Che cos'è una detrazione fiscale? Esempio di calcolo della detrazione fiscale

L'imposta sul reddito è la chiave sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Dal primo, richiede un processo competente e tempestivo di competenza, contabilità e pagamento. E per il secondo, è considerato un fenomeno che riduce il reddito onestamente guadagnato. Un ruolo importante è svolto dalle tasse per lo stato. Questo perché occupa gran parte della struttura del bilancio finanziario. Per semplificare la gravità della tassazione del reddito per la popolazione attiva, la legge prevede in alcuni casi di detrarre un'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il valore dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

PIT è una ritenuta d'acconto su tutte le entrate e le entrate percepite nel territorio della Federazione Russa. L'aliquota normale dell'imposta sul reddito è del 13%. L'importo calcolato da questo reddito lordo totale è calcolato e pagato dai datori di lavoro.

Ai fini fiscali, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è prelevata sul reddito percepito sia in contanti che in natura. Questi ultimi vengono convertiti in denaro determinando il valore di mercato nel momento in cui viene addebitato l'importo della commissione.

Altre tariffe sono previste dalla legge fiscale.

1. Questo è il 35% dei premi in denaro e delle vincite.
2. Questo è il 30% delle entrate ricevute in Russia dai non residenti.
3. Questo è il 15% dei dividendi ricevuti da cittadini che non sono residenti nella Federazione Russa.
4. Anche il 9% dei dividendi ricevuti dai cittadini della Federazione Russa.

Come politica sociale nel settore della tassazione dei redditi, lo stato offre benefici sotto forma di determinazione dell'elenco dei redditi da cui non vengono effettuate detrazioni.

1. Prestazioni statali, in particolare assistenza finanziaria per i minori.
2. Pensioni e prestazioni sociali.
3. Pagamenti di compensazione approvato dalla legge.

Di particolare importanza nella determinazione dei benefici fiscali per le persone fisiche sono le varie detrazioni fiscali.

Il concetto di detrazione fiscale

La definizione di imposta sul reddito, la procedura per il suo calcolo, la contabilità e il pagamento sono prescritti nell'atto legislativo principale. Regola la politica fiscale dello stato ed è chiamato il codice fiscale della Federazione Russa. Dal suo contenuto segue il concetto di cosa sia una detrazione fiscale.

Le detrazioni del reddito si riferiscono a misure preferenziali della politica fiscale statale. Lo scopo principale del loro sviluppo è ridurre l'onere dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a causa della produzione di determinati costi finanziari o di condizioni sociali specifiche.

In effetti, la detrazione fiscale è un beneficio statale stabilito dalla legge applicabile e che riduce l'importo del reddito tassato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. In altre parole, esprime la dimensione dell'importo da applicare all'aliquota dell'imposta sul reddito, che sarà detratta dal reddito totale del cittadino.

Classificazione di detrazione

L'applicazione di una determinata detrazione fiscale dipende dalle condizioni stabilite da un determinato pagatore per la legislazione. Si distinguono i seguenti tipi di detrazioni fiscali.

1. standard. Si applicano ai contribuenti stessi e ai loro figli.
2. sociale. Hanno lo scopo di alleviare la situazione finanziaria dei cittadini che hanno sostenuto spese per beneficenza, istruzione o cure.
3. proprietàapplicabile ai contribuenti che hanno venduto, acquistato o costruito abitazioni.
4. professionale. Sono rivolti a determinate categorie di contribuenti.

La classificazione delle detrazioni per l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuata per diversi motivi essenziali.

• Nell'ordine di fornitura (alla presentazione di una dichiarazione o all'emissione di guadagni agente fiscale).
• In relazione a entrate o spese (reddito non imponibile, rimborso della percentuale di spesa stabilita o riduzione del reddito dell'importo delle spese).

Deduzioni standard

Le detrazioni in esame sono applicabili al reddito delle persone che sono cittadini della Federazione Russa e sono tassabili con un'aliquota del 13%. L'articolo 218 del codice fiscale fornisce un elenco di detrazioni e categorie standard di cittadini ai quali si applicano.

1. Le persone colpite dalle radiazioni o che partecipano all'eliminazione degli effetti delle radiazioni, in particolare Chernobyl, ricevono una detrazione fiscale di 3.000 rubli;
2. Lavoratori con bambini. Quindi, per i primi due figli vengono detratti 1.400 rubli e per il terzo e successivi bambini 3.000 rubli.
3. Eroi e personale militare.

Per le detrazioni standard per i bambini, ci sono limiti all'importo del reddito annuo. Di conseguenza, se l'importo delle entrate supera i 280.000 rubli, cessano le detrazioni per i bambini. In calcolo reddito totale è incluso solo il 13% tassato.

Vantaggi della raccolta dei redditi sociali

I redditi tassati dall'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo pari al 13% dell'importo forniscono anche prestazioni sotto forma di detrazioni sociali. Esse vengono eseguite solo presso l'autorità competente nel luogo di residenza dopo la presentazione della dichiarazione. La segnalazione viene presentata per l'anno in cui vengono effettuati i pagamenti sociali.

