Il legislatore russo ha dato ai cittadini il diritto a detrazioni fiscali tangibili e relativamente semplici. Tali privilegi si applicano a una vasta gamma di aree. È possibile ottenere una detrazione fiscale per la formazione, per l'acquisto di alloggi, per beneficenza.
I russi sono stati consapevoli della possibilità di utilizzare tali pagamenti per molti anni, ma finora gran parte della complessità delle procedure per interagire con le strutture del Servizio fiscale federale è una questione di discussione. Qual è la ragione di ciò? Come arrivare detrazione fiscale nel pieno rispetto della legge e con un minimo di burocrazia?
L'essenza della detrazione
Innanzitutto, una piccola digressione teorica. Determineremo ciò che costituisce, in effetti, la detrazione in questione. La maggior parte dei cittadini della Federazione Russa lavora, percepisce un reddito sotto forma di uno stipendio e deduce le tasse da esso (PIT) al bilancio. Molti russi eseguono anche ordini in base a contratti di diritto civile, in conformità con i termini dei quali il loro lavoro è anche compensato in contanti. Un cittadino è tenuto, dopo aver ricevuto uno stipendio, una tassa o un altro tipo di proventi in contanti per il suo lavoro, a dare allo stato il 13% dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
La detrazione in questione è la restituzione di parte dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata. La base per il calcolo dell'importo dei pagamenti è determinata sulla base di due criteri: valori determinati a livello legislativo o spese personali di un cittadino. Tutto dipende dal tipo di detrazione (considereremo le possibili opzioni). L'importo effettivo dei pagamenti è del 13% della base.
Una detrazione non è una sovvenzione di bilancio. Se una persona non ha lavorato, non ha pagato le tasse, lo stato non gli restituirà nulla.
Tipi di detrazioni
In conformità con la legge russa, esistono quattro tipi principali di detrazioni fiscali. Vale a dire:
- pagamenti standard;
- detrazioni di natura immobiliare;
- tipo di pagamento sociale;
- detrazioni professionali.
Cosa sono individualmente? Come ottenere una detrazione fiscale per ogni tipo?
Pagamenti standard
Le detrazioni classificate come standard sono stabilite dallo stato per alcune categorie di russi. Queste potrebbero essere le persone che necessitano di ulteriore assistenza statale: coloro che hanno ricevuto disabilità durante l'infanzia, i partecipanti alla seconda guerra mondiale, i prigionieri dei campi di concentramento, i liquidatori delle conseguenze del disastro di Chernobyl e altri gruppi di cittadini. L'importo dei pagamenti varia a seconda della specifica categoria di persone - da 500 a 3000 mila rubli. Le detrazioni standard comprendono anche i pagamenti ai genitori e ai genitori adottivi di bambini di età inferiore ai 18 anni (nonché agli studenti a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni). L'importo dei trasferimenti dal servizio fiscale federale - 1400-3000 rubli.
Benefici sociali
Questo è un gruppo piuttosto ampio di detrazioni. Include un indennizzo per i seguenti tipi di spese:
- in beneficenza;
- per la formazione;
- per il trattamento e l'acquisto di medicinali;
- per vari tipi di detrazioni agli NPF.
L'importo massimo delle spese, in base al quale viene calcolato l'importo delle detrazioni, è di 120 mila rubli. all'anno Inoltre, è possibile ottenere una detrazione fiscale per trattamento, beneficenza, studio e interazione con fondi pensione non statali solo se non sono trascorsi 3 anni dal momento dei calcoli finanziari.
Deduzioni di tipo professionale
Tali pagamenti possono essere ricevuti dai russi impegnati in determinati tipi di attività.Vale a dire: imprenditori (che lavorano come imprenditori privati), notai, avvocati (che conducono studi privati), scienziati, artisti, nonché quei cittadini il cui lavoro viene pagato in conformità con un contratto di diritto civile. L'importo dei pagamenti su tali detrazioni varia (a seconda dei fattori prescritti dalla legge) - 20-40% del reddito ricevuto.
Detrazione della proprietà
Una detrazione si chiama proprietà perché la base per il suo pagamento sono le transazioni (e le relative spese personali) della natura corrispondente. Lo stato garantisce la restituzione di una parte dell'imposta sul reddito delle persone in proporzione al costo di acquisizione di proprietà - proprietà. Ora la base per ricevere pagamenti può essere solo un tipo di transazione: quelli associati alla vendita di immobili.
La sfumatura più importante: il costo per l'acquisto di abitazioni dovrebbe essere esclusivamente individuale.
