Devo pagare la detrazione fiscale per l'assistenza ai figli? Base per mantenimento figli

Per legge, il mantenimento dei figli non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò è indicato al paragrafo 5 dell'art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa, nonché in lettere del Ministero delle finanze n. 03-04-05 / 6-1141, n. 03-04-05 / 3-276 e n. 03-04-05 / 3-274. Tuttavia, in alcune situazioni ci sono difficoltà con questo problema. Inoltre, sono nella procedura per il calcolo dei pagamenti del pagatore degli alimenti, poiché non è chiaro se sia necessario pagare gli alimenti dalla detrazione fiscale o meno. Alcuni non capiscono come calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando deducono il mantenimento del figlio da un guadagno materiale o quando il debitore utilizza la detrazione della proprietà, è considerato tale quando il mantenimento del figlio viene pagato a favore di un minore? È necessario rispondere a tutte queste domande.

Come calcolare il mantenimento dei figli

La procedura per il calcolo del mantenimento dei figli è che i pagamenti sono trattenuti solo dopo che è stata detratta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, se i pagamenti vengono trattenuti in una quota anziché in un importo fisso, prima calcolano e detraggono l'imposta e trattengono gli alimenti dall'importo rimanente.

Se la società restituisce l'imposta sul reddito personale ritenuta inutilmente trattenuta, il mantenimento figli viene ricalcolato. Si scopre che gli alimenti dovrebbero essere rimborsati dall'importo del ritorno.

Sul reddito senza imposta sul reddito delle persone fisiche, gli importi indicati nei documenti esecutivi sono trattenuti. Le domande sorgono quando ci sono diversi atti di esecuzione. Quindi il commercialista dovrebbe aderire all'ordine stabilito di rimborso del debito. Le sanzioni per il mantenimento dei bambini sono tra i requisiti primari. Oltre agli alimenti, i requisiti di priorità includono quanto segue:

• risarcimento per danni alla salute;
• risarcimento del danno causato dalla morte del capofamiglia;
• risarcimento del danno dovuto al crimine;
• risarcimento per danni non patrimoniali.

La procedura per il calcolo del mantenimento dei figli implica restrizioni sugli importi. L'importo massimo assegnato per il mantenimento dei minori, in percentuale, è pari al 70% degli utili. Le detrazioni per altri scopi non possono superare il 50%. Se l'importo totale non è sufficiente per estinguere il debito risultante, il contabile lo distribuisce tra i debiti a sua volta, proporzionalmente per ciascuno dei documenti esecutivi.

La seconda parte include i requisiti per il pagamento al bilancio, ad esempio le tasse. Tutti gli altri requisiti vengono pagati dopo le prime due righe. In questo caso, è necessario rispettare le restrizioni sull'entità delle detrazioni.

I seguenti esempi ti aiuteranno a capirlo.

Esempio 1

Il pagatore degli alimenti paga un quarto dello stipendio per la fornitura di 1 figlio. Il suo stipendio mensile è di 40 mila rubli. La detrazione standard per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un minore non è prevista. Per calcolare la quantità di alimenti, devi prima detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che in questo caso è di 5200 rubli. Si scopre che il reddito da cui verranno detratti gli alimenti è di 34,8 mila rubli. (ovvero 40 mila - 5,2 mila). Quindi ¼ di reddito da 34.800 sarà 8.700 rubli. È questo importo che viene mantenuto come alimento per il mantenimento mensile di 1 bambino.

Esempio 2

La società ha ricevuto due documenti esecutivi per un dipendente, uno dei quali riguarda la manutenzione di un figlio minore e l'altro - il risarcimento per i danni derivanti da un incidente sulla strada.

Nell'agosto 2018, lo stipendio ammontava a 60 mila rubli. Sottrai da questo importo:

• assistenza all'infanzia per due bambini per un terzo dei guadagni;
• risarcimento del danno derivante dall'incidente per un importo di 40 mila rubli.

Il dipendente riceve una detrazione standard per i minori per un importo di 2,8 mila rubli.

La conservazione dovrebbe essere la seguente.Innanzitutto, viene calcolato il cibo e se l'importo residuo non è superiore al 50 percento del reddito, la detrazione viene effettuata sul secondo atto di esecuzione. Il calcolo è simile al seguente.

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche = 7436 rubli., Vale a dire (60.000 - 2800) × 13%.
2. Alimony = 17 520 rub., Cioè (60.000 - 7436) × 1/3.
3. Poiché l'importo massimo delle detrazioni è superiore all'importo stabilito, vale a dire 26.282 rubli, ovvero (60.000 - 7436) × 50%, la compensazione sarà di 8762 rubli. o 26282 - 17520.

