Affinché lo stato possa influenzare lo stato dell'economia, ha bisogno di determinate risorse finanziarie. La loro fonte sono le tasse e le tasse, che indirizzano fondi al bilancio dello stato.
L'essenza del sistema fiscale e fiscale
Per comprendere meglio l'essenza dell'argomento, è meglio determinare inizialmente il significato dei termini chiave.
Una tassa dovrebbe essere intesa come un pagamento obbligatorio che lo Stato riscuote su organizzazioni e individui. Prende la forma di alienazione dei fondi ricevuti dai pagatori nel corso della gestione finanziaria aziendale o operativa. Lo scopo di questa alienazione è estremamente semplice e si riduce al sostegno finanziario per le attività delle entità statali e delle istituzioni municipali.
Quando si tratta di riscossione, ciò si riferisce a un contributo obbligatorio, che viene anche riscosso su individui e aziende, ma in questo caso, già per azioni dello Stato, che sono nell'interesse dei pagatori.
Per quanto riguarda il sistema fiscale, questo termine viene utilizzato per definire la totalità delle relazioni giuridiche ed economiche che prendono forma sulla base del processo di ridistribuzione delle risorse che hanno un valore monetario. In altre parole, si tratta di un ritiro forzato unilaterale di una determinata parte del reddito dei proprietari individuali e aziendali per il successivo uso nazionale di tali risorse.
L'essenza della tassa e le sue funzioni
Determinare l'essenza di tasse e commissioni sarà molto più semplice se studi le funzioni chiave che svolgono.
La prima funzione è fiscale. Ciò significa che le tasse sono lo strumento principale con cui avviene la formazione di risorse finanziarie statali. Stiamo parlando di fondi extra budget e budget.
La seconda funzione che rivela l'essenza dell'imposta è un impatto regolamentare o economico. Con l'aiuto di varie tasse, lo stato è in grado di stimolare ed esercitare altri tipi di influenza sugli interessi economici delle entità aziendali. Come obiettivo di tale impatto, è possibile determinare la regolazione quantitativa e qualitativa dei parametri di riproduzione.
È importante notare il fatto che il sistema fiscale determina non solo la totalità di tasse e imposte. Un ruolo importante è giocato dai principi della sua costruzione, che sono fissati nelle condizioni di tassazione. Pertanto, tale sistema è una procedura per modificare, mantenere, stabilire e cancellare vari pagamenti obbligatori al bilancio. Anche il sistema di distribuzione dei fondi ricevuto dallo stato tra vari tipi di budget può essere attribuito a questo sistema. L'essenza dell'imposta è inoltre caratterizzata dalla regolamentazione dei doveri e dei diritti dei pagatori, dalla responsabilità dei contribuenti e dall'organizzazione del controllo e delle relazioni relative al processo di pagamento.
Imposte indirette
Questo tipo di imposta è incluso nella forma di un'indennità nel prezzo di un prodotto o servizio. Non sono direttamente correlati alla proprietà o al reddito del pagatore. Ma sono direttamente correlati alle entrate. Ciò significa che il proprietario di un'impresa che fornisce servizi o produce prodotti detrae un determinato importo dagli utili della sua società a favore dello Stato.Inoltre, è il consumatore che risulta essere il pagatore finale delle tasse indirette, perché acquista un prodotto o un servizio a un costo in cui l'importo pagato allo stato è già stato preso in considerazione.
Queste informazioni consentono di comprendere meglio la natura delle imposte. Se presti attenzione alla Federazione Russa, il gruppo indiretto include le imposte sulla vendita di carburanti e lubrificanti, i dazi doganali, l'IVA e le accise.
Imposte dirette
Questo tipo di tassazione è stabilito per una specifica area di attività, proprietà e reddito. Se passiamo ai dati storici, possiamo vedere che un modo simile di riempire il bilancio è stato il primo modulo utilizzato per raccogliere fondi nell'interesse pubblico.
