L'imposta fondiaria è una sanzione pecuniaria obbligatoria a favore dello Stato, riscossa per generare fondi di bilancio per una determinata regione. Ciò significa che queste commissioni sono di natura locale. In ogni regione particolare, viene stabilito l'ammontare dell'imposta, la procedura e il termine per il suo pagamento, nonché i benefici per determinate categorie di persone.
Chi dovrebbe pagare le tasse?
Tutte le persone fisiche e giuridiche con appezzamenti di terreno riconosciuti come oggetti fiscali ai sensi del Codice Fiscale sono contribuenti. È importante notare che per queste persone il terreno dovrebbe essere sulla destra:
- proprietà;
- uso permanente;
- possesso ereditato.
Sulla base di questa disposizione, l'imposta fondiaria non viene pagata:
- inquilini che hanno ricevuto terreni in locazione;
- persone la cui terra è sul diritto di uso urgente.
Queste disposizioni sono fissate dalla legislazione fiscale e non sono soggette a modifiche da parte degli atti normativi locali delle autorità locali.
Quando sorge un obbligo fiscale?
Come regola generale, diventano proprietari di un appezzamento di terreno al momento della sua registrazione statale (e non al ricevimento di un certificato di proprietà). Questa disposizione è sancita dal codice civile (articolo 131). Immediatamente dopo aver effettuato l'iscrizione nel registro dello stato unificato (registro unificato dello stato dei diritti immobiliari), l'imposta fondiaria dovrebbe essere pagata nel luogo di registrazione del terreno.
Per cercare una voce nel registro di stato unificato, è necessario inserire il numero di identificazione (catastale) dell'articolo tassabile. È assegnato nel modo specificato dalla legge federale. È anche importante notare che per quei terreni che sono stati registrati senza effettuare l'iscrizione nel registro dei diritti immobiliari, i documenti di titolo sono decisioni e decisioni delle autorità locali (ad esempio, sulla concessione del terreno per un uso illimitato, cioè senza proprietà) . Pertanto, l'imposta fondiaria per le persone fisiche deve essere pagata nel momento in cui la procedura di registrazione del terreno nell'autorità competente.
Caratteristiche del calcolo dei dazi nel 2015 per alcune infrastrutture di terra
La normativa stabilisce che tutti i terreni situati sul territorio dei comuni sono soggetti a tassazione. Quale terra non è soggetta all'imposta fondiaria? La regione di Mosca è una parte diretta città di rilevanza federale. La terra di questo territorio è interamente coperta dalla legislazione fiscale.
Le seguenti sezioni sono un'eccezione:
- ritirato o vietato dalla circolazione (ad esempio, terre del patrimonio culturale);
- componenti del fondo forestale della Federazione Russa;
- occupato corpi idrici (solo quelli di proprietà dello stato);
- previsto per gli interessi del Ministero della Difesa e utilizzato a fini di sicurezza della Federazione Russa.
Pertanto, i proprietari di terreni che non figurano in questo elenco sono soggetti al pagamento di tasse.
La composizione della base imponibile utilizzata per la valutazione fiscale nel 2015
La legislazione stabilisce che l'importo del dazio è determinato in base alla proprietà catastale del sito. È stabilito in base ai risultati della valutazione del terreno (con la partecipazione di ingegneri catastali).Alla domanda su quale imposta fondiaria sia dovuta sui terreni appena registrati, la legge definisce una risposta chiara. La base imponibile per i terreni registrati durante il periodo fiscale è determinata come valore catastale al momento della registrazione statale (e non a partire dal 1 ° gennaio di ogni anno di riferimento).
È anche importante ricordare che la legge indica le categorie di persone che calcolano in modo indipendente le dimensioni della base imponibile. Questi includono soggetti giuridici e singoli imprenditori che hanno appezzamenti di terreno nei loro bilanci. Dovrebbero essere usati negli affari. L'eccezione è l'imposta fondiaria per gli individui. Il suo valore è formato dall'autorità fiscale territoriale in ciascuna regione del comune.
Caratteristiche della formazione dell'aliquota dei dazi terrestri
Per determinare l'importo dell'imposta dovuta al bilancio locale, è necessario tenere presente 2 coefficienti. Su uno di essi, a seconda delle caratteristiche della trama, viene moltiplicato il valore del valore catastale. Pertanto, l'aliquota dell'imposta sulla terra viene calcolata sulla base dei seguenti indicatori:
- 0,3% per trame utilizzate a fini agricoli, trame sussidiarie personali, siti per opere edili e architettoniche, con un fatturato limitato.
