"Non c'è nulla di inevitabile nella vita tranne la morte e le tasse" (Benjamin Franklin). Triste, ma molto vitale. In effetti, ogni persona socialmente ed economicamente attiva che riceve uno stipendio, guadagna facendo affari, acquisisce beni e servizi, è obbligata a condividere parte del suo bene finanziario con lo stato. I fondi forzati prelevati dalle autorità statali da soggetti giuridici e privati costituiscono la maggior parte delle entrate dello stato, che vengono successivamente utilizzate per coprire le spese relative all'attuazione delle politiche in vari settori: economico, sociale, demografico, ecc.
Usiamo vari vantaggi e servizi che sono pagati a spese delle tasse. Tuttavia, questa non è la loro unica funzione. Grazie al sistema fiscale flessibile, lo stato agisce sull'economia nella giusta direzione: incoraggia determinati tipi di attività, promuove lo sviluppo di determinati settori, influisce sull'attività imprenditoriale, sulla solvibilità della domanda e dell'offerta, ecc. Pertanto, il benessere di tutti dipende dall'efficacia del sistema fiscale. lo stato e ciascuno dei suoi cittadini individualmente. Oggi analizzeremo le imposte regressive, il loro ruolo e l'opportunità di riscuotere in condizioni altamente differenziate. reddito della popolazione paese.
Sistemi fiscali esistenti
Diversi tipi di tassazione sono dovuti ai suoi due principi principali: efficienza ed equità (le persone con redditi diversi non devono pagare tasse uguali). A seconda di come viene stabilita l'aliquota fiscale sul reddito, si distinguono le seguenti imposte: progressiva, regressiva, proporzionale. 
Vediamo come differiscono.
Imposte proporzionali
Nel caso in cui aliquota fiscale non cambia a seconda delle dimensioni della base imponibile, stiamo parlando di un sistema proporzionale (l'imposta è direttamente proporzionale al reddito). Nel nostro paese, questo metodo viene utilizzato per calcolare un numero enorme di pagamenti: le imposte dirette (ad eccezione del reddito) e quasi tutte le imposte indirette sono proporzionali. Nella maggior parte dei casi, questo approccio colpisce le tasche dei cittadini medi e comporta un onere significativo per il reddito gratuito.
Tasse progressive
Nel caso di un sistema progressivo, colui che guadagna di più guadagna di più. Approccio molto semplice e diretto. Un esempio è l'imposta sul reddito. L'uso di questo metodo quando si raccolgono pagamenti a favore dello stato consente di ridistribuire efficacemente le entrate, ma non sempre. Spesso, tale sistema di insediamento contribuisce all'evasione fiscale attiva (occultamento di profitti reali).
Fiscalità regressiva
Le tasse regressive a prima vista possono sembrare controintuitive, poiché l'aliquota in questo caso diminuisce man mano che la base imponibile cresce e aumenta quando diminuisce, ma non è così. Questo approccio è spesso il più efficace al fine di stimolare la dichiarazione di profitti o guadagni reali.
Nella tassazione regressiva, i ricavi sono generalmente divisi in parti. Ognuna di queste parti è tassata a una determinata aliquota: una percentuale ridotta è valida solo per quella parte del reddito che supera quella specificata. Ad esempio, un tale regime viene applicato quando si paga alla Cassa pensione: fino a un determinato importo, l'aliquota è una (22%), tutto quanto sopra è tassato con un'aliquota del 10%.
Nel suo lavoro, lo stato applica vari tipi di tasse (regressive, progressive, proporzionali) per una regolamentazione più flessibile dell'economia e per garantire la più efficiente ricezione dei pagamenti al bilancio. Questo approccio è giustificato, sebbene non sia sempre giusto (ottimale) per le diverse categorie della popolazione.
Tasse regressive nella Federazione Russa
Nella moderna economia mondiale, questo schema di calcolo fiscale è piuttosto raro. Ad oggi, non ci sono praticamente imposte regressive in forma esplicita, cioè diretta. Tuttavia, tutte le imposte indirette possono essere attribuite a loro, e più alta è l'aliquota, più sono regressivi. Un chiaro esempio sono le accise, i dazi e l'IVA.
