Esistono molti articoli diversi nella legislazione in base ai quali è garantita la protezione dei diritti dei contribuenti. Allo stesso tempo, ci sono informazioni su come raccogliere denaro da cittadini o aziende in pagamento di varie tasse. Regolarmente, aumentano le misure di influenza, il che porta al fatto che gli ufficiali giudiziari che iniziano ad agire dopo che il tribunale ha preso una decisione speciale può applicare una varietà di modi per recuperare fondi. Diverse filiali del Servizio fiscale federale possono avere diversi metodi di esposizione. Questi includono la sospensione dei conti dei contribuenti, che consiste nel fatto che i cittadini o le imprese non possono spendere i fondi nei conti.
Concetto di regolamentazione
La sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti è rappresentata da un processo speciale, in base al quale la banca interrompe la manutenzione delle operazioni di spesa sul conto di un cittadino o di un'organizzazione. Questo può essere fatto in tutto o in parte, e nel secondo caso, viene preso in considerazione l'importo che deve essere pagato dal titolare del conto allo stato.
Il blocco viene effettuato esclusivamente in relazione alle misure di spesa, quindi il denaro continua a fluire sul conto.
Se una persona o una società dispone di moneta elettronica ufficiale, viene bloccata anche dalle autorità fiscali. Questa misura di impatto complica il funzionamento delle aziende, in quanto non possono più disporre dei loro fondi.
La sospensione delle transazioni di spesa sui conti dei contribuenti è un metodo motivazionale efficace, poiché molte società e cittadini, dopo aver notificato tale limitazione, depositano prontamente fondi per estinguere il debito.
Quali diritti ha il servizio fiscale federale?
Art. 31 del Codice Fiscale indica i diritti di base del Servizio fiscale federale. È questa organizzazione che di solito agisce da iniziatore al fine di prendere una decisione sulla sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti. L'istituzione ha anche la possibilità di utilizzare altri metodi per addebitare commissioni.
La misura per sospendere le operazioni di conto è applicata esclusivamente dalle autorità fiscali dirette. Inizialmente, le notifiche vengono inviate alle aziende o ai cittadini che devono trasferire un determinato importo di fondi per pagare i loro debiti. Se non vi è alcuna reazione da parte dei destinatari, i dipendenti del Servizio fiscale federale prendono una decisione sulla sospensione delle spese sui conti dei contribuenti. Viene formato un documento speciale, che viene inviato alle banche in cui sono presenti conti aperti della società o del cittadino. Sulla base di esso, i dipendenti delle organizzazioni bancarie bloccano.
Quali account non possono essere sospesi?
Questo processo può essere utilizzato sia in rublo che in valuta estera. Non è consentito applicare il blocco agli account:
- deposito, rappresentato dall'investimento di un determinato importo di fondi per un determinato periodo di tempo, pertanto di solito non effettuano operazioni di spesa;
- credito, destinato all'investimento nel pagamento di prestiti, poiché se questi fondi vengono utilizzati per altri scopi, il cittadino avrà un debito aggiuntivo verso la banca;
- in transito.
In genere, le banche stesse rifiutano di bloccare i conti di cui sopra, ma se un cittadino o un rappresentante dell'azienda riceve informazioni sulle sospensioni sui conti dei contribuenti, può rivolgersi direttamente alla banca per assicurarsi che le azioni necessarie siano eseguite sui conti di cui sopra.
Quali spese non possono essere bloccate?
La sospensione dei conti del contribuente implica l'impossibilità di eseguire varie operazioni di spesa, ma vi sono eccezioni, pertanto i fondi continuano a essere spesi per scopi quali:
- risarcimento per danni alla vita o alla salute dei cittadini;
- pagamento di alimenti;
- il calcolo delle imprese con i cittadini che lasciano il lavoro, pertanto, i salari rimanenti per gli ultimi giorni di lavoro, vari indennità di licenziamento, indennità di licenziamento e varie indennità sono necessariamente pagati;
- trasferimento di denaro per pagare varie commissioni, premi assicurativi o interessi e multe.
