כל חברה וכל יזם חייבים לשלם מיסים. ברוסיה ישנם מספר משטרים המאפשרים לך להעביר כספים למדינה בתנאים נוחים. לדוגמה, אתה יכול להשתמש ב- OCH. במקרה זה אתה צריך לשלם "במלואו". משטר מס זה מספק דיווח מס מלא, כמו גם מיסים רבים. פעילויות מסוגים מסוימים מאפשרות להשתמש במיסוי מיוחד. היום עלינו להבין מה עדיף לבחור - פטנט או UTII. על מה נועדו משטרי המס הללו? אילו יתרונות וחסרונות יש להם?
UTII
ראשית, נבין את ההגדרה של כל מצב. נתחיל במיסוי היחיד המפורסם ביותר על הכנסה מיושמת. זהו UTII.
משטר מס זה קובע תשלום מס אחד בלבד לאוצר המדינה - יחיד. הוא מחליף את תשלומי המס הבאים:
- הכנסה;
- רכוש;
- מע"מ.
UTII כינה "זקיפה". מונח זה מתרחש בתדירות הגבוהה ביותר. אבל מה עדיף לבחור - פטנט או UTII?
מיסי UTII
למעשה קשה לענות. אחרי הכל, לכל יזם פעילות והכנסה משלו. לכן, יהיה זה יתרון עבור מישהו להשתמש בפטנט, ולחלקם זה "זמן טוב".
כאמור, ב- UTII יזם משלם מס אחד בלבד - על הכנסה מחושבת. זה נקבע על סמך הרווח השנתי המשוער של אזרח באזור מסוים. שיעור המס הוא 15%. משמעות הדבר היא כי IP מועבר מדי שנה בצורה של UTII 15% מההכנסה המשוערת. יש לפרט מידע מפורט יותר בכל אזור ספציפי וביחס לפעילות כזו או אחרת.
דיווח UTII
מה לבחור - פטנט או UTII? ל"אומצה "מספר תכונות. לדוגמה, דיווח. זה ברבעון ברבעון. במקרה זה, ישולמו מיסים מדי רבעון.
חשוב לזכור כי יש צורך להגיש החזר מס לא יאוחר מהיום העשרים לחודש שלאחר הדיווח. ואתה צריך לשלם למדינה לפני ה -25 באותה התקופה.
חשבונאות עבור הכנסות ב"זדקף "אינה ניתנת. SP אינה צריכה לשמור ספר על הכנסות והוצאות.
מגבלות UTII
UTII, STS או פטנט - מה עדיף ליזמים מודרניים? בבחירת מערכת מס, חשוב לקחת בחשבון את ההגבלות על יישום עקרונות מסוימים של שומת המס.
כך, למשל, לא כל הפעילויות יכולות לעבוד "על זקיפה". כלומר:
- טיפול בילדים וקשישים;
- בישול בבית;
- שירותים בתשלום;
- שירותי סבלים;
- אימונים ושיעורים;
- עבודת בלשים;
- פעילויות אבטחה;
- שירותים רפואיים;
- שירותי טיול;
- ציד וציד;
- שיעורי ספורט בתשלום.
בכל המצבים הללו, אינך יכול להשתמש ב"הזדקף ". אלה לא המגבלות היחידות שעל אזרח לזכור.
ניתן להשתמש ב- UTII בחברות שמספר העובדים שלהן אינו עולה על 100 איש. ברגע שתגיע למגבלה זו, היזם הבודד לא יוכל להשתמש ב"אומצה ".
פטנט הוא ...
פטנט או UTII - איזו מערכת מיסוי היא הטובה ביותר עבור יזם? מומחים אומרים כי ניתן להסיר בקרוב את האפשרות השנייה של תשלום מיסים. לכן יש להתכונן מראש.
מערכת הפטנטים ברוסיה הוצגה לפני זמן לא רב. היא, כמו UTII, מספקת תשלום מס אחד בלבד. רק במקרה זה מדובר בתשלום, התלוי לאורך הפטנט.
מיסי פטנטים
במבט ראשון נראה ש- PSN זהה ל- UTII. זה למעשה לא המקרה. המס שיידרש יזם בודד עם פטנט לא רק תלוי בסוג הפעילות של הארגון, אלא גם במשך המסמך. בסיס המס יהיה 6%.
רכישת פטנט מותרת לכל תקופה שבין חודש לשנה. יתרה מזאת, המסמך יצטרך להוציא שוב. בעזרת פטנט משלם משלם המס מראש על בסיס הכנסה משוערת.
דיווח על פטנטים
פטנט או UTII - באיזו מערכת מס מומלץ ליזמים לבחור? הדיווח עם PPS ככזה אינו נעדר. יזם אינו צריך להגיש החזר מס לא בסוף החודש, לא בסוף הרבעון, או בסוף השנה.
