Rapporto di rotazione dei crediti: come calcolare e applicare nella pratica

Qualsiasi azienda, che si tratti di una piccola impresa di un imprenditore start-up o di un'organizzazione saldamente in piedi, non può fare a meno di un bene economicamente valido come un credito. Cosa significa e come influisce sul lavoro dell'impresa nel suo insieme è l'argomento del nostro articolo. Scopriremo come determinare il rapporto di turnover dei crediti e analizzare la situazione della produzione in base ai calcoli.

definizione

I crediti sono i debiti delle società acquirenti per i servizi o beni acquistati o per i loro stessi dipendenti persone responsabili e con denaro a disposizione emesso per vari scopi di produzione - l'acquisto di materiali, i costi di trasporto e altre esigenze di produzione. Nel linguaggio economico, tutte le controparti elencate che in qualche modo interagiscono con l'organizzazione sono chiamate debitori.

Spesso la sopravvivenza o il successo di un'impresa dipendono dalla velocità con cui le controparti ripagano questi debiti. Pertanto, questi calcoli sono così importanti. Il principale valore calcolato è il rapporto di turnover dei crediti, che consente all'economista di valutare l'efficacia del lavoro con i clienti e determinare i termini di rimborso del debito.

Come calcolare il rapporto di turnover dei crediti?

La formula è la seguente:

K_DHS = V / O _cf.,

dove In - ricevuto nel periodo analizzato entrate

oh _cf. - il saldo medio del debito in contanti.

I rendiconti finanziari forniscono indicatori dell'importo delle entrate e l'importo del saldo medio viene calcolato come metà dell'aggiunta del saldo iniziale e finale del debito.

Questo calcolo determina il rapporto di turnover dei crediti, espresso nel numero di turni (o nel numero di volte) di ricezione del pagamento dai debitori nell'ammontare del saldo medio del debito per il periodo di riferimento.

Esempio di calcolo

Per il primo trimestre, i ricavi delle vendite (entrate) nella società sono stati pari a 1,2 milioni di rubli.

Il saldo del debito all'inizio dell'anno è di 3.000.000 di rubli, al 31 marzo - 4.500.000 di rubli.

Definire il rapporto di turnover dei crediti.

oh _cf. = (3.000.000 + 4.500.000) / 2 = 3.750.000 rub.

K_DHS = 12000000/3750000 = 3,2 volte il debito è stato bloccato.

Poiché l'analisi è sempre un confronto con periodi simili del passato, al fine di presentare le dinamiche dello sviluppo della produzione, prendiamo informazioni sugli indicatori per il primo trimestre dell'anno scorso.

Ad esempio, le entrate ammontavano quindi a 9.000.000 di rubli, il resto del debito all'inizio dell'anno - 2.300.000 rubli, alla fine del trimestre - 3.000.000 di rubli.

K_DHS = 9000000 / (0,5 * (2300000 + 3000000)) = 3,4 volte al trimestre il debito dei debitori si è invertito.

Per un economista, una diminuzione del coefficiente di 0,2 (3,2 - 3,4 = - 0,2) indica uno svantaggio nell'impresa, ma trarrà le conclusioni finali dopo un'analisi più dettagliata del funzionamento dell'impresa. Va ricordato che per questo indicatore non sono definiti standard chiari, poiché è fortemente influenzato dalle specifiche dell'organizzazione, dalle specifiche del settore e dalla tecnologia del lavoro. Ad esempio, nelle organizzazioni professionali che praticano la vendita di beni a credito, il debito dei debitori è sempre elevato e il valore del suo rendimento è ridotto, mentre nelle associazioni di produzione il quadro cambia radicalmente.

Ma in ogni caso, un aumento del rapporto di turnover dei crediti indica un rimborso più rapido del debito dei consumatori.

L'indicatore a volte aiuta nell'analisi delle attività dell'organizzazione, ma il calcolo completa l'immagine quando il risultato è la quantità di tempo in giorni durante i quali i debiti rimangono non pagati. Questa opzione di calcolo è anche ampiamente utilizzata se si desidera determinare il rapporto di turnover dei crediti. La formula per questa analisi per l'anno è la seguente:

K_{odz / giorno} = 365 / K_DHS

Il valore dei giorni nel periodo viene di conseguenza adeguato se viene analizzato un altro periodo.

Esempio n. 2

Sulla base dei dati dell'esempio precedente, otteniamo:

K_{odz / giorno} = 90 giorni (numero di giorni in un trimestre) / 3.2 = 28 giorni - necessari per rimborsare i debiti nel 1 ° trimestre dell'anno in corso.

K_{odz / giorno} = 90 giorni / 3.4 = 26,5 giorni - il periodo medio di recupero crediti nel 1 ° trimestre dell'anno scorso.

Quindi, confermando i calcoli precedenti, il rapporto di turnover dei crediti calcolato con questo metodo mostra un aumento di un giorno e mezzo (26,5 - 28 = 1,5) in termini di riscossione dei debiti delle controparti rispetto al periodo precedente. Sulla base di queste informazioni, l'economista continuerà la ricerca analitica e trarrà le conclusioni necessarie.