La legislazione fiscale della Federazione Russa offre ai cittadini un significativo privilegio: la dichiarazione annuale di una parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata come spesa per l'acquisto di alloggi. Questo fenomeno viene spesso definito "detrazione dell'imposta sulla proprietà".
Questo tipo di privilegio è stato concesso ai russi per molti anni, ma le discussioni relative alle sfumature continuano a non cessare. restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Moltissimi cittadini della Federazione Russa non dispongono di informazioni affidabili che consentano loro di presentare una domanda per una detrazione dell'imposta sulla proprietà senza errori, nonostante la regolamentazione piuttosto rigida di questa procedura. Non esiste una comprensione inequivocabile della quantità di pagamenti che le persone hanno il diritto di aspettarsi.
Parte della controversia è dovuta al fatto che la legislazione che regola le detrazioni fiscali abbastanza spesso, come dicono gli esperti, cambia. Ma ci sono altri motivi per la differenza di punti di vista su questioni che riflettono l'interazione dei cittadini e il Servizio fiscale federale. Come ottenere proprietà detrazione fiscale nel pieno rispetto della legge?
Quante volte è possibile effettuare una detrazione?
Questo problema è tra le discussioni. E questo non è affatto sorprendente. Questo è il motivo.
Fino al 1 ° gennaio 2014, la legislazione della Federazione Russa conteneva una regola rigorosa: un cittadino può richiedere una detrazione dell'imposta sulla proprietà solo una volta. La base per ricevere pagamenti potrebbe essere una transazione solo su una singola proprietà, indipendentemente dal suo valore.
Dal 1 gennaio, le regole sono cambiate. Ora, un cittadino della Federazione Russa può presentare un numero qualsiasi di domande di detrazione che riflettono le transazioni per qualsiasi numero di oggetti immobiliari, ma solo fino al momento in cui l'importo totale delle basi di spesa non raggiunge i 2 milioni di rubli.
Sembrerebbe che tutto sia chiaro. Ma le discussioni continuano. Il fatto è che ognuna di queste regole contiene una serie di spiegazioni aggiuntive. Gli emendamenti alla legge che sono entrati in vigore il 1 ° gennaio non sono retroattivi, vale a dire se una persona ha acquistato beni immobili prima di modificare gli atti giuridici e è già riuscita a presentare una detrazione, le regole dell'edizione precedente si applicano alle sue transazioni. La situazione sarà completamente simile se un cittadino acquistasse un appartamento prima del 1 ° gennaio 2014, ma decidesse di presentare una domanda di detrazione dopo aver apportato le modifiche alla legge.
Un punto importante: la legislazione prescrive di mantenere un "punto di riferimento" nell'acquisizione di alloggi non dal momento in cui la transazione è stata completata, ma dalla data di ricezione del certificato di proprietà.
Quanto pagheranno?
Una delle domande più comuni poste dai russi quando si effettuano pagamenti per compensare l'imposta sul reddito delle persone fisiche: "Qual è l'importo che i cittadini hanno il diritto di aspettarsi di ricevere?"
Secondo la formulazione del Codice Fiscale, una detrazione sulla proprietà può essere pagata sulla base di varie correlazioni con cifre della forma di 2 milioni di rubli, nonché 3. Vi è un'opinione completamente errata: si tratta dell'importo che un cittadino ha il diritto di aspettarsi quando contatta il Servizio fiscale federale. Naturalmente, il fatto che un tale punto di vista si sia formato nel mezzo di un semplice profano è in parte colpevole, come credono molti esperti, e lo stesso legislatore, che introduce formulazioni che sono abbastanza confuse e non sempre chiare per il cittadino medio.
2 milioni di rubli - si tratta dell'importo massimo della base di spesa (importo dei fondi spesi da un cittadino per l'acquisto di un appartamento), in base al quale vengono calcolate le tranche finanziarie finali da trasferire dai conti del controllo fiscale a favore dei richiedenti.
Il proprietario della proprietà ha il diritto di fare affidamento solo sul 13% di questo importo, cioè 260 mila rubli.