המסים שיש לשלם (שווי פטנט) רשומים כדלקמן:
- אם הפטנט נרכש למשך 6 חודשים, אתה צריך לשלם לכל היותר 25 יום לאחר תחילת המסמך;
- פטנט עד שנה - 1/3 מהסכום לכל היותר 25 יום לאחר תחילת המשטר, היתרה - לא יאוחר מ 30 יום לפני סיום המסמך.
במקביל, היזם הבודד עם PSN צריך לשמור על ספר הכנסה. זהו תהליך חובה שלא ניתן לוותר עליו.
מגבלות ב- PSN
מה עדיף - פטנט או UTII בשנת 2017? כדי להבין זאת, על כל יזם לקחת בחשבון את התכונות הרבות של כל משטר מס. מהן המגבלות של פטנט?
כשמשלבים כמה מערכות מיסוי, הכנסות מפעילות לא צריכות לעלות על 60 מיליון. ככלל, לעיתים רחוקות ניתן לשים לב לתכונה זו.
לא ניתן להחיל את הפטנט בחברות שמספר העובדים שלהן עלה על 15 איש. פעולתו של ה- PSN מסתיימת גם במקרה של הפרה של תנאי תשלום המס.
בקשה לשימוש ב- SPE מוגשת בכל תקופת מס. כאשר UTII מבצע כזה אינו מסופק.
יש פעילויות באזורים שאינן קובעות מערכת מיסוי פטנטים. יש לציין חריגים אלה בכל עיר ספציפית.
שילוב
האם IP יכול לשלב UTII ופטנט? ו"מיושבת ", PNS ו- USN? תיאורטית, כן. החקיקה של הפדרציה הרוסית אינה אוסרת שימוש בו זמנית ב"פשטות "," זקיפה "ובפטנט. כל המצבים הללו משולבים זה בזה.
אך רחוק מתמיד ניתן להחיל PNS ו- UTII. כפי שכבר צוין קודם, פעילויות מסוימות אינן מאפשרות שימוש במערכת מס מסוימת. לרוב, בעיות בשימוש בו זמנית בפטנט וב"זיכוי "אינן מתעוררות.
תרומות חובה
האם יש צורך להשתמש בפטנט במקום ב- UTII? תשובה בהחלט לא תעבוד. אחרי הכל, לכל יזם יש דעה משלו בעניין זה.
יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לתרומות החובה שעל היזם הבודד לתרום. אנחנו מדברים על ניכויים ל- FSS ו- PFR. פטנט ו"זיכוי "אינם פוטרים אזרח מהתרומות חובה לכספים חוץ-תקציביים. בשנת 2017 הם מהווים כ 28,000 רובל בשנה (27,990 רובל).
מה לבחור - פטנט או UTII? אם מוערכים על ידי תרומות מוערכות, עדיף לבחור "הזקיפה". למה? באמצעות UTII אתה יכול להפחית את גובה המס בסך כל הניכויים לקרנות חוץ תקציביות "לעצמך", כמו גם ב 50% מהניכויים שנעשו לעובדים. עם PNS לא מופחת הפחתת מס.
יתרונות UTII
כעת ביתר פירוט על היתרונות והחסרונות של משטרי המיסוי שנחקרו. מה לחפש? מה לבחור במקרה מסוים - פטנט או UTII?
ל"הזרקה "היתרונות הבאים:
- קלות חשבונאות;
- חישובי מס פשוטים;
- היעדר עלייה בנטל המס עם הגדלת הרווחים;
- פטור מעיקר המסים;
- אפשרות להפחתת סכום תשלום המס עקב ניכויים לקרנות חוץ-תקציביות;
- אינך יכול להחיל CCP.
כמובן שעל כל יזם לחשב את סכום ההכנסה והמיסים המגיעים.יתכן שעם פטנט התשלומים יהיו פחותים.
החסרונות של "זקיפה"
כדי לראות את ההבדל בין UTII לפטנט, עליך לברר מהם היתרונות והחסרונות של כל מערכת מס. על הפלוסים של "זקיפה" כבר נאמר. ומה חסרונותיה?
ניתן לזהות בין החסרונות של UTII:
- מספר מצומצם של תחומי פעילות בהם ניתן ליישם מערכת זו;
- מאז 2018 בוטלו UTII;
- הצורך לשלם מיסים קבועים גם בהכנסות נמוכות;
- זה נדרש לנהל רשומות ולהגיש באופן קבוע החזרי מס עם FTS.
אולי אלה כל הפגמים שכולם צריכים לדעת עליהם. מה עם פטנטים?
יתרונות PSN
האם אני זקוק לפטנט עבור UTII? לא ככלל, יזם יכול לשלב מצבים אלה, אך לרוב משתמשים בהם בנפרד זה מזה. מהם היתרונות של פטנט?
ביניהם:
- פטור ממספר מיסים;
- שיעור מס נמוך;
- היעדר תלות בנטל המס על הכנסתם של יזמים בודדים;
- גמישות בתוקף הפטנט;
- אין צורך להשתמש ב- CCP;
- חוסר דיווח - אין צורך להגיש החזרי מס.