Se una persona era solita pagare un appartamento (o compensare gli interessi sui mutui), per esempio un sussidio da uno stato, una regione o una città, questo importo non può essere la base per il calcolo della detrazione.
Allo stesso modo, se l'appartamento è stato donato o, ad esempio, vinto.
Sono possibili rimborsi simili ad altri tipi di detrazioni fiscali per un importo pari al 13% del costo di acquisto di una casa.
Questo tipo di pagamento è uno dei più popolari in Russia. La maggior parte degli acquirenti di immobili richiede la detrazione fiscale per un appartamento. Quanto può essere grande la parte stessa dell'imposta sul reddito delle persone fisiche di cui sopra? Come ottenere la massima detrazione fiscale? Ne parleremo ora.
Detrazione massima della proprietà
Il valore limite delle detrazioni di proprietà è fissato dallo stato a livello di leggi speciali. In conformità con quelli che operano oggi, possiamo concentrarci su più numeri contemporaneamente. Cioè, sarà corretto dire che ci sono diverse sottospecie di pagamenti.
Quali detrazioni fiscali posso ottenere? Il primo sottotipo di pagamenti garantito agli acquirenti immobiliari si basa sui costi associati all'acquisto di un appartamento. Ha una quantità. Il secondo si basa sulle spese ipotecarie (se presenti). Ha un valore diverso. Il terzo è legato ai costi di riparazione. Qual è la sua dimensione? Come ottenere una detrazione fiscale per ciascun tipo di pagamento? Come determinare l'importo massimo per loro?
Una persona che acquista un appartamento trasferisce i fondi al venditore nell'importo fissato nel contratto.
Il suo valore, di norma, è determinato da modelli di mercato e accordi tra le parti della transazione.
Formalmente, non ci sono restrizioni. Molti acquirenti immobiliari sarebbero felici se il governo prendesse una posizione simile nel determinare l'importo della detrazione per le transazioni immobiliari.
Ad esempio, se un appartamento venisse acquistato per 10 milioni di rubli, sarebbe bello restituire il 13% richiesto, ovvero 1,3 milioni, dalla transazione per la sua acquisizione, ma il legislatore probabilmente ha priorità diverse. Ha impostato un importo molto più piccolo con il quale è possibile ottenere il 13% - 2 milioni di rubli. L'importo massimo dei pagamenti effettivi, quindi, è di 260 mila. Questo, ovviamente, può essere considerato un passo avanti rispetto agli anni precedenti: una volta che l'importo con cui si poteva ottenere la detrazione era 1 milione di rubli, prima - e che meno. Quindi, secondo la prima sottospecie di pagamenti, l'importo massimo è di 260 mila rubli.
Va notato subito: i costi di riparazione sono inclusi nel limite della dimensione di base per il calcolo della detrazione. Se, per esempio, un appartamento vale 1,8 milioni e le riparazioni costano 200 mila, allora questi importi possono essere sommati in modo sicuro. È vero, se gli alloggi costano 2 milioni e più, la quantità di costi di riparazione non ha importanza: la dimensione massima della base è già stata raggiunta.
Molto spesso gli appartamenti vengono acquistati in un mutuo. L'altro lato della transazione, senza contare l'acquirente, è la banca. A suo favore, gli interessi vengono pagati per l'utilizzo di un prestito. Questi trasferimenti sono anche la base per la detrazione. Con loro puoi restituire lo stesso 13%.Qual è l'importo massimo per una detrazione fiscale sui mutui? La risposta sarà ambigua: il punto è che ora in Russia ci sono contemporaneamente due norme legislative che regolano questo aspetto (e non solo, ma anche molte altre relative alla detrazione della proprietà).
Il fatto è che dal 2014 sono entrate in vigore le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa. Secondo loro, l'importo massimo dei pagamenti sugli interessi bancari con cui è possibile ottenere una detrazione è di 3 milioni di rubli. Cioè, il rendimento effettivo è fino a 390 mila rubli. Ma per quei prestiti che sono stati emessi prima dell'entrata in vigore delle modifiche, è in vigore la norma precedente, in base alla quale l'importo sugli interessi bancari era illimitato.
Pertanto, possiamo ricevere la detrazione fiscale per un appartamento in tre tipi:
- in base al costo di acquisto dell'immobile stesso (fino a 260 mila rubli);
- basato sui costi di riparazione (oltre al paragrafo precedente);
- sulla base di pagamenti su interessi bancari (fino a 390 mila rubli se hai ottenuto un prestito nel 2014, illimitato - se precedente).
