Le preferenze e i benefici fiscali sono parte integrante dell'economia moderna. Inizialmente, questo meccanismo è stato concepito per attivare le preziose industrie del paese. Ora spesso usato per supportare le imprese strategiche.
Informazioni generali
Per sviluppare con successo l'economia del paese, è necessario garantire la formazione di un sistema fiscale efficace e adeguato. Per fare questo, è necessario prendersi cura di molti componenti diversi. E le preferenze fiscali sono parte integrante di tale sistema. Che cosa sono
Le preferenze fiscali sono un meccanismo per ridurre l'onere per le attività delle persone giuridiche e delle persone fisiche. Qui è necessario notare un aspetto importante. Per molte persone, i benefici e le preferenze fiscali sono la stessa cosa. In realtà non è così. Qual è la differenza? Quando viene introdotto un privilegio, è sempre soggetto al controllo e all'amministrazione, che viene eseguito dalle autorità fiscali. Dovrebbero sempre essere dichiarati nei rapporti, mentre le preferenze non hanno una visualizzazione documentale.
Perché sono necessarie le preferenze?
Di cosa si tratta, in generale, è già stato considerato. Ora parliamo dei loro vantaggi pratici. Attraverso preferenze e benefici, lo stato può influenzare i processi che si svolgono nell'economia. Possono avere sia un orientamento stimolante che opprimente. Ad esempio, vi sono privilegi e preferenze per la modernizzazione, la riduzione delle emissioni dannose per l'ambiente, per lo sviluppo di attività di investimento e innovazione sia nell'intera economia che nei singoli settori. Sono anche inviati per risolvere problemi politici e sociali nella società.
Qual è l'essenza della preferenza?
Devono essere considerati come opportunità per il contribuente di ridurre la propria base imponibile o l'importo di denaro che viene pagato allo stato. Ad esempio, in alcuni casi, l'imposta sul valore aggiunto dello 0% viene addebitata sulle operazioni di esportazione. Per una comprensione completa, non sarà superfluo leggere l'articolo 171 del codice fiscale della Federazione Russa. C'è una curiosa affermazione che lo 0% è una pratica obbligatoria. Il contribuente non ha il diritto di scegliere se utilizzare questo strumento o meno. Lo 0% sarà senza eccezioni. Questa situazione è considerata una preferenza. Puoi anche citare le parole A.S. Balandin. Ha formulato che le preferenze fiscali sono la fornitura di vantaggi dallo stato a determinate categorie di contribuenti, che si esprime sotto forma di una riduzione dell'importo dei pagamenti che sono obbligatori. Inoltre, ciò comporta determinate azioni da parte di persone giuridiche e persone fisiche. Nell'esempio sopra, si tratta di un'acquisizione di mercati esteri.
Qual è l'essenza del beneficio fiscale?
Quindi, abbiamo esaminato uno strumento di incentivazione come le preferenze, di cosa si tratta, dove vengono utilizzate. Ora parliamo del secondo argomento dell'articolo. Possono essere considerati da due posizioni:
- Come strumento di politica statale.
- Come elemento di tassazione.
Il concetto di "beneficio" nella legislazione è descritto nel primo articolo del codice fiscale della Federazione Russa. Si afferma che sono concessi a determinate categorie di persone fisiche e giuridiche che hanno diritto a loro secondo la legge. È espresso in una riduzione dell'importo del pagamento obbligatorio (o del suo azzeramento), che deve essere fatto a favore dello stato. Il credito d'imposta dovrebbe essere considerato come uno strumento che regola la funzione fiscale.Va anche notato che nel Codice Fiscale della Federazione Russa la definizione da un punto di vista giuridico non è chiaramente formulata. Per questo motivo, c'è una leggera estensione per l'interpretazione del concetto e, possibilmente, per l'abuso. È considerato in modo leggermente diverso. Quindi, possiamo citare le parole del già citato Barulin S.V. che gli incentivi fiscali sono un insieme di diritti, obblighi e modi (completi o parziali) per ridurre gli obblighi degli individui e delle persone giuridiche nei confronti dello stato, che è stabilito dalla legislazione sotto forma di esenzioni, sconti e prestiti al fine di regolare l'economia e / o risolvere i problemi pubblici.
Legislazione per le preferenze
Fornire completamente tutta la documentazione normativa non ha senso. Ma per fornire una breve spiegazione e indicare dove l'ottimizzazione delle agevolazioni fiscali e di altre preferenze è prevista a livello legislativo, non sarà superflua. Coloro che sono interessati saranno in grado di familiarizzare con i documenti primari adottati dalla Duma di Stato. Sarà prestata attenzione alle imposte sul valore aggiunto, sul reddito personale e sui profitti aziendali.
