a számviteli politika határozza meg.
A tőzsdei felár csak egy részvénytársaság jogi formájú vállalkozás esetén lehetséges. A részvények értéke között pozitív különbség fordulhat elő mind a társaság megalapításakor, mind az alaptőke növekedése esetén.
nyereség
Az alaptőke létrehozása után a társaság pénzügyi tevékenységet indít. A saját források forrásait egy másik profitmal egészítik ki. Ez az összeg jellemzi a jövedelem többletét a készpénzben felmerült kiadásokkal szemben. Háromféle nyereség létezik: számviteli, nettó és megtartott.
A számviteli nyereség összege a szervezetnek a kérdéses időszakra vonatkozó jövedelme teljes összege, az adók nélkül. Az érték tükröződik az adatokban, de valójában a társaság más összegű lesz.
A jövedelemadó és egyéb kötelező kifizetések befizetése után a nettó eredmény keletkezik. A társaság teljes mértékben birtokolja ezt az összeget, de az alapítóknak járó osztalékokat levonják belőle.
Az osztalékfizetés után fennmaradó pénzeszközök tartalmaznak a felhalmozott eredményt, amely a vállalkozás birtokában marad.A felhalmozott jövedelem a hosszú távú pénzügyi források forrása.
Célzott alapok
Egyes vállalkozások saját forrásai a tervezett felhasználás bevételét jelenthetik. A célzott finanszírozás összegét más társaságok vagy az Orosz Föderáció költségvetése átutalja. Ugyanakkor szigorú ellenőrzést gyakorolnak az ilyen pénzeszközök felhasználására: a pénzt csak releváns igényekre lehet költeni. A célpénz felhasználása után a szervezetnek össze kell állítania a jelentési dokumentációt.
Az előirányzott finanszírozás összege a vállalkozás saját tőkéjéhez kapcsolódik, mivel a kapott pénzeszközöket nem kell visszafizetni. Az ilyen hozzájárulások tartalmazhatnak támogatásokat, tagsági díjakat, támogatásokat. A célzott finanszírozás általában jótékonysági és társadalmilag hasznos célokat szolgál. Például társadalmi létesítmények építése, kutatások és konferenciák lebonyolítása a tudomány fejlesztése érdekében.
Értékcsökkenési leírás
Az állóeszközök és immateriális javak értékcsökkenésének költségkimutatása évente felhalmozódik a számviteli elszámolásokban, ezáltal minimalizálva a vállalkozás ingatlan-reprodukcióval járó költségeit. Ez a forrás abban különbözik a többitől, hogy bármilyen pénzügyi helyzetben folytatódik a felhalmozás, és a vállalkozás számlájára marad.
A levonások teljes összege közvetlenül függ a kiválasztott értékcsökkenési módszertől. Az illetékes módszer kiválasztása a legtöbb esetben közvetlenül befolyásolja a vállalkozás önfinanszírozását. A vezetőségnek kellő figyelmet kell fordítania erre a forrásra: az értékcsökkenési összegek hatékony felhasználása pozitív hatással van a vállalkozás pénzügyi jólétére.
A belső források előnyei
Az, hogy a tevékenységek során csak a saját forrásaikat használják, természetesen pozitív hatással van a vállalkozás munkájára. Az önfinanszírozás előnyei a következők:
- a kölcsönzött tőke vonzásának szükségessége és a kapcsolódó költségek hiánya;
- magas pénzügyi stabilitás és versenyképesség;
- az alapítók képessége a vállalkozás folyamatainak ellenőrzésére;
- kedvezőbb környezet a kölcsönzött tőke vonzásához, ha szükséges.
Kölcsönvett alapok
Hiteltőke - a vállalkozás külső finanszírozásának fő forrása, és gyakran az egyetlen. A kölcsönzött források egy csoportjának képviselete, amely különféle típusú kötelezettségeket tartalmaz:
- banki kölcsönök;
- kölcsönzött pénzeszközök;
- Fizetendő összegek.
Annak ellenére, hogy a kölcsönzött pénzeszközök negatívan befolyásolják a társaság pénzügyi helyzetét, ezek fontos szerepet játszanak az üzleti életben, sőt, még haszonnal járnak is. Külső forrásokból származó források vonzása felgyorsítja a forgótőke forgalmát és a folyamatban lévő munka csökkentését.
A kölcsönvett alapok jellemzői
Vegyük figyelembe a vállalkozás saját forrásainak főbb külső forrásait:
- Banki kölcsönök - olyan kötelezettség a bankkal szemben, amely a finanszírozás időtartamától függően lehet rövid vagy hosszú lejáratú. Rövid lejáratú kölcsönöket legfeljebb 1 évre adnak ki a vállalkozás kis termelési igényeihez. A hosszú lejáratú kölcsönök hosszabb időre szólnak.
- A kölcsönök olyan hitelfelvevőként működő más jogi személyektől (de nem bankoktól) kapott források csoportja. A regisztrációhoz váltók, váltók, adósságkötelezettségek és egyéb formák használhatók. Ide tartoznak a saját kötvények eladásából származó pénzeszközök.
- A fizetendő tartozásokat a vállalkozás különféle kötelezettségeiben fejezik ki, amelyek közül a fő becslések és a GDP eloszlása szerepelnek. Az első csoport tartozások az áruk vagy szolgáltatások szállítóinak, a második pedig a munkavállalók és az állami költségvetés tartozásai.
A vállalkozás szavatolótőkéje határozza meg a további fejlődés útját. A finanszírozási források kialakításakor gondosan mérlegelni kell az alapok jellegét annak érdekében, hogy a társaság tevékenysége a helyes irányba irányuljon.