La cifra di 3 milioni è apparsa relativamente di recente, a gennaio 2014. Abbiamo già parlato delle modifiche apportate al codice fiscale (la detrazione della proprietà in tutte le sue sfumature è regolata da questo atto legislativo). Abbiamo detto che le innovazioni dovrebbero essere interpretate in base alla data di una transazione immobiliare. Pertanto, è necessario prendere in considerazione la cifra di 3 milioni solo se l'appartamento è stato acquistato in seguito all'introduzione di modifiche al codice fiscale.
3 milioni è la dimensione massima della base di pagamento degli interessi ipotecari (le spese di un cittadino per la manutenzione di un prestito emesso da una banca per l'acquisto di alloggi). Il proprietario dell'immobile (colui che ha emesso il prestito) ha il diritto di calcolare, rispettivamente, il 13% di questo importo, cioè 390 mila rubli.
Com'è stato prima degli emendamenti alla legge? Il valore della base di pagamento del mutuo era illimitato. Pertanto, se una persona cerca un vantaggio nel fatto che ha fatto una detrazione prima delle modifiche alla legge, solo in quel modo sarà in grado di ottenere il massimo ritorno sugli interessi della banca. Se, ovviamente, ha usato un mutuo.
Come calcolare le cifre esatte per la detrazione della proprietà? Diamo un'occhiata ad alcuni esempi molto semplici.
Il cittadino Sidorov acquistò un appartamento a Kolomna vicino a Mosca per 2 milioni e 500 mila rubli. e utilizzerà il diritto legale a ricevere una detrazione. Le sue spese personali per l'acquisto di alloggi ammontavano a 1 milione e ne prese un'altra metà dalla banca nell'ambito del programma di mutui.
La base di spesa per l'acquisto di un appartamento da parte del cittadino Sidorov è di 1 milione e non supera il valore statutario di 2 milioni, pertanto il proprietario ha il diritto di restituire, in base ai costi sostenuti, il 13% di 1 milione, ovvero 130 mila rubli.
Per determinare la dimensione della base di pagamento del mutuo, redatta per un cittadino Sidorov, esaminiamo i contenuti dell'accordo di prestito con la banca.
Le condizioni sono le seguenti: 10% annuo, durata del prestito - 30 anni. Cioè, prendendo un prestito di 1,5 milioni, Sidorov dovrà dare alla banca lo stesso importo più gli interessi - circa 3 milioni e 200 mila rubli.
L'ultima cifra sarà la dimensione della base ipotecaria. Sono oltre 3 milioni stabiliti dalla legge, quindi il massimo su cui il cittadino Sidorov può contare è il 13% del limite legislativo, cioè 390 mila rubli.
Con come calcolare l'entità della detrazione dell'imposta sulla proprietà, abbiamo deciso. Passiamo ad altre sfumature.
Legge e pagamento
Considera alcuni esempi che ci aiuteranno a capire la base di quali "formule" determinano il diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà e il suo valore specifico in conformità con le modifiche della legge entrata in vigore nel 2014.
Se una persona ha acquistato un alloggio nel 2012 per 1,5 milioni di rubli e nel 2013 ha richiesto una detrazione, quindi, in conformità con le norme della legge in vigore, ha il diritto di ricevere il 13% della base di spesa, vale a dire. 195 mila rubli Nonostante il fatto che la base di spesa sia lontana dal massimo secondo la legge (restano altri 500 mila rubli), non ci si può più aspettare di ricevere il saldo, anche se si acquista uno o più immobili nel 2014 o in seguito.
Se nello stesso anno 2012 è stato acquistato un appartamento per 1 milione di rubli e allo stesso tempo non è mai stata presentata una domanda di detrazione fiscale per questa proprietà, non è necessario affrettarlo ora. Anche se dal 1 ° gennaio 2014 sono diventate rilevanti le nuove norme di legge, il massimo che ci si può aspettare da una transazione effettuata 2 anni fa è il 13% della base di spesa per quell'appartamento, ovvero 130 mila rubli. Anche se acquisti immobili nel 2014 o successivamente, non sarai più in grado di ottenere una seconda detrazione giusta. Cosa si può fare in questo caso? Attendere nuove transazioni immobiliari per ottenere 260 mila rubli da loro.
