La necessità di contanti può sorgere in qualsiasi momento. Esistono diverse soluzioni al problema. Puoi richiedere un prestito alla banca o chiedere un prestito senza interessi al fondatore. Secondo la legge, le aziende possono trasferire i loro fondi gratuitamente. Ma questo affare ha molte sfumature.
definizione
Un accordo con il fondatore è un accordo in cui una parte dà soldi all'altra. Il mutuatario deve rimborsare al prestatore lo stesso importo esatto. Non sono previsti costi aggiuntivi.
Tipi di contratti
- Prestito senza interessi dal fondatore. Il destinatario deve restituire i fondi al creditore nel momento esatto concordato. Ma il fondatore può perdonare il debito.
- Accordo di prestito a breve termine. La sua unica differenza rispetto alla precedente è che i termini del rendimento dei fondi sono limitati a un anno.
- Accordo di interesse Questo tipo di transazione comporta il rimborso non solo dell'ente creditizio, ma anche di commissioni aggiuntive.
lineamenti
L'articolo 809 del codice civile implica che, se non diversamente specificato nel documento, il prestito è ritenuto rimborsabile. Se l'importo degli interessi non è scritto nel testo, vengono calcolati al tasso di rifinanziamento della Banca centrale il giorno del rimborso dei fondi. Pertanto, la nota che il prestito senza interessi viene emesso dal fondatore deve essere stipulata nel testo: "Non vi è alcuna commissione per l'uso dei fondi ai sensi del presente accordo".
Un altro punto molto importante: l'articolo 807 del codice civile stabilisce che il contratto entra in vigore dal giorno in cui i fondi vengono trasferiti sul conto dell'organizzazione o depositati presso la cassa. Questo momento di solito arriva dopo la firma dei documenti.
Prestito senza interessi del fondatore: pubblicazioni
L'importo ricevuto dall'entità è indicato come debito. Al ricevimento dei fondi, questo articolo delle passività aumenta e al ritorno - diminuisce.
Nello svolgimento di tali operazioni non vi sono entrate e spese. A seconda di durata del contratto il prestito senza interessi del fondatore si riflette nei conti:
67 - se il denaro viene emesso per 12 o più mesi;
66 - se la durata del contratto non supera un anno.
L'importo del prestito è versato alla cassa o al conto corrente. Per consentire alla banca di eseguire la seconda transazione, è necessaria una copia del contratto con un sigillo. Il deposito di fondi nel registratore di cassa è emesso da un ordine di ricevuta:
DT 50 - Kt 66, 67 - ricevuta di contanti sotto forma di prestito alla cassa;
DT 51 - CT 50 - i fondi vengono trasferiti sul conto corrente. Nei commenti sull'operazione, è necessario indicare che si tratta di denaro preso in prestito.
Se l'importo del prestito include l'IVA, vengono generate le seguenti transazioni:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, sottoconto "IVA".
Il rimborso di un prestito senza interessi al fondatore viene eseguito da un mandato di spesa. I fondi ricevuti tramite la cassa vengono trasferiti sul conto bancario dell'organizzazione.
requisiti
La fornitura di un prestito senza interessi al fondatore è stipulata per iscritto dal contratto. Altrimenti, sarà impossibile provare il fatto dell'operazione e condurre operazioni nelle unità contabili e di controllo. Il contratto viene redatto e firmato in due copie: una rimane con il prestatore, la seconda con il mutuatario. Il conto alla rovescia inizia dal momento in cui il denaro viene trasferito. A conferma, il mutuatario può scrivere una ricevuta indicando l'importo e la data esatti della transazione. Il documento può prescrivere qualsiasi altra condizione che non contraddica la legge. Non è necessario certificare l'accordo notarile, ma su richiesta delle parti può essere fatto ricorso. Un piano di rimborso del debito è allegato al contratto.
documentazione
Per completare la transazione, è necessario fornire:
- Passaporto che identifica il mutuatario. La serie e il numero sono inseriti nel contratto. Di norma, non è necessario confermare le entrate, ma il prestatore potrebbe richiedere altri documenti.
