לעתים קרובות מאוד ישנם מצבים בהם אדם צריך לאשר את הכנסתו. זה יכול לקרות כשמבקשים הלוואה בבנק. שימוש בתעודת העסקה מיוחדת מאשר את כושר הפירעון של הלווה. יש לבקש מסמך זה בחשבונאות, הוא מוכן תוך זמן קצר.
במאמר זה אנו מציינים מה זה 2-PIT, במילים פשוטות. תמלול מס הכנסה אישי - מס הכנסה אישי. אישור 2-NDFL הוא מסמך המכיל מידע על ההכנסה העיקרית וסכום המס המוחזק. יש לה כוח משפטי במוסדות המדינה. התעודה נמסרת על ידי המעסיק עם הפרטים המדויקים של הארגון, עם חותם ולתקופה מסוימת.
מה מצוין בתעודה?
על האישור של טופס זה שהונפק על ידי הארגון לציין:
- מידע מלא על המעסיק (שם הארגון, פרטים).
- מידע על העובד (F. I. O., TIN, מספר DUL, כתובת).
- הכנסה חודשית ממוסה בשיעור של 13%.
- אם לעובד יש את הזכות לניכויים כלשהם (הם יכולים להיות סטנדרטיים, חברתיים או רכושיים), מידע זה מצוין באמצעות קודי ניכוי.
- גובה המס במקור.
- ואת מלוא סכום ההכנסה, הניכויים והמיסים.
על ידי דיווח טופס התייחסות 2-NDFL. עד היום הוא אומץ בצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה. יש גם הוראות כיצד למלא תעודה. מה זה 2-PIT (במילים פשוטות ניתן להסביר), רבים מתעניינים. ננסה לענות על שאלה זו ככל האפשר.
מי מונפק?
שקול מי רשאי לבקש מסמך זה. אז תעודות כאלה מנפיקות:
1. לאנשים עם הכנסה מהם המקורה במעביד מס.
2. לאנשים עם הכנסה שמעסיק אינו מסוגל לקיים מס.
הנוהל למילוי מסמך זה
אישור זה ממלא בטופס מיוחד. בצורה החדשה, בפינה השמאלית העליונה יש ברקוד מיוחד 3990 8018 שהוקצה על פי כללי נספח 1 לצו שירות המס הפדראלי של רוסיה. ואז הנתונים ממולאים לפי הסדר:
- התקופה לשמה הונפק התעודה;
- נתונים על סוכן המס (מתייחס למעביד);
- נתונים על אדם;
- הכנסה, מס במקביל 13% (כשממלאים מידע על הכנסות אלה הם משתמשים גם בקוד הכנסה מיוחד);
- ניכויי מס;
- הכנסה ומיסוי בסך הכל.
הפניה 2-PIT של הדגם הישן שונה מהחדשה.
מידע על נכונות מילוי האישור נחוץ הן לדיווחים לפיקוח המס והן לעובדי הארגון לבקשתם, למשל לבנק.
כל הנתונים בתעודה מצויינים ברובלים ובקופיקים, למעט סכום מס הכנסה אישי. המסים צוינו במלואם ברובלים. חיובים של עד 50 קופיקות אינם נכללים, וחיובים של 50 קופיקות ויותר עולה כלפי מעלה.
הנה מה זה 2-PIT במילים פשוטות.
לדוגמה, אתה יכול לשקול את כל הניואנסים של מילוי העזרה. לדוגמה, אנו מחשבים את סכום מס ההכנסה האישי בחודשי ובמשך שנה מלאה עבור איבנוב פיטר פדורוביץ ', עובד חברת Labyrinth LLC.
שכרו הוא 35,000 רובל בחודש.
בנוסף לשכר העובד צובר ומשולם:
- דמי חופשה - 10,000 רובל;
- תשלומים עבור שהייה בחופשת מחלה - 7,500 רובל.
איבנוב פ.פ. יש גם ילדים:
- הבן של שנת 1994, סטודנט בתיכון, במשרה מלאה;
- בת שנולדה בשנת 2002, לומדת בבית הספר.
העובד כתב בקשה לניכוי ילדים. קיימים מסמכים לאישור קבלת הניכויים.