È possibile ottenere l'intera detrazione in una volta?
Teoricamente si. Ma, come abbiamo detto sopra, nella pratica degli ispettorati fiscali russi, l'intervallo di tempo standard in cui vanno tutte le transazioni fiscali è di un anno.Pertanto, per aspettarsi di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per un importo pari al massimo previsto dalla legge, un cittadino deve avere un salario elevato. Sufficiente per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 13% trasferita da essa per superare o essere pari a 260 mila rubli. (per la base di spesa principale). È facile calcolare che la dimensione richiesta della "paga" annuale in questo caso è di 2 milioni di rubli. (o circa 167 mila rubli al mese). Questo vale solo per la base di spesa principale.
Se stiamo parlando della restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche a scapito degli interessi pagati dalla banca, è possibile ricevere solo l'importo calcolato sulla base dei pagamenti effettivi all'istituto di credito e finanziario durante l'anno. Cioè, se un cittadino ha prelevato 1,5 milioni di rubli dalla banca. al 10% annuo per 30 anni, quindi soggetto a pagamenti di rendita (uniforme), pagherà alla banca circa 13,5 mila rubli. mensile, o circa 162 mila rubli. all'anno Immediatamente ottenere 390 mila è impossibile. Solo il 13% dell'importo effettivamente pagato viene effettivamente restituito, cioè circa 21 mila rubli. Questo è logico: è del tutto possibile che il cittadino rimborserà il mutuo prima del previsto, mentre l'importo dei pagamenti di interessi alla banca potrebbe non raggiungere i 390 mila rubli.
Payroll triennale
Vi è, tuttavia, un avvertimento. Il fatto è che la legislazione russa ti consente di riassumere le entrate guadagnate in diversi anni, nell'intervallo tra il momento dell'acquisto di una casa e la presentazione di una domanda di detrazione dell'imposta sulla proprietà. Ma non più di tre. Cioè, ad esempio, se un appartamento è stato acquistato nel 2010 e una domanda di detrazione è stata presentata nel 2014, è possibile registrare entrate per il 2013, 2012 e 2011. E in questo caso, è molto più realistico avvicinare l'importo dei pagamenti al massimo stabilito dalla legge. Naturalmente, l'importo dei pagamenti di interessi effettivi alla banca (se fosse un mutuo) per tre anni sarà anche significativamente più elevato e sarà possibile restituire di più.
Documenti di detrazione
Questa sfumatura, a sua volta, è accompagnata da un'intensità relativamente bassa delle discussioni, poiché l'elenco dei documenti è abbastanza standard. Per richiedere una detrazione, è necessario fornire all'ufficio delle imposte:
- contratto di vendita;
- dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL);
- certificato tipo 2-NDFL (riflette la dimensione del salario);
- una domanda nella forma prescritta (dove saranno indicati anche i dettagli del conto bancario, dove trasferire la detrazione).
Di recente, una domanda di detrazione può essere depositata elettronicamente attraverso il portale Gosuslugi.ru. Tuttavia, gli esperti affermano che questo meccanismo è tutt'altro che perfetto: in una forma virtuale, è accettata solo un'affermazione. Altri documenti devono essere portati offline.
Quando richiedere una detrazione?
Questo può essere fatto in qualsiasi giorno dell'anno successivo al momento in cui l'appartamento è stato acquistato (o è stata presentata una domanda precedente). Si ritiene che ciò dovrebbe avvenire solo dopo il 30 aprile. Niente affatto. Puoi candidarti almeno immediatamente dopo le vacanze di gennaio. Il 30 aprile è la data entro la quale le dichiarazioni di tipo 3-NDFL devono essere presentate all'imposta. Esiste piuttosto come una linea guida per i datori di lavoro che, per legge, devono fornire tali titoli al Servizio fiscale federale ogni anno.
Vale anche la pena notare che se per qualche motivo il dipartimento non aveva una dichiarazione dei redditi correttamente eseguita prima del 30 aprile, non sarà possibile ricevere una detrazione sulla proprietà. Questo caso, ovviamente, è molto raro, ma, come notano gli avvocati, a volte si verifica. È principalmente associato a errori commessi dal dipartimento contabilità, meno spesso con carenze nei dipendenti del dipartimento. Ma, come dicono gli esperti, il servizio fiscale federale, di norma, consente di sostituire rapidamente il modulo 3-NDFL con quello corretto.
