Forgótőke a mérlegben

A működőtőke a mérlegben az előzetes összeget képviseli a vállalat tárgyi eszközeinek komplexumában, amelyet az üzleti folyamat kiszolgálására terveztek. Egy gyártási és kereskedelmi (működési) ciklus során teljes mértékben felhasználják őket. Vizsgáljuk meg tovább, hogyan történik a működési tőke mérlegben történő kiszámítása.

Általános információk

A mérlegben szereplő működőtőke szükséges a termelési eszközök tervezett kialakításához és felhasználásához a minimálisan szükséges mennyiségben. Segítségükkel a társaság biztosítja a létrehozott program végrehajtását egy meghatározott ideig. A termelőeszközök magukban foglalják:

• nyersanyagok;
• kiegészítő és alapanyagok;
• csomagolás;
• tüzelőanyag;
• félkész termékek;
• javító alkatrészek;
• kopó és alacsony értékű tárgyak;
• hiányos termelés;
• a vállalkozás által gyártott félkész termékek;
• a közelgő időszakok költségei.

A működőtőke magában foglalja a forgalmi alapokat. Ide tartoznak:

• késztermékek maradványai a raktárakban;
• szállított, de az ügyfelek által nem fizetett termékek;
• (rövid lejáratú) értékpapírokba befektetett követelések, pénztár, folyó bankszámlák egyenlege a számításokban, számítások során.

Ezek az alapok folyamatosan mozognak. Biztosítják az alapok forgalmának folyamatosságát. E folyamat során rendszeres és állandó változások történnek az előrehaladott költségek formájában. A pénzből árucikkké válik, majd termelésévé, majd újra árucikké és újra monetárisá.

érték

A működőtőke a mérlegben kulcsszerepet játszik a termelésben. Fontosságuk az új termékek forgalomba hozatalának előfeltételeinek megteremtéséhez szükséges költségek előzetes finanszírozása a minimálisan szükséges volumenben. Ezenkívül hozzájárulnak a vállalkozás becsült gazdasági eredményének kialakításához.

Alapelvek

A forgóeszköz megszervezése ezen eszközök szükséges összetételének és szerkezetének meghatározását, forrásaik, igényeik meghatározását, valamint felhasználásuk hatékonyságának és biztonságának ellenőrzését biztosítja. A következő elveken alapul:

• minimális számú forgóeszköz kialakítása a termelési folyamat és a forgalom folyamatosságának biztosítása érdekében;
• hatékony felhasználás;
• a vállalkozás rendelkezésére álló eszközök ésszerű elosztása a termelési folyamat területein;
• eszközök létrehozása és feltöltése saját és kölcsönzött pénzeszközök a kibocsátás mennyiségének megfelelően;
• pénzügyi tartalékok képzése;
• a pénzeszközök biztonságának és ésszerű felhasználásának ellenőrzése.

besorolás

A működő tőke oktatás pénzügyi jellemzői szerint változik. Lehetnek durva és tiszta. Az első csoport az összes forgóeszközt tartalmazza, a forrástól függetlenül. A nettó tartalmazza az eszközök bruttó összesített összege és az összes különbségét rövid lejáratú (rövid lejáratú) kötelezettségek. Ezt a tőkét működő tőkeként mutatják be. A mérlegben a gazdasági egységek szokásos tevékenységi körülményei között a forgóeszközök mérete meghaladja a rövid lejáratú kötelezettségek. Más szavakkal azt jelenti, hogy a kötelezettségek nem haladják meg az összeget. Az áramkörben való részvételhez az alapokat felosztják előlegként a termelőeszközökre vagy a forgalmi alapokra. Van egy osztályozás a képződési források szerint is. Tehát az eszközöket fel kell osztani vonzott, kölcsönvett és saját működőtőkére.A mérlegben ez utóbbi értékeli az OK használatának hatékonyságát és a termelés hatékonyságát. Ezek az eszközök folyamatosan jelen vannak a vállalkozásban. Nem határoztak meg használati időtartamot. Ebben az esetben a vállalkozásban való jelenlétük különös jelentőséggel bír.

