Il lavoro di qualsiasi azienda è impossibile senza risorse finanziarie. Questa è l'attività più affidabile e liquida dell'organizzazione, la cui presenza e quantità indica sempre il livello della sua stabilità finanziaria e funge da indicatore di solvibilità. 
L'attuale legislazione ha approvato un intero blocco di regolamenti che disciplinano la contabilità delle finanze: è stato istituito un conto 50, sul quale vengono raccolte e riepilogate tutte le informazioni sulla disponibilità di denaro presso la cassa, la loro ricevuta, le spese e il saldo. Le regole per il mantenimento della contabilità monetaria nella società saranno discusse in questo articolo.
Che cos'è un registratore di cassa?
Il santo dei santi di ogni impresa è un registratore di cassa, conto 50 in contabilità. Informazioni su flusso di cassa i risultati intermedi del lavoro svolto sono riassunti e sono pianificate le operazioni finanziarie. 
Un leader competente sa sempre quanto ha, e per questo è necessaria una rigorosa contabilità di tutti i flussi in entrata. Questo è il motivo per cui è necessario un account 50 "Cassiere", il cui debito mostra tutte le entrate e sul prestito - la spesa (emissione) di denaro e documenti equivalenti. Tutte queste operazioni sono documentate correttamente compilando i documenti contabili primari del modulo standard.
Sottoconti 50 account
Poiché le fonti di entrate possono essere diverse, per comodità di contabilità e semplificazione dell'analisi, è possibile aprire sottoconti nell'azienda. Ad esempio, nel sottoconto 50-1, il denaro viene preso in considerazione alla cassa fissa dell'azienda. Se l'organizzazione interagisce con controparti estere e opera in valuta estera, ciascun tipo di valuta viene preso in considerazione in sottoconti separati.
Le imprese logistiche o le organizzazioni di comunicazione aggiungono 50 agli account secondari per i banchi cassa (ad esempio, 50-2). Riflettono il movimento di denaro derivante dalla vendita di biglietti, documenti di viaggio e merci, ovvero transazioni in contanti effettuate presso i banchi cassa di uffici merci, attraversamenti fluviali, navi, stazioni ferroviarie, depositi bagagli, dipartimenti di comunicazione, ecc.
Conti secondari separati vengono utilizzati per contabilizzare i documenti monetari disponibili presso la cassa della società. Si tratta di francobolli postali, fatture, documenti di viaggio pagati, ecc. Sono presi in considerazione in termini di valore al prezzo delle spese sostenute per acquistarli. La contabilità analitica viene eseguita per ciascun tipo di documento.
Contabilità di cassa: documenti primari
Qualsiasi transazione in contanti, che si tratti di capitalizzazione o emissione di denaro, viene redatta come documento principale con il completamento di tutti i dettagli necessari e le firme permissive del management dell'azienda. Goskomstat ha approvato i seguenti moduli:
• warrant - ricevuta (PKO) del modulo KO-1 e spese (RKO) del modulo KO-2;
• giornale di contabilità / registrazione di PKO e RKO f-we KO-3;
• libro cassa di f-we KO-4;
• il libro contabile delle entrate e dei pagamenti del modulo KO-5.
Operazioni sul reddito
Il conto 50 verrà addebitato quando si inviano denaro alla cassa. La persona che effettua i soldi presenta i documenti di accompagnamento al servizio finanziario della società come base per tale transazione e una procura, se agisce per conto dell'entità legale. La parrocchia è formalizzata da un PKO compilato da un commercialista e firmato dal capo contabile dell'organizzazione. La conferma di ricezione del denaro è una ricevuta per PKO. 
Dopo aver verificato e registrato il denaro, il cassiere firma l'ordine e appone il timbro "Ricevuto".
Operazioni di spesa
Il pagamento di denaro dalla cassa (accredito sul conto 50) viene effettuato dall'RKO, ma preliminare la direzione dell'azienda determina l'opportunità del pagamento e firma l'RKO. Il cassiere accetta il documento, paga l'importo indicato in esso e il destinatario conferma l'operazione firmando il mandato e indicando i dettagli del documento di identità.
Cassiere conduce libro di cassa i cui fogli devono essere numerati, cuciti, sigillati con il sigillo dell'organizzazione e confermati dai murali della direzione e del capo contabile della società. Alla fine della giornata, il cassiere inserisce tutte le operazioni eseguite, visualizza il resto del denaro alla fine del periodo e, applicando tutti gli ordini al rapporto di cassa, invia il rapporto di revisione al reparto contabilità, lasciando la seconda copia del rapporto di cassa nel libro.
Con metodi di contabilità meccanizzati, l'esecuzione di documenti in contanti viene effettuata in forma computerizzata. I fogli del modulo KO-4 sono stampati su carta a fine giornata in due copie e vengono anche consegnati al ragioniere. Un libro di cassa di solito viene pinzato alla fine di un anno fiscale.
Numero di FFP e RKO separatamente dal 1 ° gennaio di ogni anno, a partire dal numero 1. I documenti eseguiti sono registrati nel giornale di registrazione di PKO e RKO.
Conto 50: registrazioni
Corrisponde al conto "Cassa" un gran numero di conti di bilancio. Ecco le registrazioni principali in cui è coinvolto l'account 50 (contenuto della transazione, credito di debito):
- Denaro capitalizzato da r / conto - 50 51.
- Rimborso dal fornitore - 50 60.
- Arrivo dai clienti - 50 62.
- Prestito capitalizzato emesso dalla banca - 50 66.
- Restituzione di importi responsabili - 50 71.
- Il dipendente ha pagato un risarcimento per danni - 50 73.
- Capitalizzazione dei ricavi delle vendite - 50 90-1.
- Ricavi da altre operazioni redditizie - 50 91-1.
- Contribuito dalla cassa al conto bancario - 51 50.
- Acquisto di titoli in contanti - 58 50.
- Il debito verso i fornitori è stato ripagato - 60 50.
- Rimborso all'acquirente - 62 50.
- Pagato prestito a breve termine in contanti - 66 50.
- Emissione di buoni pagati dall'FSS - 69-1 50.
- Pagamento salariale - 70 50.
- Emissione per il rapporto - 71 50.
- Pagamento del dividendo - 76-1 50.
- Il pagamento per le quote societarie riacquistate dai dipendenti è di 81 50.
- È stato riscontrato un difetto identificato dall'audit alla cassa - 94 50.
Questi sono i record contabili tipici necessari per controllare i contanti di un'azienda.