Senza questo tipo di tassazione, è difficile immaginare l'essenza del sistema fiscale e fiscale. I tipi di tasse in Russia che rientrano in questa categoria sono i contributi sociali a fondi extra-budget, qualsiasi tipo di imposta sul reddito (sugli utili o sul reddito delle imprese, così come le persone fisiche), nonché le tasse sulla proprietà.
Tasse federali e regionali
Prestando attenzione alla categoria di pagamenti, definita come contributi federali, vale la pena notare che si tratta di pagamenti obbligatori in tutta la Federazione Russa. Sono stabiliti dal Codice Fiscale. Tutti i fondi raccolti in questo modo vanno al bilancio federale. Per quanto riguarda la distribuzione delle risorse ricevute tra budget di diversi livelli, può cambiare sotto l'influenza di uno speciale organo rappresentativo dello stato.
Regionale significa pagamenti obbligatori per la detrazione nel territorio di entità costituenti specifiche della Federazione Russa. Essenza e articoli fiscali di questo tipo sono i seguenti: l'imposta regionale comprende le prestazioni, l'aliquota (entro i limiti stabiliti dal Codice Fiscale), la tempistica e la procedura di pagamento. Gli elementi principali includono il modulo di segnalazione per una raccolta regionale specifica.
Altre specie
Dopo aver approfondito l'essenza del sistema fiscale, vale la pena considerare altri tipi di pagamenti. Vale la pena iniziare con le tasse generali. La loro missione principale è garantire il capitale e l'attuale spesa pubblica. Quei fondi che provengono da tali commissioni inizialmente non hanno una specifica direzione d'uso. Potrebbe trattarsi di imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sul reddito, ecc.
L'aspetto regressivo è caratterizzato dal fatto che l'entità del prelievo è inversamente proporzionale al valore che l'oggetto della tassazione ha. Ma nel caso di imposte progressive, l'aliquota aumenta all'aumentare del valore dell'oggetto.
Il gruppo di commissioni proporzionali include quei tipi di tassazione che sono fissati in una percentuale fissa in relazione alla base imponibile (proprietà del pagatore o il suo reddito), indipendentemente dalle dimensioni.
Ci sono anche tasse speciali. Sono caratterizzati dal loro scopo previsto, poiché sono legati a spese statali specifiche o speciali fondi di bilancio e di bilancio. Questo gruppo comprende detrazioni che vanno ai fondi off-budget stradali e federali di natura sociale, nonché pagamenti per risorse naturali, tasse fondiarie, ecc.
Prestare attenzione alle tasse locali. Per la loro istituzione e attuazione, vengono utilizzati atti normativi adottati dalle autorità locali. È importante il fatto che solo nel territorio dei rispettivi comuni il pagamento di tali tasse sarà considerato obbligatorio.
Imposta sul reddito
Questo tipo di pagamento dovrebbe ricevere un'attenzione particolare in quanto è uno dei modi principali per raccogliere fondi nel bilancio federale. L'essenza dell'imposta sul reddito è ridotta al fatto che tutte le organizzazioni e le imprese che sono persone giuridiche sono determinate come oggetti di tassazione.
Inoltre, le forme di proprietà e gestione non contano in questa situazione, la cosa principale è che c'è un fatto di fare affari.
Contribuenti dell'imposta sul reddito
Per comprendere l'essenza dell'imposta sul reddito delle società, è necessario determinare quali società e imprese in questo caso sono pagatori. Per fare ciò, ha senso distinguere due gruppi chiave:
- Organizzazioni straniere che utilizzano missioni permanenti per svolgere le proprie attività nella Federazione Russa. Ciò include le società che traggono profitto sul territorio della Russia, ma allo stesso tempo hanno un ufficio centrale in un altro paese.
- Aziende russe.
Ci sono organizzazioni che non sono definite come contribuenti. Stiamo parlando dei contribuenti UTII in termini di entrate derivanti da attività e piccole imprese che sono passate a un sistema fiscale semplificato. Questo tipo di commissioni è inoltre irrilevante rispetto alle organizzazioni le cui attività si riferiscono al gioco d'azzardo e alle attività agricole, in cui i profitti sono generati in modo speciale.