Quanto aspettare i pagamenti?
Il periodo massimo durante il quale il dipartimento del servizio fiscale federale è tenuto a studiare i documenti presentati dal cittadino per la detrazione fiscale ed effettuare il pagamento sul conto corrente specificato nella domanda è di 90 giorni.In caso di errori nei documenti forniti da una persona, l'autorità fiscale è tenuta a notificarlo entro 5 giorni dalla data di ricezione della domanda.
Detrazione e proprietà condivisa
Appello alla formulazione dell'Art. 220 "Detrazioni fiscali sulla proprietà", disponibili nel codice fiscale della Federazione Russa, ci consentiranno di rispondere a un'altra domanda discutibile. Sembra così: "Come" dividere "il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche se l'appartamento è registrato per più persone in comproprietà o in comproprietà?" I "doleviks" hanno diritto a una detrazione dell'imposta sulla proprietà?
Sulla seconda domanda, la risposta è chiara: sì. Non importa se una persona possiede beni immobili individualmente o con qualcun altro. La risposta alla prima domanda dipende da quale forma di proprietà è coinvolta. La proprietà comune e condivisa non è la stessa cosa. Nel primo caso, l'appartamento non ha una percentuale di "delimitazione". Nel secondo, ogni persona ha una quota de jure calcolata in una figura specifica.
Se l'appartamento è di proprietà congiunta, la base di spesa viene determinata come percentuale dell'importo della transazione, il cui valore specifico è determinato dai proprietari, concordati tra loro. E se non riesci a trovare un compromesso, allora attraverso il tribunale. Fornire una detrazione dell'imposta sulla proprietà è una domanda in cui a volte compaiono cifre significative e non sempre i proprietari della proprietà riescono a concordare. Nel caso di "suddivisione" della base di spesa per i costi dell'appartamento secondo le norme pertinenti per la comproprietà, i documenti presentati al Servizio fiscale federale comprendono anche una domanda di ridistribuzione volontaria di azioni, firmata da tutti i proprietari.
Se si tratta della seconda opzione, la percentuale viene calcolata in base alla quota effettiva nella proprietà dell'appartamento. Ad esempio, se un immobile è stato acquistato per 3 milioni e uno dei proprietari possiede il 40%, allora ha il diritto di ricevere un pagamento calcolato sulla base di 1 milione e 200 mila.
Venduto l'appartamento - ci sarà una detrazione?
Un altro argomento di discussione popolare: esiste una detrazione dell'imposta sulla proprietà per la vendita di immobili? Sì, lo è, ma è una forma completamente diversa di relazione con il Servizio fiscale federale. Solo un nome simile. La detrazione dell'imposta sulla proprietà del codice fiscale della Federazione Russa che regola questo formato contiene le norme in base alle quali il venditore di beni immobili ha il diritto di fare affidamento sui benefici quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito derivante dalla vendita di proprietà. Ci sono condizioni specifiche, numeri che riflettono questo tipo di preferenza.
La prima opzione per detrarre dalla vendita è di ridurre la base dei ricavi dell'importo prescritto dalla legge. Ora è 1 milione di rubli. Un semplice esempio Se l'appartamento è stato venduto per 3 milioni di rubli, allora è necessario per impostazione predefinita pagare lo stato sulla transazione il 13% del ricavo, cioè 390 mila rubli. Ma è possibile utilizzare la garanzia dell'imposta sulla proprietà sotto forma di 1 milione garantito dal codice fiscale, vale a dire che il 13% di 2 milioni dovrà già essere pagato, che è molto meno - 260 mila rubli.
La seconda opzione per ottenere una detrazione è possibile se si può dimostrare all'imposta che l'appartamento è stato acquistato, diciamo, per 2,5 milioni di rubli. (attraverso un accordo con il venditore, documenti bancari, ecc.). In questo caso, è possibile ridurre la base dei pagamenti non di 1 milione, ma di 2,5.