- 1,5% per altri siti non appartenenti alla prima categoria.
È importante ricordare che l'imposta fondiaria va al fondo di bilancio del comune su cui si trova il terreno che è soggetto a tassazione. Sulla base di ciò, i governi locali hanno il diritto di modificare l'aliquota fiscale a propria discrezione. Tuttavia, il suo valore non può essere superiore ai valori stabiliti dalla legge (cioè 0,3% e 1,5%).
La procedura per il calcolo e la riscossione delle imposte a persone giuridiche e singoli imprenditori
Secondo la legge, gli imprenditori e le persone giuridiche commerciali calcolano in modo indipendente l'importo della tassa per l'uso del terreno a fini commerciali. Sulla base di questo, come calcolare l'imposta fondiaria e dove trovare i dati di origine per questo?
È importante capire che l'ammontare del dazio dipende interamente dal valore catastale del terreno. È da questo indicatore che è necessario basarsi sui calcoli. Puoi scoprire questo indicatore solo conducendo un'indagine sulla terra (determinandone i confini e l'area). Quindi è necessario contattare il codice fiscale (articolo 396). Contiene una formula generale per il calcolo delle imposte per tutti i tipi di grafici. È necessario moltiplicare la dimensione della trama (in metri quadrati) per il costo di un metro quadrato. Quindi il risultato viene moltiplicato per la velocità impostata nella regione.
Il documento chiave del singolo imprenditore e della persona giuridica è la dichiarazione dei redditi. Visualizza tutti i calcoli relativi alla determinazione della quantità di denaro da pagare al bilancio locale. È presentato entro il 1 ° febbraio dell'anno successivo al periodo di riferimento.
Prestazioni fiscali fondiarie: categorie di persone per le quali è maturata imposta fondiaria nel 2015 è semplificato
Le autorità fiscali territoriali possono stabilire esenzioni fiscali sulla terra per determinate categorie di persone. È importante notare che il valore del vantaggio non può superare i 10.000 rubli. Questa regola si applica ai terreni situati sia sul territorio di città di rilevanza federale che in altre entità municipali.
Pertanto, sono previsti benefici per:
- Eroi dell'URSS e della Federazione Russa che hanno ricevuto questo status nel modo prescritto dalla legge;
- disabili del gruppo I (nonché disabili del gruppo II che hanno ricevuto questo status fino al 2004);
- Anche i veterani della seconda guerra mondiale veterani di guerra;
- soggetti che partecipano a un test sulle armi nucleari;
- le persone che hanno sofferto di radiazioni, nonché quelle che hanno avuto disabilità in relazione a questa malattia;
- disabilitato dalla nascita.
Pertanto, per queste categorie di persone è prevista un'aliquota fiscale ridotta. Per diventare il proprietario di tale privilegio, è necessario contattare l'autorità fiscale territoriale nel luogo di registrazione del terreno. Dopo aver redatto i documenti necessari, sarà possibile pagare l'imposta fondiaria a un'aliquota ridotta.
Benefici per altre categorie di persone in conformità con le nuove regole per il calcolo dell'imposta fondiaria
Oltre a questi beneficiari, ci sono anche altre persone autorizzate a utilizzare l'aliquota ridotta. Questi includono, ma non sono limitati a:
- Piccoli popoli dell'estremo nord (Siberia). Solo nel caso in cui la terra venga utilizzata per mantenere il loro stile di vita tradizionale, economico e di pesca.
- Alcune persone giuridiche. Ad esempio, su terreni che hanno un'autostrada federale.
- Organizzazioni religiose. In relazione al terreno su cui sono situati gli edifici, le strutture destinate a scopi religiosi o di beneficenza.
- Istituzioni i cui appezzamenti di terreno sono situati in una zona economica speciale.
È anche importante notare che le agevolazioni fiscali fondiarie saranno valide solo se riconosciute e documentate negli organi territoriali dell'ispettorato fiscale (o autorità locali specializzate). Il fatto della loro presenza, senza preavviso al Servizio fiscale federale, non dà il diritto di applicare un'aliquota fiscale ridotta.