- Il creditore è firmato dal CEO.
Prestito senza interessi del fondatore: campione
Contratto n.
LLC _______, rappresentato da _______ e _________, hanno concluso l '"Accordo" come segue.
1. Oggetto
1.1 LLC _______ trasferisce _____ contanti per un importo di ___ rubli e ___ accetta di restituire ____ in tempo. Secondo questo "Accordo" la commissione non è prevista.
1.2. Il denaro viene fornito per un periodo di _____.
1.3 Metodo di trasferimento: contanti per un importo di ____.
1.4 Metodo di restituzione: trasferimento in contanti.
2. Date
2.1 Il contratto è valido ___.
3. Diritti e obblighi delle parti
3.1 Il prestatore deve:
3.1.1 Trasferimento ____ (rubli) ____ secondo la "Scheda per la fornitura di credito" (Appendice n. 1).
3.2 Il mutuatario deve:
3.2.1 Restituzione ____ (rubli) _____ secondo il "Piano di rimborso del prestito" (Appendice n. 2).
4. Responsabilità
4.1 Le "Parti" sono responsabili per l'adempimento improprio degli obblighi in conformità con le leggi della Federazione Russa.
4.2 La sanzione viene pagata sulla base di una richiesta scritta.
4.3 Il rimborso dell'ammenda non esonera la "Parte" dall'adempimento degli obblighi previsti dal "Contratto".
5. Procedura di transazione
5.1. Il "Contratto" può essere risolto unilateralmente dopo che la "Parte" ha presentato una richiesta scritta entro ___ giorni.
6. Forze di forza maggiore
6.1 Le "Parti" sono esenti da responsabilità per adempimento improprio degli obblighi se era il risultato di un incendio, una guerra, un terremoto, un'inondazione, uno sciopero, ecc.
6.2 La "Parte", che non può adempiere ai propri obblighi, deve prontamente, entro e non oltre ___ giorni, notificarlo per iscritto e fornire documenti giustificativi.
6.3 La mancanza di fondi nel conto del debitore non è un evento di forza maggiore.
7. Altre condizioni
7.1 Le "Parti" non hanno alcun accordo orale.
7.2 Tutta la corrispondenza fino alla conclusione dell '"Accordo" perde valore legale.
7.3 Il documento è realizzato in 2 (due) copie in russo e firmato da ciascuna delle "Parti".
8. Applicazioni
9. Dettagli
10. Firme delle parti
Prestito senza interessi al fondatore di LLC
Tale transazione viene eseguita in più fasi. Sulla base della decisione dei fondatori, viene emesso un accordo per l'emissione di denaro contante. L'entità legale deve firmare il documento con un altro azionista. Altrimenti, la stessa persona sarà su entrambi i lati della transazione, e questo è contrario alla legge. Quando si verificano controversie, il tribunale controllerà tutto nei minimi dettagli.
Un prestito senza interessi al fondatore della LLC ha le sue caratteristiche. Il contratto stabilisce chiaramente che il debito deve essere rimborsato nella stessa forma materiale in cui è stato emesso. Se il mutuatario presta beni e materiali, ne riceve anche la proprietà. Se il prezzo è specificato nel contratto comprensivo di IVA, l'importo maturato deve essere trasferito al bilancio e dedotto il rimborso del prestito.
Se viene emesso un prestito fruttifero, è necessario redigere una fattura che esoneri i redditi differiti dall'imposizione (articolo 169 del codice fiscale della Federazione Russa). La base per il calcolo dell'IVA aumenta dell'importo degli interessi sul prestito nella parte che supera il tasso di rifinanziamento della Banca centrale.
La proprietà ricevuta ai sensi del contratto non viene presa in considerazione nel calcolo della base per l'imposta sul reddito (NPP). Ma se viene restituito un numero uguale di altre cose, è necessario calcolare il loro costo. Se è maggiore di quello prestato, è necessario includere la differenza tra le spese non operative. Se inferiore, l'importo non viene preso in considerazione (1 articolo 251 del codice fiscale).