Saját működőtőke: egyensúly képlet

Az SOS meghatározását általában a rövid lejáratú kötelezettségeknek az eszközökből történő kivonásával végzik. A Szövetségi Csőd (Fizetésképtelenség) Közigazgatás 1994. augusztus 12-i, 31-r. Sz. Végzése, amely ismerteti a vállalkozás pénzügyi helyzetének értékelésére és a nem kielégítő jelentéstételi struktúra létrehozására szolgáló módszertani rendelkezéseket, szabályozza a forgóeszközök meghatározásának eljárását. Az egyenleg képlete a következő:

• SOS = 490. oldal - 190. oldal.

Tekintettel a 2011 után bevezetett változásokra, az egyenlet a következő lesz:

• Saját működőtőke a mérlegben = 1200 sor - 1500 oldal.

Ezen az egyenleten kívül van még egy lehetőség. Ennek megfelelően a mérleg forgóeszközei a 1300 sorban vannak, összefoglalva a 1530. oldalról, mínusz 1100 oldal.

Módszertani megközelítések

Létezésük a működőtőke szabályozatlan elhelyezésének és forrásainak a következménye. A leggyakoribb módszertani megközelítések a következők:

1. A működőtőke a mérlegben a 2. szakasz összesített sora, halasztott költségekkel összevonva, levonva a 4. szakasz összesített összegét és a következő időszakok jövedelmét. E lehetőség szerint javasoljuk, hogy egészítsék ki azokat az eszközöket, amelyek tükröződnek a Sec. 3., és vonja le tőlük a Sec. 4. cikk, valamint a rövid lejáratú kötelezettségek.
2. A működőtőke a mérlegben az eszköz 2. szakaszának teljes összege és az elkövetkező időszakok költségei közötti különbség és a másodperc összes összegeként is megjeleníthető. 3 kötelezettség az Sec. 4 és halasztott jövedelem. Ebben az esetben a következő időszakok összes költségét és bevételét figyelembe veszik. Ha vannak hosszú lejáratú hitelek, akkor ezeket is bele kell számítani a számításba, mivel tőkebefektetésekre is szolgálnak.
3. A mérlegben szereplő saját forgótőke az Sec. 1 forrás "saját tőke" + mutató másodperc 2 "A közelgő kifizetések és költségek biztosítása" - "Nem eszköz".
4. A következő megközelítés szerint javasoljuk, hogy vonják le a közelgő kiadások és kifizetések összegéből, halasztott jövedelemre van szükség. eszközök. Így SOS = összesen a Sec. 1 + eredmény mp. 2 + másodperc eredménye 3 - jelző másodperc 1 eszköz.
5. Ezzel a lehetőséggel az I. és a II. Szakasz értékeinek összegét adjuk hozzá hosszú lejáratú kötelezettségek ezután levonják a befektetett eszközöket.

Az SOS hiányának / házasságának okai

A működőtőke ezen állapotát okozó fő tényezők a következők:

• a marketing részleg nem kielégítő tevékenysége;
• a becsült jövedelem elmulasztása;
• a vállalkozás alacsony szintű felelõssége a forgótõke képzésének és megtakarításának kérdésének megoldásában, visszaélésükkel;
• az SOS-standard növekedésének finanszírozásának időszerűségének hiánya;
• ésszerűtlen követelések megléte; akkor merülnek fel, ha például a számítás nem korai;
• az árak jelentős emelkedése.

Túlzott sos

A vállalkozás forgóeszköz-többletét az okozza, hogy a megállapított szabványok feletti többlet meghaladja a szükséges forrásokat a meglévő állandóan fennálló minimális termelési igények kielégítéséhez. A túlzott SOS kialakulásának okai a következők:

• a ténylegesen megszerzett nyereség többlete a tervben előírt bevételekhez képest;
• az állami alapokba történő költségvetési kifizetések és járulékok hiányos levonása;
• a készletek tételeinek ingyenes átvétele más vállalkozásoktól;
• a nyereség elégtelen teljes felosztása a pénzügyi tervben előírt egyéb célokra és így tovább.

A vállalkozás többlet forgótőkéje azt jelzi, hogy a társaság eszközeinek egy része inaktív, nem hoz bevételt. Az SOS hiánya viszont lelassítja a gyártási folyamatot. A hiány csökkenti a vállalkozás pénzeszközeinek gazdasági áramlását.