La prossima sfumatura più importante che studieremo è legata al numero di possibili domande al servizio fiscale federale per il pagamento. Scopriamo quante volte i russi ricevono una detrazione fiscale.
Quante detrazioni immobiliari pagherà lo stato?
Con l'aspetto quantitativo, che riflette i diversi lati della procedura di detrazione, c'è molta confusione. Si intensifica solo a causa di cambiamenti nella legislazione (ricordiamo l'esempio sopra e sotto mostreremo una serie di sfumature aggiuntive). Quindi, prima di tutto, decideremo sull'apparato concettuale. Cosa intendiamo quando parliamo di quante detrazioni fiscali posso ottenere?
Concordiamo che intendiamo quanto segue: quante volte abbiamo il diritto di richiedere la restituzione di una parte dell'imposta sul reddito personale basata su una transazione per l'acquisto di beni immobili. Risposta: una volta. Dopo aver acquistato un appartamento o una casa a un indirizzo specifico, possiamo richiedere una detrazione, in base al fatto dell'acquisizione di questa proprietà, una sola volta.
Ora concordiamo sul fatto che intendiamo la seguente domanda: "È possibile ottenere una detrazione fiscale più volte sulla base non di una, ma di due o più transazioni con immobili diversi?"
La risposta dipende dal modello di legislazione da cui saremo guidati. Ancora una volta, torniamo a quanto sopra che il 1 ° gennaio 2014 sono state apportate modifiche al codice fiscale della Federazione Russa.
Se abbiamo richiesto una detrazione prima di modificare la legge, la risposta è no. Fino al 2014, gli acquirenti di appartamenti avevano il diritto di richiedere il pagamento al Servizio fiscale federale nell'ambito di una transazione relativa all'acquisto di una sola proprietà, 1 volta.
Sorprendentemente, se abbiamo richiesto una detrazione dopo il 1 ° gennaio 2014, la risposta è sì. Il fatto è che dal momento delle modifiche è diventato possibile richiedere il pagamento al Servizio fiscale federale per un numero qualsiasi di transazioni con vari oggetti immobiliari.
La cosa più interessante inizia se leggiamo i dettagli della formulazione nella legge. Dice: se una persona ha richiesto una detrazione già nel 2014, ma ha acquistato l'appartamento negli anni precedenti, questa sarà la sua unica opportunità di ricevere il pagamento dal Servizio fiscale federale. Se una persona si chiede quando è possibile ricevere una detrazione fiscale, ha senso ricordare le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa in questione. È possibile che la presentazione di una domanda di pagamento in questo particolare momento non sia redditizia se la proprietà è stata acquistata prima del 2014.
Un'altra interpretazione della nostra domanda: "Quante volte posso spendere l'importo di 260 mila rubli come massimo per le detrazioni fiscali sugli immobili?"
Risposta: solo una volta. Non appena il servizio fiscale federale trasferisce l'ultima tranche per compensare il costo di acquisto di uno o più appartamenti, dopo di che ci sarà un importo pari a 260 mila rubli sul bilancio, ricevere eventuali altri pagamenti in futuro diventerà impossibile. Almeno se la legislazione non cambia.
Naturalmente, il Servizio fiscale federale manterrà l'obbligo di risarcire il 13% dei costi per il pagamento di interessi ipotecari fino a quando l'ammontare dei rendimenti non raggiungerà i 390 mila rubli. (per le transazioni abitative completate dopo il 1 ° gennaio 2014) o fino a quando una persona non si stabilirà con la banca in anticipo o secondo il programma stabilito.
Detrazione della proprietà per gli anziani
Abbiamo detto sopra che solo le persone che percepiscono un reddito imponibile con un'aliquota del 13% possono contare su una detrazione. Cioè, di regola, i cittadini che lavorano. I pensionati ricevono una detrazione fiscale per un appartamento? La legge dice: solo se lavorano o hanno lo stesso reddito, tassati con un'aliquota del 13%. La pensione non si applica a questo.
Non ci sono davvero opzioni su come ottenere una detrazione fiscale per un pensionato che non lavora e non riceve entrate legali non acquisite? Tuttavia, ci sono, sebbene siano piuttosto limitati. Se un pensionato ha acquistato un appartamento nel 2011 o successivamente, ha il diritto di presentare una domanda fiscale in cui rifletterà il suo reddito per gli anni di lavoro precedenti. Ma il numero massimo di anni in questo caso è 3. A sua volta, i pensionati che lavorano hanno diritto a una detrazione su una base di parità con altre categorie di cittadini che hanno un reddito ufficiale, ma in proporzione allo stipendio percepito (più precisamente, l'imposta sul reddito personale da esso pagata).