Nei mesi successivi, un importo simile viene gradualmente versato fino a quando il danno causato da un incidente non viene completamente risarcito.

Ritenuta alla fonte sui benefici materiali

La base per l'accantonamento degli alimenti non contiene benefici materiali (ottenuti dai risparmi percentuali per l'uso del denaro preso in prestito). Quindi i guadagni da cui vengono trattenuti i pagamenti sono inferiori ai redditi da cui viene trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche. I benefici materiali sono presi in considerazione solo a fini fiscali. È impossibile contare gli alimenti da questo reddito, poiché esiste solo sulla carta. Di conseguenza, per determinare l'importo con cui viene trattenuto il mantenimento dei figli, è necessario detrarre solo l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Nell'esempio seguente, si vede chiaramente come si fa.

esempio

Della retribuzione del dipendente per il mantenimento di 1 figlio, secondo l'atto di esecuzione, viene trattenuto ¼ di reddito. Il suo stipendio mensile è di 30 mila rubli. In questo caso, la detrazione fornita al dipendente è di 1.400 rubli.

Nel 2017, ha firmato un accordo di prestito senza interessi con una società in cui lavora per un importo di 288 mila rubli. per un periodo di tre anni, a partire dal 14 gennaio. Ogni mese deve pagare 8 mila rubli come pagamento del debito. La domanda riguarda non solo se è necessario pagare il mantenimento dei figli da una detrazione fiscale, ma anche come tenere conto dei benefici materiali. Il calcolo è simile al seguente.

La prima volta ha restituito i soldi alla fine di febbraio. Quindi il reddito è stato generato sotto forma di benefici finanziari dal risparmio di interessi. Il tasso di interesse attuale era di due terzi del tasso di rifinanziamento ed era del 5,5%. I seguenti calcoli sono stati effettuati per il mese di febbraio:

• Imposta sul reddito delle persone fisiche = 3.718 rubli., Ovvero (30 mila - 1,4 mila) × 13%);
• vantaggi materiali dal 14 gennaio al 28 febbraio = 1996,27 rubli, ovvero (288 mila × 5,5% / 365 giorni × 46 giorni);
• Imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito come un guadagno finanziario ad un tasso del 35 percento = 698,69 rubli. (1996.27 × 35%).

La detrazione in questo caso non si applica.

In caso di ulteriore rendimento, la società prenderà in considerazione l'ammontare del beneficio finanziario allo stesso modo e l'imposta su di esso in ogni caso al momento del pagamento del debito.

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche per febbraio = 4417 rubli o 3718 + 699.
2. Alimony per lo stesso mese = 6570,5 o (30 mila - 3718) × ¼.
3. Se confrontiamo gli alimenti per questo mese, che sono stati considerati al netto delle ritenute fiscali, otteniamo: 6395,75 o (30 mila - 3718 - 699) × 1/4.

Quindi i diritti del bambino sono in qualche modo violati, poiché il pagatore degli alimenti ha ricevuto un prestito a condizioni favorevoli.

Se il debitore utilizza una detrazione di proprietà

Di particolare interesse è se l'imposta sulla proprietà sia soggetta ad alimenti. Quando un dipendente acquista un alloggio, ha il diritto di usufruire della detrazione sulla proprietà. Per fare ciò, deve contattare il suo datore di lavoro e fornire i documenti necessari. Questo di solito è un importo significativo. Pertanto, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà trattenuta dal dipendente per molti mesi e talvolta per diversi anni. Poiché i pagamenti per il mantenimento di un minore vengono trattenuti da tutti i redditi percepiti dal dipendente, verranno trattenuti anche gli alimenti derivanti dalla detrazione dell'imposta sulla proprietà.

La detrazione fiscale viene pagata al dipendente dal mese in cui ne è stato informato. Ciò si applica all'importo totale delle entrate correnti. L'imposta precedentemente trattenuta viene accreditata sui pagamenti successivi, poiché l'imposta sul reddito delle persone fisiche è considerata un totale cumulativo. Tuttavia, non è consentito rimborsare l'imposta trattenuta fino a quando non viene ricevuto un avviso. L'importo trattenuto dall'inizio dell'anno alla ricezione della relativa comunicazione è considerato trattenuto legalmente.

Esistono due algoritmi per le azioni dell'azienda, il modo in cui viene calcolato il mantenimento dei figli quando si applica una detrazione fiscale allo stesso tempo. Sono i seguenti.