Nel primo caso di preferenza, secondo i paragrafi. 9, comma 2, articolo 146 del codice fiscale della Federazione Russa, sono gli organizzatori russi dei Giochi Olimpici e Paralimpici. Va notato che il moderno sistema fiscale prevede circa 200 diversi benefici e preferenze. A causa di un volume così grande, non tutti saranno dati, ma solo quelli più significativi. Nel caso del reddito personale, i premi ricevuti dagli atleti durante la partecipazione ai Giochi Olimpici e Paralimpici non sono tassati. Ciò è previsto dall'articolo 217, paragrafo 20, del codice fiscale. Nel caso dell'imposta sul reddito delle società, le preferenze qui sono le stesse di quelle del primo paragrafo. Cioè, le compagnie russe coinvolte nei Giochi Olimpici e Paralimpici. Tuttavia, questa disposizione è stipulata, tuttavia, da una parte leggermente diversa della legislazione, vale a dire - par. 36 p. 1 dell'articolo 251 del codice fiscale. Questi tipi di preferenze fiscali ora esistono. D'accordo, c'è l'impressione di una limitazione abbastanza forte.
Legislazione per benefici fiscali
Pertanto, due argomenti strettamente intrecciati sono considerati nel quadro dell'articolo. In effetti, per molti, le preferenze fiscali per le piccole imprese e i benefici sono la stessa cosa. Il che, come ora consideriamo, non è proprio così. La revisione sarà condotta nelle stesse categorie di prima.
Secondo i paragrafi. 1-2 comma 3 dell'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa, i beni prodotti e venduti da organizzazioni pubbliche di persone con disabilità e i beni religiosi (compresa la letteratura) sono esenti dall'imposta sul valore aggiunto. Naturalmente, questi non sono gli unici casi di sollievo. Ma parliamo della componente sociale per ora, lo spot continuerà. Ai sensi dell'articolo 217, paragrafo 20, del codice fiscale della Federazione Russa, le tasse pagate dalle organizzazioni religiose, così come le organizzazioni pubbliche che forniscono servizi alle persone con disabilità e il loro trattamento medico, sono esentate dalle imposte sul reddito personale. Nel primo caso, vi sono alcuni dubbi sull'adeguatezza di tale decisione.
L'imposta sul profitto delle organizzazioni non viene prelevata dalle comunità religiose (che sorpresa) se ricevono importi per l'esecuzione di rituali. Ci sono anche concessioni quando si paga per il lavoro di persone disabili.
Incentivi fiscali commerciali
Se parliamo di ciò che è molto diffuso, qui possiamo distinguere due aree importanti:
- Sistemi fiscali semplificati. In questo caso, si riferisce ai singoli imprenditori, nonché alle persone giuridiche il cui fatturato per l'anno non supera un determinato importo. Allo stesso tempo, un'aliquota fiscale inferiore viene rimossa dal loro reddito (un evento abbastanza comune quando generalmente pagano solo qualcosa come un singolo contributo).
- Lavorare in vari parchi tecnologici e altre strutture organizzative simili. In questo caso, è previsto un regime fiscale preferenziale quando le dimensioni delle aliquote (sebbene non sempre sostanzialmente) siano ridotte, nonché alcuni sgravi burocratici.
Caratteristiche delle preferenze
Gli esempi considerati in precedenza non possono essere presi come una descrizione completa dell'argomento dell'articolo. Diamo un'occhiata alle preferenze fiscali sugli investimenti. In realtà, questo è un privilegio che prevede un'esenzione dall'imposta sul reddito. Ma come è possibile una tale combinazione? Il fatto è che, nonostante lo stato di "preferenze fiscali", esempi di vita suggeriscono che per ottenerli è necessario raccogliere un papà di pezzi di carta. Fortunatamente, c'è un graduale spostamento in questa direzione. Quindi, ad esempio, prima del 1 ° gennaio 2009, per ottenere sollievo, era necessario stipulare un contratto con il Comitato per gli investimenti. Anche le preferenze mirate sono ora molto diffuse. Vengono introdotti per mantenere una certa direzione (ad esempio, le organizzazioni sportive discusse sopra).
Chi non ha preferenze?
Esiste un elenco di persone giuridiche che, a determinate condizioni, non possono chiedere assistenza. Questo è:
- I contribuenti che operano nel territorio di una zona economica speciale. Perché? Il fatto è che hanno già preferenze territoriali.
- Contribuenti che producono e / o vendono beni soggetti ad accisa. Questi includono tutti i tipi di alcol e prodotti a base di tabacco.
- Contribuenti del regime fiscale speciale (sistema semplificato), produttori di prodotti agricoli e cooperative di consumatori rurali.
conclusione
L'argomento è piuttosto interessante e chiaramente va oltre lo scopo dell'articolo. Si potrebbe anche parlare delle preferenze funzionali fornite a coloro che svolgono determinati compiti e compiti. Non sarà superfluo menzionare l'esenzione dalle ispezioni programmate, che è valida dal 2016 al 2018. Dopotutto, anche se questo non è diretto, ma solo una preferenza indiretta, ma aiuta a minimizzare la burocrazia da parte dello stato.