Le tasse vengono pagate al terzo posto nella coda di cui sopra, ma i fondi vengono trasferiti solo se i dipendenti della banca dispongono dei documenti di pagamento pertinenti.
In pratica, sono ammessi anche i costi delle procedure fallimentari presentate dall'ultima fase del fallimento.
Per tutte le altre operazioni, si verifica una sospensione nei conti del contribuente.
Ragioni per l'applicazione della procedura
Esistono diversi motivi per la sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti. Questi includono:
- la società o l'individuo non adempiono ai propri obblighi di pagamento di varie imposte, multe o penali e di solito ciò comporta il blocco dell'importo necessario per adempiere agli obblighi nei confronti del Servizio fiscale federale;
- la dichiarazione non viene presentata dal contribuente in modo tempestivo e il blocco viene di solito utilizzato se la documentazione non è disponibile entro 10 giorni dalla data stabilita;
- spesso la sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti costituisce una garanzia speciale che un cittadino o una società adempirà i propri obblighi nei confronti del Servizio fiscale federale.
Relativamente di recente, le autorità fiscali hanno l'opportunità di utilizzare tale misura di influenza in assenza di una dichiarazione nei termini.
La sospensione viene effettuata in relazione a tutti i conti dei contribuenti, pertanto non è possibile per lui utilizzare fondi detenuti in alcuna banca. Non ha alcun mezzo per l'ulteriore normale funzionamento dell'azienda.
In relazione a chi viene utilizzata tale misura?
La decisione di sospendere i conti dei contribuenti presso una banca viene presa in relazione a diverse società e persone. Un elenco completo è riportato nell'Art. 76 del Codice Fiscale e stabilisce che la procedura può essere utilizzata per:
- le società rappresentate da persone giuridiche e possono agire come contribuenti diretti o agenti fiscali;
- Imprenditori individuali che possono anche essere non solo pagatori di tasse, ma anche agenti fiscali;
- persone che non sono contribuenti o agenti fiscali, ma che allo stesso tempo hanno l'obbligo di presentare relazioni;
- notai o altri professionisti che svolgono attività privata;
- le banche;
- filiali dirette delle autorità fiscali.
Gli agenti fiscali sono persone che hanno l'obbligo di calcolare, trattenere e trasferire fondi al bilancio per pagare varie commissioni. Possono inoltre svolgere altre operazioni previste dall'art. 22 e 24 NK.
Processo di blocco
La stessa procedura di blocco è suddivisa in fasi successive, che devono essere seguite dai dipendenti del Servizio fiscale federale, altrimenti la loro decisione può essere contestata.
| Fasi di blocco dell'account | Il loro contenuto |
| Notifica al contribuente | Se vengono rilevati arretrati o i fondi destinati al pagamento delle imposte sono completamente assenti, i dipendenti del Servizio fiscale federale entro tre mesi dalla data designata devono inviare una notifica sulla necessità di trasferire fondi dalla società o dall'individuo. Se i fondi devono essere trasferiti con decisione dell'audit condotto dal Servizio fiscale federale, una notifica verrà inviata entro 20 giorni dalla fine del processo. Se gli arretrati non superano i 500 rubli, il documento viene inviato entro un anno. Alla morte del contribuente diretto, un reclamo deve essere inviato entro 1 mese dalla formalizzazione della successione da parte del suo successore. |
| In attesa di fondi | Alle imprese e ai cittadini vengono concessi 8 giorni lavorativi dopo aver ricevuto un documento in modo da trasferire i fondi necessari allo stato. |
| Processo decisionale | La sospensione delle operazioni sul conto corrente del contribuente è una procedura che viene eseguita dopo l'emissione della relativa risoluzione da parte del Servizio fiscale federale. |
| Invio di un documento a una banca | L'ordine viene trasmesso ai dipendenti delle banche in cui sono presenti conti di regolamento aperti del non pagatore. Allo stesso tempo, i fondi necessari possono essere addebitati dal conto se sono sufficienti a estinguere il debito. |
La violazione della sequenza delle azioni di cui sopra può diventare la base per contestare la decisione del servizio fiscale federale da parte del contribuente.
