Attualmente, nessuna impresa impegnata in transazioni in contanti può fare a meno di un dipartimento contabile come un registratore di cassa, indipendentemente dalla forma di stabilimento e dal sistema fiscale. A sua volta, ciò richiede anche la corretta progettazione del libro cassa. Sarà discusso ulteriormente.
Libro di cassa come documento principale del cassiere
Le operazioni di cassa vengono eseguite da un dipendente dell'organizzazione secondo l'ordine e le descrizioni delle mansioni. Nelle piccole imprese, questo può essere il capo, ma molto spesso il cassiere svolge questo ruolo. Un accordo di responsabilità obbligatoria è concluso con lui. Possono esserci diversi cassieri nelle grandi imprese, nel qual caso riportano al cassiere principale.
Il documento principale che conferma l'accettazione e la spesa dei fondi è il libro cassa (modulo 0310004). Consiste in un elenco di incoming (FFP) e ordini di spesa (RKO) alla cassa del modulo stabilito e contiene anche informazioni sul saldo di cassa all'inizio e alla fine della giornata. Gli ordini stessi sono archiviati nel rapporto del cassiere (modulo di documento n. KO-3).
Il libretto di cassa e il rapporto della cassa sono i principali documenti contabili per il mantenimento bollette 50.
Nel decreto RF n. 88 del 18 agosto 1998 sull'approvazione di forme speciali di documenti primari, vengono forniti esempi di forme di PKO n. 0310001, RKO n. 0310002 e moduli 0310004 del libro di cassa.
Il libro di cassa deve essere allacciato, numerato, certificato con il sigillo dell'organizzazione, così come le firme del capo e del capo contabile.
Regole del libro di cassa
Quando si registravano documenti in contanti, correzioni e macchie non erano precedentemente consentite. Ora, dal 1 ° giugno 2014, sono possibili correzioni in alcune forme, ma devono contenere la data, le firme e il nome delle persone che hanno scoperto l'errore.
Tutti i PKO sono firmati dal capo contabile e dal dipendente che svolge le funzioni di cassiere, apponendo un eventuale sigillo sulla ricevuta, e l'RKO, ad eccezione delle persone sopra menzionate, deve essere firmato anche dal capo dell'organizzazione.
Il libro di cassa, le regole per la compilazione che devono essere rigorosamente rispettate, viene verificato alla fine di ogni giornata lavorativa dal capo contabile controllando la progettazione dei documenti di cassa e la loro corretta assegnazione ai conti contabili. Se tutto è redatto correttamente, il capo contabile appone la sua firma ove necessario.
Sulla base dei dati sui saldi di cassa, il dipendente che svolge le funzioni di cassiere verifica il saldo di cassa rimanente nella cassaforte. Se per il giorno non vi è stato alcun movimento di denaro, non è necessario registrare nulla.
Il KO-4 (libro cassa) viene compilato durante l'anno solare, dopodiché ne viene iniziato uno nuovo all'inizio del prossimo anno. Una voce nel libro cassa è un documento separato, firmato ed eseguito.
Come redigere correttamente i fogli di cassa
Il primo foglio del libro di cassa è la pagina del titolo, che contiene il nome completo dell'organizzazione e l'anno della sua formazione.
Quello che segue è un foglio, che consiste di 2 parti: un rapporto della cassa e un foglio di inserimento. Qui dovresti prestare attenzione al design dei campi.
Quali dati vengono visualizzati in righe e grafici
Nella colonna "Cassa per" deve essere necessariamente la data del documento, e nella colonna "Foglio" - il suo numero di serie.
Il campo "Numero documento" contiene il numero di FFP e CTP, ciascuno dei quali è numerato separatamente.
In linee separate ci sarà un'indicazione di chi ha ricevuto e a chi sono stati emessi i fondi, e anche i numeri dei conti corrispondenti con 50 conti sono indicati.
Compilando il modulo 0310004
Un libro di cassa, un campione del quale richiede cure particolari, non può essere difficile per un commercialista. Viene compilato utilizzando il modulo KO-4, che contiene tutte le colonne e le linee necessarie.
È possibile compilare un libro di cassa in tre modi che non sono contro la legge: elettronicamente, utilizzando un computer e programmi speciali e anche manualmente. Nel secondo caso, il programma alla fine della giornata genera due documenti della stessa composizione: questo è il foglietto illustrativo e il rapporto del cassiere. La loro numerazione dovrebbe essere coerente, in ordine crescente e ricominciare ogni anno.
Le piccole imprese possono conservare manualmente tutte le voci sui moduli, senza apportare correzioni al registratore di cassa e al registratore di cassa. Durante la manutenzione elettronica della cassa, che è diventata consentita a causa di recenti modifiche della legge, non vengono effettuati errori o correzioni nei documenti della cassa.
