0% ÁFA: mikor lehetséges?

A hozzáadottérték-adó (hozzáadottérték-adó) közvetett adó, amely lehetővé teszi az állami költségvetés pótlását egy termék, szolgáltatás vagy munka részleges költségének eltávolításával, amelyet a termelési folyamat különböző szakaszaiban gyűjtnek be. De vannak olyan helyzetek, amikor nem kell fizetnie. HÉA 0 milyen esetekben? Erről tovább.

Az áfakulcsok típusai

Ennek az adónak az alap mértéke 18%. Ez egyfajta szabvány. Különböző kivételek vannak azonban a szabály alól, amikor a HÉA-kulcsot 10% -ra csökkentik, vagy akár nullára egyenlő. Ez a cikk a 0% -os HÉA-kulcsról szól.

Jogalkotási árnyalatok

Ilyen esetekben a 0% -os HÉA-mértéket az Orosz Föderáció adószabályzatának 21. fejezete szabályozza. Ezt általában az exportműveletek határozzák meg, és amikor az adófizető benyújt egy bizonyos dokumentumcsomagot. Kötelesek indokolni annak alkalmazását.

Ezenkívül a 0 százalékos (%) HÉA-kulcs olyan mérték, amelyet vissza lehet téríteni a költségvetésből. Emlékeztetni kell arra, hogy az áfa nélküli tarifa nem ugyanaz.

Nulla kamatlábak

Az alábbiakban említjük, hogy mely esetekben alkalmazandó a 0% -os HÉA-kulcs:

• nemzetközi árufuvarozási szolgáltatások (amikor az árut tengeren, folyami gőzhajókon, valamint repülőgépen szállítják, valamint vasúti és közúti szállításon, ahol a rendeltetési hely vagy az indulás helye az Orosz Föderáción kívül található);
• csővezetékek szállításával, olajjal és olajtermékekkel foglalkozó vállalatok által végzett munka (szolgáltatások);
• az Orosz Föderáción kívül exportált vagy az Orosz Föderációba behozott földgáz csővezetékes szállításával kapcsolatos szolgáltatások, ide értve a földgáz Oroszország területére történő behozatalának és további feldolgozásának szolgáltatásait is;
• a nemzeti villamosenergia-hálózatot irányító szervezetek által nyújtott szolgáltatások, amelyek a nemzeti villamosenergia-hálózaton keresztül továbbítják villamos energiát külföldre;
• az orosz szervezetek által az orosz határt átlépő tengeri kikötőkben, folyókban, áruk átrakodásában és tárolásában végzett munkák (szolgáltatások), valamint az árukhoz csatolt dokumentumok jelzik az áruk feladási pontjait és / vagy az áruk átvételét az Orosz Föderáción kívül ;
• az áruk feldolgozásával kapcsolatos munka (szolgáltatások), amelyeket a vámterületen történő feldolgozásra vámkezelés alá vontak;
• vasúti járművek vagy konténerek szolgáltatására szolgáló szolgáltatások, amelyeket orosz szervezetek vagy egyéni vállalkozók nyújtanak exportáruk vasúti szállításának vagy vasúti szállításának elvégzésére azzal a feltétellel, hogy a rendeltetési vagy indulási pont Oroszországban van;
• a belvízi szállítást végző szervezetek által végzett munka (szolgáltatások), valamint az áruk, amelyeket kiviteli vámeljárással importálnak Oroszországban történő áruk szállítása során az indulási ponttól a kirakodás vagy átrakodás pontjáig hajókba, tengeren vagy vegyesen (tenger-folyó), vagy egyéb szállítás;
• munkák (szolgáltatások), amelyek közvetlenül kapcsolódnak az áruk szállításához és amelyek vámtranzit alá kerülnek, amikor idegen árukat az oroszországi érkezési hely vámkezeléséből az oroszországi indulási hely vámkezelésébe szállítanak;
• személyszállítás és poggyászszállítás azzal a feltétellel, hogy az indulási és érkezési pont az Orosz Föderáció területén kívül található.A szállítás során történő vámkezelés egyetlen nemzetközi fuvarokmányon alapul;

• áruk (munkák, szolgáltatások) az űr szakmai tevékenység területén;
• a vámeljárással kivitt árukat, valamint a vámeljárás alá vont árukat, ahol szabad vámzóna van, és az igazolást igazoló dokumentumokat be kell nyújtani az adószolgálatnak. A 0% -os HÉA-mértéket kell alkalmazni ezen eszközcsoport eladására;
• nemesfémek a bányászattal foglalkozó adófizetőknek, valamint az ilyen fémek előállítása törmelékből és nemesfémeket tartalmazó hulladékokból az Orosz Drágakövek és Fémek Alapjához, a bankokhoz és az Orosz Föderáció központi bankjához;
• külföldi diplomáciai képviseletek számára, valamint ezen osztályok diplomáciai, valamint közigazgatási és műszaki képviselőinek személyes felhasználására szánt áruk (munkák, szolgáltatások), velük együtt élő családtagjaik csak akkor tartoznak ide, ha ezen külföldi képviselők államok hasonló parancs, vagy az ilyen rendet Oroszország nemzetközi szerződésében meghatározták;
• Oroszországból exportált kellékek. Ebben a cikkben az üzemanyagot és az üzemanyagot, valamint a kenőanyagokat (üzemanyag és kenőanyagok), amelyek a lég- és tengeri hajók normál működéséhez és mozgásához szükségesek, ellátásnak kell tekinteni;
• az orosz fuvarozók által vasúton végzett munkák (szolgáltatások), nevezetesen az Oroszországból kivitt áruk, feldolgozott termékek szállítása vagy szállítása, és a kapcsolódó munkák (szolgáltatások);

• az orosz nemzetközi hajólistán nyilvántartásba veendő hajók építése, csak a szükséges dokumentumok adóhatóságokhoz történő benyújtása alapján.

