Sanzione per ritardato pagamento dell'imposta. Termini fiscali

Una tassa dovrebbe essere intesa come un pagamento gratuito che viene riscosso su individui e imprese a favore dello stato. L'obbligo corrispondente è stabilito dall'art. 57 della Costituzione. In Russia vengono utilizzati vari sistemi di tassazione delle imprese (OSNO, UTII, USN). Diverse tasse e commissioni sono previste anche per gli individui. I datori di lavoro hanno l'obbligo di versare contributi a fondi supplementari.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Questa tassa è considerata federale. Viene detratto da tutto il reddito ricevuto dai cittadini della Federazione Russa l'anno scorso. In questo caso, il pagamento può essere effettuato sia in natura che in contanti. Le entrate da cui viene riscossa l'imposta sul reddito delle persone fisiche comprendono:

• Stipendio.
• Articoli da regalo.
• Premium.
• Proventi da locazione o vendita di proprietà.
• Win.
• Pagamento di formazione / pasti per un dipendente da parte di un'impresa e così via.

Secondo l'attuale codice fiscale, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13% per i residenti. La base imponibile può essere ridotta dell'importo delle detrazioni previste dalla legge.

proprietà

Se un cittadino funge da proprietario legale di beni immobili, ogni anno per posta del servizio fiscale federale invierà una notifica con le ricevute dell'imposta fondiaria e la riscossione della proprietà. Gli oggetti fiscali sono:

• L'appartamento.
• Casa.
• Cottage.
• Condividi nella legge (di proprietà comune).
• Garage.
• Costruzione.
• La stanza.
• Costruire, costruire.

L'imposta sulla proprietà è classificata come imposta locale. Di conseguenza, va al bilancio della regione di Mosca. Anche l'imposta fondiaria è considerata locale. Il tasso su di esso è fissato dall'amministrazione della regione di Mosca. Tuttavia, non può essere superiore all'1,5%. Il calcolo viene eseguito in base al valore catastale del terreno. Come nel caso precedente, il Servizio fiscale federale invia le ricevute. Scadenza per il pagamento imposta fondiaria rinviato al 1 dicembre. Cioè, dal 2016, le detrazioni devono essere fatte fino all'1.12 dell'anno che segue il periodo di riferimento passato. Un'altra tassa è una tassa per l'uso di acqua e fauna selvatica. Viene dedotto dal bilancio federale. Tale imposta è pagata dai cittadini che cacciano animali o catturano gli abitanti delle aree acquatiche.

mezzi di trasporto

L'AT con un veicolo è considerata regionale. Va al bilancio dell'argomento della Federazione Russa in cui è registrato il trasporto. Gli oggetti fiscali dovrebbero includere:

• Cars.
• Moto.
• I bus.
• Scooter.
• Barche.
• Court.
• Yacht.
• Motoslitte.
• Aerei, ecc.

La tassa non viene riscossa su auto a basso consumo, barche (canottaggio e motore, il cui motore non supera i 5 CV), auto per disabili, acquistate attraverso le autorità di protezione sociale. Il calcolo dell'importo dell'imposta viene effettuato dal servizio fiscale federale conformemente alle informazioni ricevute dalle autorità che immatricolano il veicolo. L'obbligo di detrazione deve essere adempiuto ogni anno. Come per l'imposta fondiaria, la scadenza per il pagamento è posticipata al 1 ° dicembre.

responsabilità

Il codice fiscale della Federazione Russa impone sanzioni e multe per il pagamento tardivo delle imposte. Queste misure sono utilizzate per garantire l'adempimento degli obblighi imposti dalla legge e anche come punizione per la violazione delle normative. Consideriamo ulteriormente in dettaglio quali sono le sanzioni per imposte e tasse.

Informazioni generali

Il pagamento delle tasse degli individui è di particolare importanza pratica per l'economia. Queste entrate rappresentano una certa quota delle entrate di bilancio. La legislazione stabilisce termini chiari per il pagamento delle tasse. In caso di detrazione dell'importo dovuto in un periodo successivo, viene addebitato un importo aggiuntivo in denaro dall'oggetto. Con pieno o parziale evasione fiscale se viene calcolato in modo errato, la legge prevede un'ammenda.È il 20% dell'importo non pagato. Una multa funge da punizione per la violazione di un ordine fiscale. La base per l'applicazione di questa sanzione è l'arte. 122 Codice Fiscale. Le sanzioni sono stabilite in caso di pagamento intempestivo dell'importo imputato (ritardo). Pertanto, ai sensi del codice fiscale, entrambe queste sanzioni possono essere applicate a un'entità che ha violato il periodo stabilito per la detrazione.