Quando si compila il modulo KO-4 con un metodo automatizzato, i fogli possono essere disposti sia in orizzontale che in verticale.
Le unità strutturali situate su un bilancio separato devono tenere separatamente il proprio portafoglio di cassa. L'organizzazione dovrebbe riflettere tutte le caratteristiche del mantenimento di un libro di cassa da parte delle divisioni strutturali in un documento speciale chiamato Metodologia e informarlo con la firma dei dipendenti impegnati nella gestione del registratore di cassa.
Recenti modifiche legislative. La procedura per condurre transazioni in contanti
La Banca centrale russa, nel suo documento n. 3210-U dell'11 marzo 2014, ha approvato le modifiche alla procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti da parte di persone giuridiche. Sono entrati in vigore il 1 ° giugno 2014 e hanno semplificato la procedura di elaborazione dei documenti in contanti.
L'allegato a questo importante documento contiene un algoritmo per il calcolo indipendente da parte delle organizzazioni del loro limite di cassa individuale, che viene realizzato secondo una formula speciale che tiene conto della quantità di entrate in contanti, nonché della loro spesa per varie esigenze.
Va notato che se un'entità legale ha diverse unità strutturali, ognuna di esse dovrebbe creare il proprio limite, che differisce per dimensioni. Il denaro eccedente il limite, che è in contanti, viene anche dato alla banca.
applicazione persone responsabili per ulteriore controllo sulle spese dell'organizzazione
La direttiva n. 3210-U ha inoltre introdotto un documento aggiuntivo per la ricezione di fondi da parte di persone responsabili. Questa è una dichiarazione che viene sviluppata in forma libera da ciascuna entità aziendale. Il documento contiene i seguenti elementi:
- periodo di prelievo di contanti (di solito fino a tre giorni);
- Indicazione della quantità richiesta in numeri e parole in rubli e copechi;
- obiettivi per i quali verranno spesi soldi;
- Firma del gestore come base per ricevere denaro contante;
- data e firma del dipendente responsabile del denaro emesso.
Va notato che ora un singolo ordine di ricevuta in contanti può essere emesso non solo in base all'importo del nastro del registratore di cassa, ma anche in base ai rigidi moduli di segnalazione.
Ora non è necessario compilare un registro degli importi depositati per la contabilizzazione dei salari, sebbene sia necessario riflettere l'ammontare dei salari non pagati.
Caratteristiche della conduzione della disciplina in denaro da parte dei singoli imprenditori
Il 1 ° giugno 2014 è entrata in vigore l'ordinanza 3210-U, che ha permesso di conservare i registri contabili secondo regole generali e semplificate. Il sistema semplificato si applica alle piccole imprese e agli imprenditori (209-FZ della Russia contiene definizioni di assegnazione di persone giuridiche a una o un'altra categoria). Secondo loro piccole imprese e i singoli imprenditori potrebbero non fissare affatto un limite di cassa.
Il libro di cassa per i singoli imprenditori, nonché la registrazione dei servizi di regolamento in contanti e dei registratori di cassa, è ora facoltativo, soprattutto se viene effettuata una contabilità fiscale separata delle entrate e delle spese e gli indicatori calcolati vengono calcolati da soli.
Inoltre, a partire dall'1.06.2014, è stato possibile redigere documenti presso la cassa e ai soggetti che effettuano la contabilità della società ai sensi del contratto, che in precedenza era severamente vietato.
Tipi di responsabilità per violazione della disciplina della liquidità
La verifica dell'attuazione della disciplina in materia di liquidità da parte delle organizzazioni viene effettuata dal servizio fiscale e questo periodo non è indicato tipo di controllo non limitato. Per un anno possono controllare tutte le volte che è necessario.
La sanzione per le violazioni nel mantenimento dell'account 50 contiene il Codice amministrativo della Russia. L'articolo 15, paragrafo 1, del presente atto legislativo stabilisce che l'ammenda per l'organizzazione può ammontare a 50 mila rubli e che lo statuto delle limitazioni per tali violazioni è di due mesi.
In relazione all'ammontare percepibile delle sanzioni, questa sezione della contabilità presta sempre un'attenzione particolare, nonché la correttezza della registrazione dei documenti in contanti.
Pertanto, a seguito dell'entrata in vigore il 1 ° giugno 2014 dell'ordine n. 3210-U, la procedura per lo svolgimento delle operazioni sul conto 50 è stata notevolmente semplificata, in particolare per i singoli imprenditori che ora possono lavorare senza limiti di cassa e hanno il diritto di non redigere documenti in contanti. Per le persone giuridiche, l'opportunità di tenere un libretto di cassa elettronicamente utilizzando una firma speciale è diventata un sollievo significativo. In generale, questo documento ha contribuito al miglioramento della contabilità dell'impresa.
Scarica il modulo del libro cassa