Separatamente, vale la pena notare i prestiti tra le persone giuridiche:
- Se il contratto non specifica termini chiari, il mutuatario deve rimborsare il debito entro un mese dalla data della richiesta.
- Se viene firmato un accordo percentuale, il rimborso anticipato è possibile solo previo accordo tra le parti.
- Il documento non sarà valido se non indica una chiara quantità di fondi trasferiti, un programma e un metodo di pagamento del debito.
Tassazione dei prestiti in contanti
Il reddito derivante da tali transazioni non viene preso in considerazione, poiché le regole per la valutazione dei benefici economici non sono enunciate nel Codice Fiscale, anche se la società opera secondo un regime comune. Poiché questo prestito non ha nulla a che fare con il pagamento dei servizi, non dovrai pagare l'IVA. Se viene firmato un accordo percentuale, tali spese vengono prese in considerazione nel calcolo della base imponibile, cioè la riducono. I fondi sono inclusi nei proventi non operativi, indipendentemente dalla struttura dell'organizzazione.
Un prestito senza interessi al fondatore dell'organizzazione può anche essere perdonato. Se il fondatore possedeva oltre il 50% del capitale, la società non riceverà entrate sotto forma di fondi ricevuti. Secondo la RAS 19/02, il denaro fornito ad altre organizzazioni è classificato come investimento finanziario. Per evitare contraddizioni, è necessario riflettere tali operazioni sul conto 58 e nello stato patrimoniale - alla riga 230 “DZ con un periodo superiore a 12 mesi” o 240 “Crediti a breve termine”. Per tenere conto degli interessi sui prestiti, vale la pena aprire sottoconti separati 58 e 73.
| Criteri per dichiarare una transazione controllata | Circostanze che rendono incontrollabile una transazione | |
| condizioni | Reddito annuale, milioni di rubli | |
| Un partecipante paga MET * | Più di 60 | no |
| Almeno una delle parti della transazione paga UUSH ** e l'altra non applica tali regimi | Più di 100 | Parti della transazione - membri di un gruppo di contribuenti |
| Almeno una delle parti non paga la NPP | Più di 60 | |
| Una delle parti della transazione:
- partecipa a un progetto finanziario regionale; - Si occupa dell'estrazione di idrocarburi e calcola la centrale nucleare secondo l'algoritmo di cui all'art. 275 del codice fiscale |
Più di 60 | Sono assenti |
| Nessuna condizione aggiuntiva | Oltre 1000 | Parti della transazione - persone che soddisfano i seguenti requisiti:
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| Oggetto della transazione - merci di uno dei seguenti gruppi:
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Oltre 60 | Sono assenti |
* MET - tassa sull'estrazione di minerali;
** Tassa agricola unificata - imposta agricola unica.
Eccezione alla regola
Di grande pericolo è la posizione del Ministero delle finanze, che stabilisce nei documenti normativi la possibilità di contabilizzare i redditi della società ricevuti dal prestito al tasso di interesse di mercato. Ma tali operazioni vengono visualizzate solo quando l'importo della transazione è elevato. La legislazione stabilisce una soglia di 600 mila rubli e due condizioni: il denaro viene emesso in contanti, le operazioni sono legate al settore immobiliare.
Imposte applicate sui prestiti senza interessi al fondatore:
- L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene calcolata quando vi è un beneficio dall'uso dei fondi. La base imponibile è 2/3 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale. La data di ricezione del reddito è considerata il giorno di ritorno del debito. Nel caso di un sistema di rendite, le imposte maturano in ciascun periodo. Per non tenere conto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario indirizzare i fondi ricevuti alla costruzione o all'acquisto di alloggi. In questo caso, viene fornito un tasso del 35%.
- La centrale nucleare non è detenuta.
- Non vengono versati contributi ai fondi sociali, poiché non si tratta del reddito diretto del dipendente.
conclusione
L'emissione di un prestito senza interessi al fondatore o altra persona fisica è stipulata dal contratto. Il documento indica chiaramente l'importo, la data di presentazione, lo schema e le condizioni di restituzione. Se il prestito è emesso senza costi aggiuntivi, questo dovrebbe essere specificato anche nel documento.