Qual è la scadenza per richiedere una detrazione?
Quando posso ottenere una detrazione fiscale di un tipo o di un altro? Il diritto a una domanda pratica per i pagamenti al servizio fiscale federale di una persona sorge nell'anno successivo al momento in cui determinate spese sono impegnate. Puoi presentare una richiesta all'ufficio delle imposte in qualsiasi giorno. Esiste una versione che deve essere eseguita prima del 30 aprile. Non è così. 30 aprile è la data entro la quale la dichiarazione dei redditi dovrebbe essere sotto forma di 3-NDFL (di solito è fornita dal datore di lavoro). Dopo aver ricevuto una domanda di detrazione, il Servizio fiscale federale ha 3 mesi per esaminarlo e pagare tutto ciò su cui un cittadino fa affidamento sul conto corrente da lui specificato. In caso di errori nella domanda del cittadino o nei documenti correlati, le autorità fiscali devono informarli entro 5 giorni.
La frequenza dei ricorsi al servizio fiscale è di una volta all'anno. Cioè, il calcolo di un importo specifico di detrazione si basa sulle entrate fiscali effettuate da un cittadino nei 12 mesi precedenti. È consentita la somma delle detrazioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i diversi anni precedenti (se per qualche motivo non sono state presentate domande durante questi periodi, nonostante il pieno diritto del cittadino di archiviarle).
È molto importante, sperando di ricevere una detrazione fiscale per il trattamento, sulla base delle spese per beneficenza o studio, farlo entro tre anni. Ma per i pagamenti di proprietà, questa regola non si applica. È possibile richiedere le detrazioni "appartamento" in qualsiasi momento dopo l'acquisto di immobili.
documentazione
Per ricevere una detrazione fiscale per il trattamento, per gli studi, per beneficenza, per il fatto di acquistare un appartamento e per altri motivi, saranno richiesti adeguati set di documenti. Possono variare in modo significativo. Ma allo stesso tempo, ci sono molti comuni per tutti i tipi di pagamento di titoli, vale a dire:
- Dichiarazione 3-NDFL (rilasciata sul posto di lavoro);
- Certificato 2-NDFL (può essere richiesto anche in contabilità);
- domanda di detrazione (compilata nel modulo - saranno emesse dal Servizio fiscale federale);
- documenti di pagamento (assegni, contratti, ecc.);
Potrebbero essere necessarie varie informazioni aggiuntive. Ad esempio, se stai parlando di ottenere una detrazione fiscale per le tasse scolastiche, potresti aver bisogno di contratti con un'università o un altro istituto di istruzione.
Un tipico set di documenti per la registrazione di una detrazione di proprietà è simile al seguente: una dichiarazione, documenti di titolo per la proprietà (certificato di registrazione statale, un atto di accettazione del trasferimento di alloggi, un accordo con il venditore), estratti conto bancari, un certificato d'imposta sul reddito per 2 persone.
Gli esperti raccomandano di presentare documenti all'imposta attraverso la partecipazione personale, nonostante sia possibile utilizzare le risorse del portale dei servizi pubblici.
Il fatto è che finora solo una dichiarazione può essere presentata in forma elettronica (ma spesso accade che specifiche strutture territoriali del Servizio fiscale federale richiedano simultaneamente una copia cartacea di essa). È necessario contattare l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione (o registrazione temporanea).
Vale la pena notare che esiste un altro modo per richiedere una detrazione di proprietà (o altro tipo) attraverso il datore di lavoro. Questa procedura viene eseguita come segue. In primo luogo, un cittadino nella struttura territoriale del Servizio fiscale federale deve prendere atto che indicherà che ha il diritto di detrarre. Dopo aver ricevuto questo documento, una persona dovrebbe recarsi nel suo reparto contabilità. Verranno redatti documenti che daranno al datore di lavoro il diritto di non trattenere l'imposta sul reddito personale sul reddito di un cittadino per un importo del 13% entro l'importo calcolato sulla base del costo delle spese di alloggio e mutuo (beneficenza, trattamento, formazione, ecc.).
Dove ottenere una detrazione fiscale? Di norma, questo posto è una banca in cui il richiedente ha un conto corrente. Quando una persona richiede una detrazione al servizio fiscale federale, deve indicare i dettagli del pagamento. I pagamenti non sono soggetti a commissioni e tasse. Quanto è maturato, così tanto sarà ricevuto da un cittadino.