Pagamento di imposta da parte di privati: sistema di anticipo
La legislazione definisce chiaramente la procedura per effettuare i pagamenti delle tasse fondiarie: ogni pagatore è tenuto a versare un anticipo. La domanda è come calcolare l'imposta fondiaria, rilevante non solo per le persone giuridiche che calcolano in modo indipendente la base imponibile, ma anche per i pagatori ordinari - le persone fisiche.
Il primo pagamento (anticipo) deve essere versato entro il 1 ° novembre di ogni anno di riferimento. La corrispondente notifica di pagamento arriva a ciascun contribuente entro e non oltre un mese prima della data specificata. Se è stato versato un importo elevato (o se l'imposta è stata ricalcolata in modo tale da ricevere un beneficio), in un determinato periodo l'importo del pagamento in eccesso andrà verso l'imposta per l'anno successivo.
È importante ricordare che se l'imposta fondiaria non è stata pagata entro il periodo di tempo specificato nell'avviso, possono derivarne conseguenze negative sotto forma di sanzioni, multe e forfait. L'importo della sanzione sarà fino al 20% dell'importo della parte non pagata dell'imposta fondiaria. Inoltre, al debito verrà aggiunto un importo pari al centesimo per cento del tasso di rifinanziamento. Il suo valore è fissato dalla Banca centrale.
È necessario effettuare la registrazione statale di un appezzamento di terreno per il corretto calcolo della base imponibile?
Si ritiene che l'imposta non sia riscossa su terreni per i quali non è stata effettuata la procedura di registrazione statale. È importante notare qui che, secondo la legge, i dazi sul pagamento delle tasse fondiarie sono imposti a quelle persone che possiedono la terra dal diritto di proprietà, uso perpetuo o possesso ereditato.
Tutti gli oggetti del fondo fondiario, se presenti, devono essere registrati nel modo prescritto. Se il terreno era nel bilancio di un'impresa, società, istituzione e non esiste un certificato di proprietà, questo fatto può essere confermato da altri documenti - atti di enti statali, certificati e accordi legali significativi.
Lo stesso vale per i casi in cui è prevista un'imposta fondiaria non pagata. Il periodo durante il quale è necessario effettuare l'ultimo pagamento è chiaramente stabilito dalla legge - 1 gennaio di ogni anno di riferimento. In caso contrario, vengono inflitte ammende, che possono più volte superare l'importo del debito principale.
Imposta fondiaria per pensionati: caratteristiche della competenza nel 2015
Di recente, è rilevante la questione se i pensionati paghino le tasse sulla terra che hanno sul diritto di proprietà. Va notato immediatamente che non esiste un'indicazione diretta dei pensionati come soggetti esenti da imposta. Tuttavia, la particolarità della tassa fondiaria è che è riscossa sul bilancio degli enti statali dei soggetti federali.
A questo proposito, un determinato comune ha il diritto di stabilire condizioni di pagamento fiscale preferenziali per i pensionati. Quindi, nella maggior parte delle entità costituenti della Federazione Russa ci sono aliquote ridotte per i dazi terrestri. Per ottenere tale diritto, è sufficiente contattare l'ente territoriale del Servizio fiscale federale, che include un appezzamento di terreno situato sul diritto di proprietà (uso illimitato, possesso ereditato). Come documenti, dovrebbe essere fornito un certificato di pensione.
Un ruolo speciale è svolto dall'aliquota dell'imposta sulla terra. La regione di Mosca, ad esempio, ha in questo senso una specificità. In particolare, nella città di Korolev, un pensionato può ricevere un beneficio fiscale solo se sono soddisfatte più condizioni contemporaneamente:
- Un cittadino anziano deve essere disoccupato.
- Deve avere una registrazione permanente nella stanza in cui si trova il terreno.
- Un pensionato deve risiedere permanentemente in questa stanza.
Pertanto, a seconda della regione, i benefici per le varie categorie di cittadini possono essere stabiliti da atti giuridici locali delle autorità locali che tengono conto della situazione demografica e socio-economica nella regione.
Questioni effettive sul pagamento dei dazi fondiari
Il vero problema è quando il terreno è di proprietà di un'entità legale registrata in un luogo e un certificato per il terreno ricevuto in un altro FTS. Dato che le persone giuridiche e i singoli imprenditori determinano in modo indipendente la base imponibile, questo problema preoccupa molti imprenditori. La tassa fondiaria in questo caso ha alcuni dettagli.