ניתן לראות כי עיקר היתרונות של הפטנט דומה ל- UTII. מכאן שמשטרי מיסוי אלה דומים בהיבטים רבים.
חסרונות בפטנטים
האם אתם מתכננים ייצור רהיטים? האם עדיף להשתמש בפטנט או UTII? על מנת לענות במדויק על שאלה זו, יש לברר אילו חסרונות יש ל- PSN.
ביניהם:
- רשימה מוגבלת של פעילויות שהמשטר עשוי לחול עליהן;
- פטנטים יכולים לשמש רק באמצעות IP;
- מגבלות חמורות על מספר העובדים;
- חוסר האפשרות להפחתת המס בגובה דמי הביטוח.
למשטר אין ליקויים מיוחדים יותר. פטנטים ברוסיה הופכים פופולריים יותר ויותר. במיוחד למי שעובד ללא עובדים.
מה משתלם יותר
בהתבסס על האמור לעיל, קשה למדי להסיק שעדיף להשתמש ב- IP לצורך פעילות מסוימת - פטנט או UTII. מה אומרים מומחים על כך?
אין תשובה מוגדרת. על היזם לשים לב ל:
- סכום הכנסותיהם;
- תכונות של כל משטר מס;
- סוג הפעילות;
- סכום המסים במקרה מסוים.
רק לאחר הערכת כל התכונות הללו ניתן יהיה לדבר בביטחון באיזה מצב הוא הטוב ביותר עבור היזם.
ככלל, PSN ו- UTII ניתנים להחלפה. "יבואן" יהיה רווחי יותר על ידי הפחתת מיסים על סכום התרומות ל- FSS ו- PFR. פטנט הוא יתרון בגמישות השימוש בו - ניתן ליישם אותו למשך חודש או למשך שנה שלמה. בנוסף, PSN פוטר את הנישום מניירת מיותרת בצורה של דיווח.
האם שטיפת מכוניות תיפתח? האם עדיף לבחור פטנט או UTII? במקרה זה, אין הבדל מיוחד בין מערכות המס הללו. אם אזרח מתכנן לעבוד זמן רב בצורה של IP עם שטיפות רכב, יהיה עליכם לתת עדיפות לפטנט. או אפילו מערכת המס המפשטת. אחרי הכל, UTII ברוסיה הולך להתבטל. בהתאם, אין צורך להסתמך על משטר המס זה. במקום זאת עדיף למצוא את המקבילה שלו.
USN, PSN או UTII
למרות כל היתרונות של פטנטים ו"זיכוי ", יזמים בודדים מעדיפים לרוב משטר מיסוי אחר. אנחנו מדברים על מה שמכונה "הפשטות" (USN). למה?
העניין הוא שהמצב הזה הוא סוג של אנלוגי של UTII ו- PSN. הוא מספק דיווח פעם בשנה (עד 30 באפריל). מיסים תחת מערכת המס המפשטת? תלוי בהכנסה האמיתית של החברה. לדוגמה, בעלויות גבוהות אתה יכול להשתמש במערכת המס עבור מס הכנסה מפושט "הכנסה פחות הוצאות" (ריבית של 15%). אם אין הוצאות בעת ביצוע פעילויות IP או שהן מינימליות, אתה יכול פשוט לשלם 6% מהרווח שנעשה בשנה. בנוסף, באמצעות מערכת המס המפשטת, מותר להפחית את המס על הניכויים שנעשו לקרנות חוץ תקציביות.
UTII, USN או פטנט - מה עדיף? כפי שמראה בפועל, יזמים מנסים לתת עדיפות ל"פישוט ". במיוחד כשמדובר ב- IP ללא עובדים. אבל בהתחלה אתה יכול לנסות את עצמך בפעילות מסוימת ולקנות פטנט במשך מספר חודשים.
סיכום
אז באיזו מערכת מס לבחור? החיפוש אחר המשטר "שלך" אינו משימה קלה. נושא זה נקבע על ידי כל יזם פרטני באופן עצמאי. גם "זקיפה" וגם "פישוט", וגם לפטנטים יש הרבה דברים משותפים. אך יחד עם זאת יש להם החסרונות והיתרונות האישיים שלהם.
מומחים רבים מציעים כעת לתת עדיפות ל- PSN. אחרי הכל, לאחר שה- UTII יפסיק לפעול ברוסיה, תצטרך לחפש את האנלוגי שלו. אז תצטרך לבחור בין פטנט או USN.
אם סכום ההכנסה לשנה אינו עולה על 60,000,000 רובל, אתה יכול לבחור בבטחה PSN. אחרת, IE חייב להשתמש ב- UTII. ניתן לתת תשובה מדויקת יותר רק על בסיס חישובים ספציפיים לסוג מסוים של פעילות בעיר מסוימת של הפדרציה הרוסית.