ביולי 2016, בנו של איבנוב סיים את לימודיו באוניברסיטה, ובהתאם, מאוגוסט 2016 אין ניכוי מס. בעתיד איבנוב מקבל ניכוי לבת הצעירה. מה זה 2-PIT, במילים פשוטות, הסברנו קצת. אך עד כה לא נשקלו כל הניואנסים.
במאי 2016 רכש איבנוב נכס. מכיוון שלא קיבל בעבר ניכוי לרכוש, ביוני הוא הגיש הצהרה לחשבונאות לקבלת ניכוי רכוש לשנת 2016 בסכום של 1.5 מיליון רובל והודעה ממפקח המס על זכותו לכך, תחויב הניכוי מיוני 2016.
בנוסף למשכורת, העובד איבנוב קיבל סיוע מהותי בסכום של אלפיים רובל בפברואר ושש אלף רובל באוגוסט.
בנובמבר, ההכנסה החייבת במס עם עלייה בתחילת השנה עלתה על 350,000 רובל. בהתאם, החל מחודש נובמבר לא יחויבו ניכויים לילדים. כדי לחשב מגבלות אלה משתמשים בהכנסה חייבת במס. מה עוד עוזר להכיל 2-NDFL?
הערה
כדאי לשים לב לכלול מידע על העזרה החומרית הניתנת בתעודת 2-NDFL. אם הסיוע המהותי הניתן לעובד אינו כפוף במס הכנסה אישי במלואו, אין צורך להזין אותו בתעודה. אם הסיוע החומר ממוסה עד 4000 רובל, הוא מוזמן בתעודה.
כעת, מכיוון שיש לנו את כל המידע הדרוש, נשקול מילוי שלב אחר שלב בתעודת 2-NDFL (דוגמת מילוי מוצגת להלן).
תג עזרה
אז אנו עוברים למילוי שלב אחר שלב. בשדה "סימן עזרה" ציין:
1 - אם יש מידע על הכנסתו של הפרט ועל מס הכנסה אישי שנצבר, מנוכה והועבר;
2 - אם לא מופרשים מס הכנסה אישי (לא יאוחר מחודש לאחר סוף השנה).
אנו ממלאים את השורה "מספר התאמה" בעת הגשת האישור הראשוני וכשמסירת המידע המתוקן. אם האישור מוגש לראשונה, אז כתוב מספר 00, אם צוין, אז 01, 02 וכו '.
מה עוד מציע 2-NDFL החדש (טופס אישור)?
אתה יכול לבטל את האישור שהוגש על ידי הארגון בטעות. ואז בשורה "מספר התאמה" מצוין המספר 99, ובתעודה עצמה ממלאים רק פיסקה 1 ופסקה 2, עם מידע על החברה והפרט. לתעודה כזו יש תאריך מילוי חדש, אך המספר נשאר זהה. ביטול תעודה עשוי להיות נחוץ אם רואה החשבון בטעות הגיש מספר תעודות לעובד אחד או הגיש תעודה לעובד שאינו עוד בארגון. מהי הדרך הנכונה להתחיל להגיש בקשה למס הכנסה אישי 2? מילוי מדגם יעזור.
עזרה במילוי נוהל
הצגת המידע בתעודה מתחילה בנתונים על סוכן המס. החלק הראשון מכיל את ה- TIN, KPP, OKTMO, שם הארגון או מידע על היזם הבודד (IP), כתובת חוקית וממשית, מספר טלפון.
החלק השני מכיל מידע על האדם שקיבל את ההכנסה. Fit F.I.O., TIN, פרטי דרכון, מקום מגורים. אם היחיד זר, עמודים נוספים מוגשים בתעודה: TIN במדינת האזרחות; כתובת מקום המגורים בפדרציה הרוסית; קוד מיוחד של ארץ המגורים והכתובת במדינת המגורים הקבועה (כתובת אחת מוזנת) אז האישור 2-PIT מלא. מילוי הטופס לא יהיה קשה לאחר קריאת ההוראות.
מצב משלם המס
כיצד ממלאים את העמודות שנותרו? בשורה "סטטוס משלם המסים" נכנס אחד מהפריטים:
- 1 - הוא תושב;
- 2 - על ידי תושב שאינו תושב;
- 3 - על ידי מומחה מוסמך מאוד;
- 4 - מהגר המתגורר בחו"ל (זהו חבר בתכנית הממלכתית לסיוע ליישוב מחדש מרצון של עמיתים שבטים הגרים בחו"ל ולא תושבי מיסים);
- 5 - פליט שאינו תושב שקיבל מקלט זמני בפדרציה הרוסית;
- 6 - על ידי זר העובד על בסיס תעודה.