È importante notare che se un punto di controllo è indicato nel certificato di proprietà e l'organizzazione ne ha un altro, allora due valori devono essere indicati immediatamente nella dichiarazione dei redditi. Nella prima colonna - il checkpoint dell'azienda, nella seconda - terra. Tutti i documenti sono inviati al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione della persona giuridica. Merita un'attenzione speciale aliquota dell'imposta sulla terra. La regione di Mosca è un'entità che riceve un aumento sostanziale del bilancio proprio dai prelievi fiscali da appezzamenti di terra. Per i cottage estivi, il tasso è dello 0,3%, per i terreni per l'edilizia abitativa - 0,1%, per altri tipi - 1,5%.
Pertanto, se la società è registrata in un'altra regione e il sito si trova nella regione di Mosca, aliquota fiscale sarà calcolato in base alle dimensioni stabilite nel luogo di registrazione della persona giuridica.
Ci sono vantaggi per i terreni in affitto in conformità con le nuove regole per il calcolo dei dazi?
Coloro che possiedono la terra in virtù di un contratto di locazione non devono pagare l'imposta fondiaria. Ma il proprietario del terreno, che lo affitta a terzi, ha il diritto di applicare un tasso di interesse ridotto sui dazi fondiari.
Il Ministero delle finanze ha stabilito che le tariffe preferenziali saranno valide solo se le seguenti condizioni sono soddisfatte contemporaneamente:
- La trama appartiene alla categoria della coltivazione agricola.
- Nei documenti sul diritto di proprietà dovrebbe esserci una nota che il terreno è utilizzato per lo scopo previsto (vale a dire per lavori agricoli).
- Le attività di un'impresa o impresa situata a terra sono direttamente correlate a lavori o servizi agricoli.
- L'inquilino utilizza la trama noleggiata per lo scopo previsto (vale a dire, attività legate alla coltivazione della terra o alla produzione di beni agricoli).
Pertanto, come nel caso in cui si ottengano i privilegi di imposta fondiaria per i pensionati, è necessario disporre di prove documentali e fattuali presentate all'ente territoriale del Servizio fiscale federale per ottenere i privilegi per il pagamento di dazi a tasso ridotto. È necessario fornire un contratto di locazione, il passaporto del proprietario della trama e la carta dell'organizzazione, impresa o istituzione, che rifletta gli obiettivi dell'entità legale situata su questa trama terrestre.
conclusione
In generale, la dimensione dell'imposta fondiaria nel 2015 è leggermente aumentata. Ciò è dovuto a molti fattori che influenzano la situazione socio-economica nel paese. Per quanto riguarda il calcolo dell'imposta fondiaria, le informazioni complete ed esaustive sono contenute nella legislazione fiscale.
Va notato che i dazi fondiari sono una forma di raccolta "locale". Ciò significa che ogni entità ha la possibilità, a sua esclusiva discrezione, di regolare l'aliquota fiscale, stabilire benefici e altri privilegi per specifiche categorie di persone. Le informazioni sull'aliquota in ciascuna regione specifica sono reperibili nei regolamenti delle autorità regionali e del corrispondente Servizio fiscale federale territoriale.
È anche importante sottolineare che gli individui (la principale categoria di contribuenti) non devono compilare alcuna dichiarazione dei redditi. Questo obbligo è assegnato a singoli imprenditori e persone giuridiche commerciali le cui sezioni sono utilizzate per attività redditizie. Tutto ciò che deve essere fatto è effettuare un pagamento anticipato entro il 1 ° novembre di ogni anno. Quindi, viene pagato l'importo residuo meno il pagamento anticipato.
Tutti i dettagli necessari devono essere indicati nell'avviso di pagamento dell'imposta fondiaria, che viene consegnato a ciascun contribuente (di persona o mediante lettera raccomandata). In caso di ritardo nel pagamento, vengono stabilite sanzioni severe: sanzioni, ammende. In definitiva, la loro dimensione può superare in modo significativo l'importo principale del debito fiscale.
È interessante notare che il dovere di pagare il dovere spetta esclusivamente ai proprietari del terreno (o a coloro che hanno il diritto di uso perpetuo, possesso ereditato). Se il terreno è in uso con un contratto di locazione, l'inquilino è esente da tutti i pagamenti allo stato. Tuttavia, il proprietario in questo caso ha l'opportunità di ottenere benefici fiscali sulla terra se la trama è classificata come terra agricola e viene utilizzata per lo scopo determinato dai documenti delle forze dell'ordine.