eccezioni

Le scadenze per il pagamento delle tasse possono essere saltate per vari motivi. La legislazione prevede casi in cui le sanzioni non sono applicate all'argomento. Questi includono, in particolare:

1. Sequestro o sospensione delle operazioni sui conti bancari. In questo caso, il pagamento delle tasse delle persone fisiche non può essere effettuato praticamente. Tali misure possono essere applicate ai fondi nei conti da un tribunale o dal Servizio fiscale federale. Inoltre, le penali per il pagamento tardivo dell'imposta non vengono addebitate durante l'intero periodo di congelamento dei crediti.
2. Casi in cui il soggetto ha agito secondo le spiegazioni delle norme del codice fiscale fornite dal Servizio fiscale federale o dal Ministero delle finanze. Di conseguenza, ha formato un arretrato.

Nessun altro caso può sospendere l'accantonamento dell'imposta sugli interessi tardivi.

Punto importante

Va notato che nel secondo caso, le penali per il pagamento tardivo dell'imposta non verranno addebitate solo se le spiegazioni specificate sono state fornite dagli organismi autorizzati alla richiesta personale della materia o si applicano a un numero indefinito di persone (lettere di massa). In varie fonti puoi trovare un gran numero di documenti diversi. Ad esempio, spesso si incontrano lettere del Ministero delle finanze che spiegano la posizione del dipartimento finanziario in merito a una questione specifica. Tuttavia, la maggior parte di queste spiegazioni sono di natura privata, cioè sono indirizzate a individui specifici. Se un'altra entità utilizza tali spiegazioni e, a seguito di misure di controllo, vengono rilevati degli arretrati, dovrà pagare tasse, sanzioni e un'ammenda. Ciò significa che in caso di controversia, è consigliabile inviare la propria richiesta al Servizio fiscale federale o al Ministero delle finanze.

Ordine generale

Il calcolo delle penalità per le imposte viene effettuato ai sensi dell'art. 75 Codice Fiscale. L'accantonamento inizia per ogni giorno (calendario) dell'omissione del periodo stabilito per il rimborso dell'obbligazione. L'importo da riscuotere è determinato in percentuale. La sanzione fiscale viene calcolata utilizzando un trecentesimo del tasso di rifinanziamento della Banca centrale, che è in vigore nel periodo corrispondente. L'importo viene addebitato contemporaneamente al debito principale o dopo il suo completo rimborso.

Sanzioni per le tasse

Sono maturati ad eccezione degli importi da pagare al bilancio. In questo caso, non importa se altre misure vengono applicate al soggetto per garantire l'adempimento dell'obbligo o della sanzione, se ha violato l'obbligo di pagare le tasse. Il calcolo inizia dal giorno successivo alla data stabilita di rimborso dei debiti al bilancio. La dimensione della penalità per il pagamento tardivo delle imposte è determinata dalla formula:

P = Z x D x CP x 1/300, dove:

• l'ammontare dell'imposta scaduta - W;
• il numero di giorni persi - D;
• Tasso di rifinanziamento della Banca centrale - CP.

esempio

Supponiamo che una LLC non abbia dedotto prima del 1 ° febbraio 2012 l'importo dell'imposta fondiaria di 6 mila rubli. Il debito è stato rimborsato solo il 30 marzo del 2012. Il tasso di rifinanziamento della Banca centrale per 58 giorni (dal 2 febbraio al 30 marzo) è stato dell'8%. LLC calcolato interesse per il pagamento tardivo dell'imposta: 6000 p. x 58 x 8% x 1/300 = 92,8 rubli.

Modifica dell'offerta

Può avvenire più volte durante il periodo di fatturazione. A questo proposito, possono sorgere domande su quale esattamente il suo valore dovrebbe essere preso nel calcolo. In questo caso, è necessario tenere presente il punto seguente. Se il tasso di rifinanziamento è cambiato nel periodo in misura maggiore o minore, nel calcolo di tutti i suoi valori vengono applicati in relazione a ciascun periodo di validità di un determinato indicatore. Ad esempio, un'impresa non ha rimborsato in tempo un obbligo di bilancio di 10 mila rubli.per il 2011. La data di pagamento è stata fissata il 1 ° febbraio 2012. Il debito è stato rimborsato dalla società secondo il seguente schema:

• Il 15 febbraio furono trasferiti 4 mila rubli.
• 2 marzo - 6 mila rubli.

La quantità di arretrati, quindi, ammontava a:

• Tra 13 giorni dal 2 febbraio al 14 febbraio - 10 mila rubli.
• Oltre 17 giorni dal 15 febbraio al 1 marzo - 6 mila rubli.