1 opzione

Se la detrazione fiscale per un'ipoteca o l'acquisto di un appartamento senza un prestito è inferiore al reddito calcolato dal mese di ricevimento della notifica dall'ufficio delle imposte fino alla fine dell'anno o uguale ad esso, il calcolo può essere il seguente.

Il ricalcolo per i mesi precedenti alla ricezione di una notifica dall'imposta allo scopo di ripristinare il reddito dei dipendenti non viene effettuato, poiché in quei periodi l'imposta è stata trattenuta legalmente. Per ricevere questa detrazione fiscale per un mutuo, il dipendente applicherà l'imposta al suo indirizzo di residenza, dopo aver presentato una dichiarazione sotto forma di imposta sul reddito delle persone fisiche 3, nonché altri documenti richiesti.

Dal mese in cui arriva la notifica e fino a dicembre compreso (con l'importo adeguato della detrazione), il mantenimento dei figli viene calcolato dall'intero importo dello stipendio, poiché, grazie alla detrazione, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà trattenuta.

2 opzione

Per una detrazione che supera il reddito del dipendente, dal mese di ricevimento dell'avviso e fino alla fine dell'anno, il calcolo viene eseguito come segue.

Gli alimenti sono calcolati nel solito modo, così come l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. E all'inizio del prossimo anno, il dipendente si rivolge all'ispezione presso l'indirizzo di registrazione per ricevere una detrazione fiscale per la vendita di un appartamento per l'intero anno. L'IFTS non effettuerà il ricalcolo degli alimenti, che, ovviamente, è nelle mani del pagatore degli alimenti.

Un dipendente può anche ricevere una detrazione sulla proprietà tramite un datore di lavoro (questo metodo è descritto nella prima versione). Per fare ciò, l'autorità fiscale deve inizialmente ricevere una notifica.

La società dovrebbe prestare particolare attenzione durante le transazioni, in quanto è responsabile di questa transazione finanziaria. Se non trasferisci l'importo dovuto sul conto del destinatario di alimenti, può essere multato.

esempio

Secondo il documento esecutivo, l'importo di un quarto del reddito deve essere calcolato dal salario del pagatore degli alimenti. Il suo stipendio è di 100 mila rubli. Quindi il reddito per l'anno sarà di 1,2 milioni di rubli. Non viene fornita una detrazione standard per fornire un figlio.

Nei primi 2 mesi sono stati trattenuti i seguenti guadagni:

• Imposta sul reddito delle persone fisiche = 13 mila rubli, o 100 mila × 13%;
• assistenza all'infanzia = 21.750 rubli o (100 mila - 13 mila) × 1/4.

Ma a marzo ha presentato i seguenti documenti al dipartimento contabilità:

• una domanda di detrazione dell'imposta sulla proprietà per la vendita di un appartamento e l'acquisizione di un altro appartamento;
• avviso fiscale che conferma il diritto ad esso dall'importo di 1,2 milioni di rubli.

Quest'anno, la società può calcolare la detrazione dei dipendenti per i prossimi 10 mesi, cioè per un importo di 1 milione di rubli. Per i primi due mesi l'imposta è già stata trattenuta e non sarà rimborsata. Ma per restituire questo importo, gli alimenti devono contattare l'ufficio delle imposte all'inizio del prossimo anno. Quindi riceverà l'importo rimanente, ma il mantenimento dei figli non verrà conteggiato.

A questo proposito, da marzo a dicembre, l'imposta sul reddito delle persone fisiche per dipendente non sarà trattenuta. La base imponibile rimarrà invariata, ovvero 200 mila rubli. (per i primi due mesi). Gli alimenti dalla detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento saranno trattenuti da marzo e ammonteranno a 25 mila rubli, o 100 mila × 1/4.

Il pagatore di alimenti può ricevere una detrazione standard

Per ogni mese, al dipendente viene fornita una detrazione per il bambino dall'inizio dell'anno in base al principio della competenza, fino a quando il reddito raggiunge 280 mila rubli e non supera tale importo. Le sue dimensioni sono le seguenti:

• 1400 p. per il 1 ° bambino;
• 1400 p. per il 2 ° bambino;
• 3000 p. per il 3o e successivi;
• 3000 p. per ciascuno, se il minore è disabile o fino a 24 anni quando è a tempo pieno in un'università.