Oggetto della tassazione
Come tale oggetto è determinato dal profitto lordo della società, che, in realtà, è la somma di diversi valori:
- perdite o profitti da immobilizzazioni e altre proprietà dell'impresa;
- utile o perdita derivante dalla vendita di opere, servizi e prodotti;
- entrate derivanti da transazioni non operative, che sono ridotte dell'importo delle spese per le stesse operazioni.
Poiché l'essenza economica dell'imposta sul reddito è ridotta alla tassazione del reddito dell'impresa, vale la pena decidere cosa si intende con questo termine.
Sono riconosciuti come utili:
- nel caso delle organizzazioni russe, le entrate ricevute, tenendo conto della loro riduzione dell'importo delle spese sostenute;
- per le organizzazioni straniere - entrate ricevute da qualsiasi fonte nella Federazione Russa;
- per le società straniere che utilizzano uffici di rappresentanza per svolgere attività, si tratta di entrate percepite utilizzando tali uffici di rappresentanza, ridotte dell'importo delle spese.
Tipi di entrate dell'organizzazione
Se classifichiamo il profitto delle aziende, allora possiamo distinguere 2 gruppi chiave:
- proventi non operativi;
- profitto ricevuto attraverso l'esercizio di diritti di proprietà, opere o servizi.
È importante capire che i profitti possono essere attribuiti a quei ricavi che sono stati ricevuti sia attraverso la vendita di beni di propria produzione, sia prodotti acquistati in precedenza. La determinazione delle entrate per i beni si basa sulla somma di tutte le entrate relative agli insediamenti per beni o servizi venduti.
Inoltre, la natura economica dell'imposta sul reddito comporta la tassazione del reddito che è stato ricevuto sia in rubli che in valuta estera.
Come si applicano le tasse ai singoli
Oltre alle organizzazioni, l'imposta sul reddito si applica alle persone residenti che percepiscono redditi di origine straniera e domestica, nonché alle persone non residenti che ricevono profitti attraverso operazioni all'interno della Federazione Russa.
L'essenza dell'imposta sul reddito personale è ridotta alla partecipazione obbligatoria dei cittadini al sostegno statale come parte del loro reddito. In risposta, lo stato fornisce alla popolazione l'accesso a determinati beni indivisibili. Questo equilibrio deve sempre essere rispettato, altrimenti i cittadini non avranno una motivazione sufficiente per pagare le tasse sul proprio reddito.
IVA
L'essenza dell'imposta sul valore aggiunto, che è indiretta, è ridotta al ritiro nel bilancio dello stato di una determinata parte del valore aggiunto generato in tutte le fasi della produzione di prodotti, opere o servizi. Il pagamento viene effettuato al momento della vendita del prodotto dell'azienda.
Per quanto riguarda i tassi di interesse, possono differire in base all'oggetto della tassazione. La determinazione del fatturato imponibile si basa sul valore dei prodotti venduti.Ciò include qualsiasi tipo di denaro ricevuto dall'azienda se è arrivato dopo il regolamento per i beni consegnati dall'organizzazione.
In quanto pagatori, puoi identificare i singoli imprenditori, le imprese e le persone che effettuano la circolazione delle merci attraverso il confine doganale della Federazione Russa, sono loro che effettuano i trasferimenti. Ma in effetti, l'acquirente è il contribuente finale.
Considerare il valore e la natura della tassa di trasporto. È obbligatorio per il pagamento sul territorio di entità costituenti specifiche della Federazione Russa. Per quanto riguarda gli oggetti fiscali, riconoscono i veicoli che sono stati immatricolati nel territorio della Federazione Russa.
Per determinare l'importo indicato per il pagamento, è necessario moltiplicare il numero di cavalli del motore del veicolo per il numero di mesi di proprietà all'anno e l'aliquota fiscale, che può variare a seconda della regione.
L'uso del sistema fiscale è una misura necessaria per un'interazione armoniosa tra lo stato e i cittadini, nonché una crescita economica stabile del paese.