Caratteristiche della decisione di sospensione
La decisione di bloccare è necessariamente firmata dal capo di una specifica filiale del Servizio fiscale federale. Una copia di tale documento viene inviata al debitore stesso, da cui riceve informazioni sulla sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti. In questo caso, il documento viene trasmesso personalmente al ricevimento o inviato in modo tale che i dipendenti del Servizio fiscale federale abbiano avuto la conferma della sua ricezione.
Se questo documento non sarà disponibile per la società o l'individuo entro il periodo di tempo prescritto, questo potrebbe essere un buon motivo per contestare l'ispezione.
Una notifica viene inviata alla banca elettronicamente.
Posso usare ulteriormente i fondi?
Dopo il blocco, è consentito utilizzare denaro in alcuni casi:
- i fondi sono assegnati per pagare le tasse, pagare gli stipendi a un dipendente in pensione o sono destinati al trasferimento di indennità;
- ci sono più fondi nel conto del contribuente di quanti ne richiedano il Servizio fiscale federale, quindi viene bloccato solo l'importo necessario e il resto del denaro che l'individuo o la società possono gestire a propria discrezione.
In altre situazioni, la sospensione dei conti dei contribuenti in banca non consente di eseguire alcuna azione con i soldi disponibili sul conto. Il fatto è che una tale misura di influenza viene utilizzata specificamente per motivare cittadini e imprese a pagare tasse e multe in tempo.
Come sbloccare un account?
La presenza di sospensioni sui conti dei contribuenti è un momento spiacevole per qualsiasi organizzazione o singolo imprenditore. Ciò è dovuto alla mancanza della capacità di effettuare le operazioni necessarie con denaro. Pertanto, è necessario rimuovere il blocco il più rapidamente possibile. La cancellazione di tale decisione viene effettuata per diversi motivi:
- il contribuente ripaga i suoi debiti con il servizio fiscale federale e non solo le imposte stesse, ma anche gli interessi maturati e le ammende vengono loro versati e, allo stesso tempo, i documenti che confermano questa azione vengono sottoposti all'ispezione;
- vi è un trasferimento della dichiarazione al Servizio fiscale federale, a causa della mancanza di una decisione presa dall'ispezione per bloccare il conto, ma devono esserci prove documentali di tale azione;
- l'applicazione per sbloccare l'account viene trasferita al dipartimento FTS, e questo di solito è efficace se l'account ha più fondi di quelli richiesti dallo stato, ma la sospensione viene applicata per intero per l'intero importo.
La decisione di annullare la sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti viene presa dai dipendenti del Servizio fiscale federale il giorno successivo alla ricezione delle prove del rimborso del debito.
Funzionalità di blocco illegale
Spesso, i cittadini o le imprese ricevono informazioni sulla sospensione delle operazioni sui conti dei contribuenti e non vi sono motivi per questo processo. In questo caso, appare un blocco illegale delle operazioni. In tale situazione, l'ispezione deve trasferire gli interessi al contribuente per tutti i giorni di tale sospensione.
Nel calcolare gli interessi, tiene conto della quantità di denaro presente nel conto il giorno del blocco. Per il calcolo, viene inoltre applicato il tasso di rifinanziamento della Banca centrale applicabile il giorno della sospensione delle operazioni.
Quando l'FTS non può utilizzare il blocco?
Vi sono alcune situazioni in cui ai dipendenti del Servizio fiscale federale non è consentito utilizzare questo metodo di influenza sui contribuenti. Questi includono:
- mancanza di rendiconti finanziari nel periodo indicato;
- mancata presentazione puntuale di determinati pagamenti fiscali da parte dell'agente fiscale;
- la presenza di errori nella dichiarazione ricevuta;
- la mancanza di informazioni al momento specificato da parte del contribuente su quale sia il numero medio di dipendenti di un'azienda o di un singolo imprenditore;
- il servizio fiscale federale non ha inviato una dichiarazione al momento stabilito per colpa della società o dell'imprenditore stesso, poiché questo è spesso il motivo del malfunzionamento dell'ufficio postale o dell'operatore della rete di telecomunicazioni;
- la dichiarazione è stata firmata da una persona che non ha l'autorità appropriata.