Una delle condizioni per la concessione di una detrazione è la presenza di un minore sulla fornitura dei suoi rappresentanti legali, cioè i suoi genitori. Se il genitore ha lasciato la famiglia, il supporto materiale è confermato dal pagamento di alimenti. Per ricevere una detrazione, questo genitore deve fornire i seguenti documenti:

• sulla nascita di un bambino;
• sul divorzio;
• contratto di manutenzione, tribunale. ordine o atto di esecuzione;
• Pagamenti a conferma del trasferimento di alimenti.

Se l'alimento non adempie ai suoi doveri in conformità con il documento esecutivo, non ha diritto a richiedere una detrazione fiscale.E viceversa, se può documentare il pagamento, questa detrazione gli viene fornita senza problemi. Questo perché il pagamento degli alimenti è essenzialmente la partecipazione al tappeto. assistenza all'infanzia, che dà il diritto a ricevere una detrazione fiscale. Non importa se il padre vive con il figlio o meno e se è sposato con la madre o divorziato.

Allo stesso tempo, non tutti i padri o le madri divorziate che elencano il mantenimento dei figli possono contare su questa detrazione. Quindi, se i pagamenti sono impostati su un importo minimo, cioè in realtà questi fondi non sono chiaramente sufficienti per provvedere al figlio, questo significa che questo genitore non partecipa effettivamente al suo mantenimento materiale. Inoltre, fornire a un bambino un cittadino, ma non essere suo genitore, non dà il diritto a ricevere questo tipo di detrazione.

esempio

Il dipendente ha tre figli di età inferiore alla maggioranza. Due di loro provengono dal 1 ° matrimonio e uno dal 2 ° matrimonio. Reddito dei dipendenti non superiore a 280 mila rubli. A questo proposito, ha il diritto di contare su una detrazione da tutti e tre i bambini, poiché paga gli alimenti a favore di tre bambini.

Pertanto, la società gli fornisce una detrazione per un importo di 5.800 rubli: per i primi due figli - 1,4 mila rubli e 3 mila rubli. - per il 3 ° bambino.

Imposta previo accordo

Quando il richiedente fa appello all'ufficiale giudiziario, il debitore ha il diritto di stipulare un accordo di transazione con il destinatario degli alimenti. Per approvarlo, dovresti andare in tribunale e quindi fornire l'ufficiale giudiziario per annullare le misure coercitive. L'accordo transattivo concluso all'interno delle mura del tribunale è la base per l'ufficiale giudiziario per chiudere il caso di esecuzione.

Quindi il collettore non dovrebbe capire se è necessario pagare il mantenimento dei figli da una detrazione fiscale (proprietà), ma che l'importo del mantenimento dei figli stesso sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche su base generale. La tassazione degli alimenti richiesta dai documenti esecutivi viene effettuata in modo diverso. Tuttavia, quando si approva l'accordo, devono essere indicati i fondi destinati al destinatario dell'alimento e l'importo dell'imposta trattenuta. Pertanto, il richiedente vedrà l'importo esatto che riceverà.

Responsabilità del datore di lavoro

La questione se il mantenimento dei figli sia trattenuto dall'importo della detrazione fiscale dovrebbe essere studiata a fondo dal dipartimento contabilità dell'azienda. In caso di mancato trasferimento dell'importo dovuto, il destinatario dell'alimento ha il diritto di adire il tribunale per recuperare i fondi mancanti. Se gli alimenti vengono raccolti dal datore di lavoro, è lui a farsi carico del tempestivo trasferimento di denaro.

Pertanto, il trasferimento non è completo o con un ritardo può essere considerato predefinito. Quindi, il destinatario dell'alimento ha il diritto di chiedere alla società non solo l'adempimento degli obblighi di trasferimento completo del denaro, ma anche il pagamento degli interessi per ogni giorno di ritardo.

conclusione

Come puoi vedere, la risposta alla domanda se pagare il mantenimento dei figli da una detrazione fiscale non è così chiara come potrebbe sembrare a prima vista. Pertanto, se un pagatore di alimenti riceve un beneficio patrimoniale per l'acquisto di un appartamento presso l'IFTS, la quantità di alimenti rimarrà invariata e se nel luogo di lavoro, gli alimenti dalla detrazione fiscale verranno trattenuti. La pratica giudiziaria conosce anche vari casi di risoluzione del problema.

Imposta sul reddito personale e ambigua nel calcolo dei pagamenti di mantenimento. Ad esempio, quando si conclude un accordo transattivo in tribunale, questa imposta sarà riscossa sull'importo degli alimenti. Quando si calcola in base a un documento esecutivo (accordo, tribunale. Ordine o atto di esecuzione), l'imposta sul reddito personale viene prima detratta dal reddito del dipendente, quindi viene calcolato il mantenimento dei figli.