La legislazione fiscale prevede le seguenti detrazioni sociali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

1. In caso di pagamento per la formazione.
2. In caso di pagamento per medicinali e trattamenti.
3. Quando si finanzia la propria pensione.
4. Con pagamenti di beneficenza.

Il pagamento per l'istruzione dovrebbe essere confermato da un accordo con un istituto di istruzione e un documento di pagamento unificato. È possibile ottenere un risarcimento del reddito personale quando si paga non solo per la propria istruzione, ma anche per l'educazione di bambini e fratelli. La limitazione è l'importo massimo della detrazione. È pari a 120.000 rubli.

La detrazione fiscale per il trattamento si riferisce ai benefici richiesti raramente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, ogni cittadino lavoratore può ricevere un indennizzo per l'importo trasferito dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le prestazioni sociali, con spese aggiuntive per l'aumento della pensione, sono invocate quando si pagano i contributi pensionistici non statali. Anche i contributi aggiuntivi sono compensati, a condizione che siano destinati a una pensione finanziata.

I pagamenti di beneficenza rappresentano la quantità di fondi inviati gratuitamente per sostenere strutture culturali, educative, religiose e mediche. La detrazione viene effettuata solo per le spese confermate sostenute in contanti.

Detrazione dell'imposta sulla proprietà

La detrazione della proprietà è diretta agli importi spesi per l'acquisto o la costruzione di alloggi. Solo c'è una limitazione sulla sua dimensione. La detrazione non può superare i 2.000.000 di rubli.

Il codice fiscale della Federazione Russa prevede inoltre sgravi fiscali sul reddito personale per la vendita di beni immobili sotto forma di beni immobili o di una quota del capitale autorizzato. In questo caso, il contribuente deve possedere l'oggetto di vendita per meno di tre anni e il suo valore non deve superare 1.000.000 di rubli.

Una detrazione fiscale non è prevista dalla legislazione pertinente al momento dell'acquisto di un'auto, nonostante il fatto che l'auto si riferisca certamente alla proprietà. L'ente non accetterà l'importo di un prestito auto come spese che rientrano nell'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Risarcimento delle spese professionali

Per alcune categorie di lavoratori nel settore fiscale, sono previsti determinati benefici. Prima di tutto, si tratta di detrazioni professionali nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Una caratteristica di tale indennizzo è la dipendenza delle sue dimensioni dalle spese direttamente correlate alle entrate derivanti da una specifica attività professionale.

Le seguenti persone hanno diritto a detrazioni professionali.

1. Nel modo prescritto, registrato come singoli imprenditori, avvocati o notai.
2. Lavoratori con contratto civile.
3. Cittadini che ricevono una remunerazione per il diritto dell'autore o dell'inventore.

Esempio di calcolo della detrazione sociale

Per rappresentare correttamente il principio dell'azione delle detrazioni sociali, consideriamo un chiaro esempio di questo processo. Ad esempio, un genitore ha pagato per l'educazione di suo figlio:

• per il 2012 - 35.000 rubli;
• per il 2013 - 40.000 rubli;
• per il 2014 - 45.000 rubli.

Il suo stipendio ammontava a:

• per il 2012 - 144.000 rubli;
• per il 2013 - 152.000 rubli;
• per il 2014 - 113.000 rubli.

A causa del fatto che il codice fiscale della Federazione Russa consente un indennizzo per le tasse scolastiche per un periodo non superiore ai tre anni precedenti la data del rapporto, è possibile riassumere il pagamento per tutti e tre gli anni, a seguito del quale l'importo pagato è pari a 120.000 rubli.

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per questi tre anni è 409.000 * 13% = 53.170 rubli. In questo caso, la detrazione stessa è determinata nella quantità del 13% della quota di iscrizione, risulta 15.600 rubli. Di conseguenza, il contribuente statale pagherà 37570 rubli.

Esempio di calcolo della detrazione della proprietà

Il risarcimento ha una sua peculiarità di calcolo. Considera l'esempio del calcolo della detrazione fiscale per il costo degli alloggi. Nel 2014, la famiglia acquista un appartamento e paga 1.870.000 rubli in base al contratto per la transazione. Pertanto, tenendo conto del fatto che tutti i documenti che confermano il fatto dell'acquisto e del pagamento sono forniti, la detrazione fiscale sarà di 1.870.000 * 13% = 243.100 rubli.

Il risarcimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuato calcolando l'imposta sul reddito degli utili nei periodi successivi, il cui importo non viene trattenuto, ma versato al contribuente.

La prestazione dei benefici in questione nel calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è un processo speciale nel sistema fiscale. La legislazione stabilisce tipi specifici di indennità e detrazioni fornite ai contribuenti per l'importo delle imposte pagate al bilancio e sulla base di condizioni specifiche o sostenendo determinate spese. Qualsiasi detrazione fiscale viene effettuata rigorosamente su presentazione dei documenti che ne confermano il diritto.