Accettiamo convenzionalmente il seguente tasso di rifinanziamento:

• dal 2,02 al 10,02 - 8% (9 giorni);
• dall'11.02 al 20.02 - 8.25% (10 giorni);
• dal 21 febbraio al 29 febbraio - 8,5% (9 giorni);
• dall'1,03 al 2,03 - 8,25% (2 giorni).

La società ha determinato sanzioni per il pagamento tardivo dell'imposta:

(10 mila rubli x 9 giorni x 8% x 1/300) + (10 mila rubli x 4 giorni x 8,25% x 1/300) + (6 mila rubli x 6 giorni x 8,25% x 1/300) + (6 mila rubli x 9 giorni x 8,5% x 1/300) + (6 mila rubli x 2 giorni x 8,25% x 1/300) = 63,5 sfregamenti.

Anticipi dovuti

Alcune imprese sono accusate di pagare anticipi fiscali durante il periodo di riferimento. L'obbligazione sarà considerata adempiuta nello stesso modo stabilito per la detrazione di bilancio nel suo insieme. Ciò significa che se gli importi vengono inviati dopo la data specificata nella legislazione, verranno addebitati ulteriori interessi. Ad esempio, un'impresa può essere accusata di:

1. Sanzioni per l'imposta sul reddito. Alla fine di ogni periodo, le imprese di solito maturano un importo anticipato basato su tariffe e reddito. È calcolato in base alla competenza temporale dal primo giorno dell'anno all'ultimo.
2. Sanzioni fiscali sulla proprietà. L'importo anticipato è determinato alla fine di ciascun periodo. Il suo valore è 1/4 del prodotto della tariffa e il prezzo medio della proprietà stabilito per il periodo di tempo corrispondente.
3. Sanzioni per ritardato pagamento della tassa di trasporto. La società calcola l'importo del pagamento anticipato alla fine di ciascun periodo per un quarto del prodotto della scommessa e la base corrispondente. Un regolamento regionale può abrogare tale obbligo.
4. Sanzioni per l'imposta fondiaria. Gli importi anticipati sono calcolati dalle entità per le quali un trimestre è definito come periodo di riferimento. I pagamenti vengono calcolati alla fine del 1 °, 2 ° e 3 ° trimestre. dell'anno corrente come 1/4% percentuale del valore catastale della trama. Per ordine delle autorità locali, l'obbligo di detrarre anticipi può essere annullato.

Se, alla fine del periodo, l'importo dell'imposta valutato è inferiore all'importo dei pagamenti, l'interesse dovrebbe essere ridotto proporzionalmente.

Premi assicurativi

Come per le tasse, oltre alle multe e al capitale vengono addebitate penali per il pagamento tardivo di tali pagamenti. Va notato che, in conformità con la legge federale n. 212, non sono previsti contributi anticipati per i premi assicurativi. Durante l'anno di regolamento (calendario), l'entità paga gli importi imputati ai fondi come pagamenti obbligatori. Le detrazioni devono essere effettuate entro il 15 ° giorno del mese successivo a quello in cui è stato determinato l'importo. Se la data cade in un giorno non lavorativo / giorno libero, il giorno lavorativo successivo più vicino verrà considerato il numero finale. Le penalità vengono accumulate per ogni giorno di ritardo. Il conto alla rovescia inizia dalla data successiva al numero di adempimento degli obblighi previsti dalla legge. Le penalità per ogni giorno di ritardo sono determinate in percentuale e sono calcolate dall'importo totale non versato dei contributi al fondo assicurativo. I calcoli vengono eseguiti secondo uno schema simile al precedente. 1/300 dell'importo stabilito dalla Banca centrale ed effettivo al momento dell'indebitamento è anche considerato come tasso di interesse.

Importi segnalanti

Nel determinare le detrazioni obbligatorie dal reddito, i costi sotto forma di sanzioni e ammende, nonché altre sanzioni imputate all'entità e trasferite al bilancio e ai fondi extra-bilancio, sono presi in considerazione al momento di stabilire la base imponibile. Nel bilancio devono essere inserite le seguenti voci:

• DB 99 Cd 68 - maturano penali per il pagamento tardivo delle imposte (importi anticipati).

Se si perde la data stabilita di rimborso degli arretrati dei premi assicurativi, viene registrato quanto segue:

• DB 99 Cd 69 - interessi per ritardato pagamento dei pagamenti obbligatori mensili.

Gli importi raccolti non incidono né sulla dimensione della base né sul risultato finanziario. A questo proposito, non vi sono differenze tra loro ai sensi della PBU 18/02.