A zéró adómérték alkalmazásához meg kell erősítenie ezt a jogot.

HÉA alkalmazásának jogát igazoló dokumentumok 0%

Az áruk eladása során és a 0% (%) HÉA-kulcs alkalmazásának jogának megerősítése érdekében az alábbi dokumentumcsomagot kell benyújtani az adószolgálathoz:

1. Megállapodás (egy megállapodás másolata), amelyet adófizető és külföldi állam között kötött az áruknak az egységes gazdasági övezet vagy a vámunió területén kívüli szállítása céljából. Ha a szerződések állami titokkal kapcsolatos információkat tartalmaznak, akkor másolat helyett a szerződés kivonatát nyújtják be, amely tartalmazza az adóellenőrzés lehetőségéhez szükséges információkat.
2. Banki nyilatkozat (a bankszámlakivonat másolata), amely megerősíti az áruk (készletek) külföldre történő eladásából származó ténylegesen bevételeket egy orosz bank adófizetői számlájára.
3. Vámáru-nyilatkozat (vagy a vámáru-nyilatkozat egy példánya) az orosz vámszolgálat, amely az árukat kiviteli eljárás alá bocsátotta, és az indulási hely orosz vámszolgálata szükséges jelöléseivel, ahonnan az árukat Oroszországból és a joghatósága alá tartozó más területekről exportálták.
4. A szállítási és (vagy) más okmány másolata a határmenti vámszolgálatok szükséges jelöléseivel, amely megerősítette, hogy az árukat az Orosz Föderációból, a joghatósága alá tartozó másik területről exportálták.

HÉA 0 milyen esetekben? Ez egy általános kérdés.

Különleges alkalom

Olyan helyzetben, amikor az árukat vámkezelési eljárás alá vonják egy vámszabad területen, akkor benyújtják:

• a lakossal kötött szerződés (a szerződés másolata);
• benyújtanak egy igazolást (a bizonyítvány másolatát), amely jelzi, hogy egy személy különleges gazdasági övezetben illetőséggel rendelkezik;
• bankszámlakivonat (a bankszámlakivonat másolata), valamint a készpénz átvételi megbízás másolata, amely igazolja a bevétel megszerzésének tényét;
• vámáru-nyilatkozat (a vámáru-nyilatkozat másolata) a vámszolgálat szükséges jelöléseivel.

Áruk eladása megbízott által

Ebben az esetben a 0% -os HÉA-kulcsot kell meghatározni, és magában foglalja az áruk eladását felhatalmazott személy vagy képviselő útján, amelyet a megbízási megállapodásban, az ügynöki szerződésben vagy az ügynöki szerződésben meghatároznak. Bizottsági megállapodás alapján egy bizonyos díjazású aláírónak joga van a saját nevében, de egy másik költségére ügyletet kötni (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 990. cikke (1) bekezdése).

Dokumentumcsomag az IFTS-hez

A következő dokumentumokat adják át vagy továbbítják az adóhivatalhoz:

1. A bizottsági szerződés, a jutalék vagy az adófizetõ ügyvédi vagy képviselõ általi ügynöki szerzõdésének másolatát megkapják.
2. Annak a személynek a szerződése (a szerződés másolata), amely az adófizető iránymutatása szerint exportálja az árut exportálásra, külföldi állammal együtt az országon kívüli termékértékesítés céljából.
3. Banki nyilatkozat (a bankszámlakivonat másolata), amely megerősíti a tényleges pénzeszköz-visszatérítést, miután az árukat egy külföldi országbeli személynek eladták egy adózó vagy ügyvéd (ügynöki, ügynöki) bankszámláján egy orosz bankban.

HÉA 0 milyen esetekben? Ez sokan érdekli. De nem mindenki tudja, hogyan lehet ezt elérni.

Ha a dokumentumok benyújtásának határideje

Mi a teendő ebben az esetben, és van-e kiút a helyzetből? Az adófizetők a dokumentumok másolatait száznyolcvan naptári napon belül továbbítják, de legkésőbb az áruk kiviteli vámkezelési eljárás alá vonásának időpontjától kezdve, a vámszabad mozgás szabad formájában.
Ha a 180 naptári napos időszak letelte után az adófizetõ nem nyújtotta be a szükséges dokumentumokat vagy azok másolatait, akkor az áruk (munka, szolgáltatások) eladásának mûveletét megerõsítetlennek tekintik, és 18% vagy 10% -os adókulcs alá kell vetni. HÉA 0, amely esetben felülvizsgáltuk.

Lehetséges-e visszatéríteni azt, ami már kiszivárgott a költségvetésbe?

Ha az adózó a jövőben az adóhatóságok számára igazoló dokumentumokat szolgáltat, amelyek igazolják, hogy az adó mértéke 0%, akkor a korábban fizetett összegek visszakerülnek az adózóhoz.

Összefoglalva

A fenti információk szerint választ lehet adni arra, hogy mely esetekben kell a 0% (%) HÉA-kulcsot alkalmazni, és milyen feltételeknek kell teljesülni. A lényeg az, hogy emlékezzünk arra, hogy Oroszország területén minden intézkedést a törvény keretein belül kell végrehajtani. A nulla kamatláb kilátása csak akkor lehet valós, ha egy gazdasági egység tevékenysége illeszkedik alkalmazásának kritériumához.