Il sistema di regressione nella Federazione Russa dal 2001 viene utilizzato per il calcolo imposta sociale unica. L'uso di questo metodo ha uno scopo specifico: rimuovere dall'ombra i salari nelle buste (reddito grigio) abbassando le aliquote fiscali man mano che aumentano i costi associati all'accantonamento.
Sistema di pagamento fiscale regressivo: esempi
Come funziona un regime di pagamento fiscale regressivo? Diamo un'occhiata all'esempio delle sigarette. Se è installato un pacchetto di sigarette accisa per un importo di 15 rubli, quindi per un acquirente che ha un reddito di 10.000 rubli, la sua quota nel bilancio sarà maggiore rispetto a quella per qualcuno che guadagna 25.000 rubli (0,15 e 0,06).
Anche l'imposta sul fatturato da un punto di vista economico è un'imposta regressiva. Esempio: supponiamo che due famiglie acquistino le stesse lavatrici al costo di 12.000 rubli e un'aliquota fiscale del 18%. Una famiglia con redditi bassi (30.000 rubli) pagherà le stesse 2.160 rubli di imposte sulle vendite di una famiglia con redditi alti (70.000 rubli). Tuttavia, la quota di pagamento nel bilancio nel primo caso sarà molto più elevata: 7,2 contro 3,09. Pertanto, gli acquirenti che guadagnano di più alla fine pagano una percentuale inferiore rispetto ai cittadini meno abbienti.
Sistema fiscale regressivo: buono o cattivo?
La legge russa non stabilisce esplicitamente l'uso di un regime di pagamento fiscale regressivo. Molte persone valutano questo sistema come ingiusto, tuttavia, se ci rivolgiamo all'esperienza internazionale, possiamo trovare una serie di aspetti positivi che sono stati facilitati da imposte regressive.
È questo approccio che in diversi paesi offre la riscossione delle imposte più completa. I cittadini con salari elevati hanno maggiori probabilità di rivelare il proprio reddito se sono sicuri che una parte sostanziale del loro denaro non verrà ritirata a favore dello stato. Una riduzione competente del tasso di interesse all'aumentare della base imponibile aiuta ad attrarre una quantità significativa di risorse in contanti per il bilancio. L'importo effettivo dei pagamenti alla parte ad alto reddito della popolazione sarà ancora maggiore di quello dei cittadini a basso reddito. In caso di progressivo o tassazione proporzionale questo volume può essere più volte inferiore (occultamento del reddito reale).
Inoltre, le tasse regressive rappresentano un onere più pesante per i cittadini a basso reddito che per i ricchi. Ciò vale anche per le imposte indirette, il cui pagamento ricade direttamente sul consumatore finale (il vettore del carico fiscale). Quindi, se consideriamo il tasso economico, e non quello nominale, l'IVA è una grande quota dei guadagni di coloro che sono più poveri.
conclusione
Allo stato attuale, il sistema fiscale del nostro paese è tutt'altro che perfetto. La grande domanda rimane l'efficacia di varie aliquote fiscali. La Russia ha una quota molto ampia di imposte indirette e indirette, che gravano pesantemente sulla maggior parte della popolazione del paese - la classe media. In definitiva, si tratta delle stesse tasse regressive, la cui quota sul reddito dei cittadini a basso reddito è elevata. Allo stesso tempo, c'è un altro, non meno importante problema associato alla occultamento di una parte sostanziale del profitto nella dichiarazione dei redditi. In una tale situazione, l'applicazione di un'aliquota di imposta regressiva può essere una soluzione molto efficace.Questo approccio mostrerà il profitto completo, perché man mano che cresce l'aliquota fiscale diminuisce. Naturalmente, anche qui ci sono una serie di sfumature e richiede anche un maggiore controllo da parte delle autorità fiscali.