Se i suddetti motivi vengono utilizzati dal servizio fiscale federale per applicare il blocco, l'ispezione può essere contestata in tribunale, dopo di che vengono riconosciuti illegali, quindi l'istituzione sarà costretta a pagare interessi alla società o al cittadino.
Quali sono le caratteristiche delle banche?
Non appena la banca riceve una notifica dal Servizio fiscale federale in merito al blocco del conto di una determinata società o singolo imprenditore, i suoi dipendenti eseguono le seguenti azioni:
- una notifica di sospensione delle operazioni viene inviata al cliente;
- i dipendenti del Servizio fiscale federale ricevono informazioni sull'importo dei fondi disponibili nei conti di un determinato contribuente;
- le spese del conto sono bloccate;
- non vengono aperti nuovi conti o depositi per la società o il singolo imprenditore;
- la chiusura dell'account non è consentita in presenza di denaro e, in caso di assenza, l'organizzazione può chiudere l'account entro due anni.
È possibile controllare la sospensione sui conti dei contribuenti direttamente presso una banca o presso una filiale del Servizio fiscale federale.
Se la società invia un ordine alla banca con la ricezione simultanea di una notifica da parte del Servizio fiscale federale sul blocco dei conti, la banca non può soddisfare la richiesta del cliente.
Caratteristiche del blocco in assenza di una dichiarazione
Il motivo per applicare la sospensione potrebbe essere l'assenza di una dichiarazione in un momento rigorosamente stabilito. In tale situazione, il blocco può aver luogo dopo che sono trascorsi 10 giorni dalla data di consegna del documento stabilita. La sospensione delle operazioni può essere imposta per un massimo di tre anni.
Per attuare il processo, viene inviata una decisione alla banca e il motivo deve essere indicato in essa. Viene presentato con informazioni sull'assenza di una dichiarazione e sono anche prescritti la sua forma, importo fiscale e scadenza.
Non è consentito utilizzare questo motivo se non è previsto il calcolo di anticipi, informazioni sul numero di dipendenti, rapporti contabili o documenti richiesti dal Servizio fiscale federale per il controllo fiscale. La mancanza di certificati nel modulo 2-NDFL inoltre non può servire come base per la sospensione delle operazioni sui conti.
Anche se si trovano errori nella dichiarazione presentata, è impossibile utilizzare questo metodo di influenza sui contribuenti. Pertanto, in una situazione del genere, è necessario solo informare la società o il singolo imprenditore del contenuto errato del documento, dopo di che viene concesso un certo periodo di tempo per correggere gli errori.
Motivi della cancellazione
Il lucchetto può essere rimosso non solo dopo il rimborso del debito, ma anche alla chiusura della società. Ciò non si applica agli imprenditori che decidono di smettere di lavorare, in quanto sono responsabili dei loro debiti con proprietà personali.
Inoltre, la sospensione cessa quando la società o il singolo imprenditore vengono dichiarati falliti, quindi iniziano le procedure fallimentari.
La riorganizzazione dell'impresa non è considerata un motivo per annullare la decisione del Servizio fiscale federale.
Pertanto, la sospensione dei conti di proprietà di diverse società o singoli imprenditori è un processo utilizzato dall'ispettorato fiscale per influenzare i contribuenti che non vogliono pagare le tasse in tempo o presentare le dichiarazioni necessarie. Questo metodo è considerato efficace, ma dovrebbe essere applicato in una rigorosa sequenza di azioni e tenendo conto delle norme della legislazione. In determinate situazioni, è consentito eseguire determinate operazioni sui conti e spesso le azioni del Servizio fiscale federale sono riconosciute illegali.In quest'ultimo caso, i contribuenti possono addebitare interessi da questa istituzione, il cui importo dipende dall'importo congelato nel conto.