סעיף שלישי
יתר על כן, החלק השלישי בתעודה מכיל נתונים מדויקים על הכנסות וניכוי.הוא מכיל מידע על העובד שמקבל הכנסה במזומן על בסיס חודשי (או בתחילת השנה). כותרת הסעיף מציגה שיעורי מס הכנסה אישי. בדוגמה שלנו, יהיה קטע אחד, מכיוון שכל ההכנסה ממוסה בשיעור של 13%.
תעודה 2-NDFL (טופס שהונפק על ידי המעביד) הוא מסמך חשוב. על רואה החשבון או ראש הארגון לפנות אליו באחריות מלאה. מה הלאה?
עבור כל חודש בעמודה "סכום הכנסה" מוזנים סך ההכנסה שקיבל העובד לחודש. אם העובד קיבל בחודש כלשהו את הזכות לקבל ניכוי מס מקצועי וניכוי מס הכנסה בגין מס הכנסה אישי שלא במלואו, בהתאמה, מוזנים את הקוד וגובה הניכוי.
והכנסות כאלה, כמו דמי לידה או דמי לידה, פטורים לחלוטין ממס הכנסה אישי ואינם מוצגים בתעודה. ניתן לבצע שגיאות במס הכנסה דו-אישי, אך עדיף שלא. אז אתה לא צריך לבצע את ההתאמה, שתואר בהמשך.
החלק הרביעי מכיל מידע על ניכויים, מציין את קודם ואת הסכום הכולל של כל ניכוי. ניכויים כאן ניכויים שלא קשורים לתשלום מסוים במזומן. זה כולל ניכויים לילדים (לכל אחד בנפרד), לרכוש. ניתן לבצע ניכויים גם על העובד עצמו וגם על חברתי והשקעה.
בחלק החמישי, אנו מסכמים את ההכנסה, קובעים את בסיס המס ועושים את החישוב של מס הכנסה אישי. אנו רואים את סכום ההכנסה הכולל - הערך הכולל של העמודה "סכום הכנסה" מהסעיף השלישי. הזן את בסיס המס שלהלן, הוא מחושב כהפרש בין סך ההכנסה לסכום ניכויי המס. תיקון 2-NDFL מתבצע רק במקרים קיצוניים.
בשורה "סכום מס מחושב" מוזנים תוצר בסיס המס ושיעור המס. ואז אנו ממלאים את השורות במידע על הסכומים שהוחזקו, מיסים שהועברו, מופרזים יתר על המידה ולא מוחזקים.
בחזרה לדוגמה
בדוגמה שלנו, לעובד איבנוב:
- הכנסה כוללת - 423,500 רובל.
- סכום הניכויים - 9800 רובל. (לילד הראשון) + 14 000 לשפשף. (לילד השני) + 238,200 רובל. (לרכוש) + 4000 רובל. (סיוע חומרי שאינו חייב במס) = 266,000 רובל.
- בסיס המס יהיה 157,500 רובל.
- סכום המס הוא 20,475 רובל.
אם יוחלו שיעורים שונים על הכנסות העובד במהלך השנה, בהתאמה, סכום הנקודות 3-5 יהיה שווה למספר התעריפים שהוחלו.
חברות המעסיקות עובדים ממדינות "ללא ויזה" יזדקקו לתחום עם מידע על מקדמות מסוימות.
התאמת 2-PIT
לעתים קרובות נעשות טעויות גם בעת מילוי הטופס. במקרים כאלה מלא טופס חדש. שגיאות נפוצות בעת מילוי הן:
- אינדיקציה שגויה של קוד הניכוי;
- חותם אינו נכון;
- חתימה חסרה או סגורה של מנהל חשבונאי מורשה;
- שגיאות בסימן פרטי הארגון (במיוחד TIN, KPP, OKTMO).
אולם הנוהל לתיקון שגיאות נקבע גם הוא. הכותרת כוללת את השורה "מספר התאמה". מספרי ההתאמה הבאים מסופקים:
- מספר 00 נכתב בעת כתיבת הטופס הראשי;
- מספרים 01, 02 וכו 'נכתבים בעת כתיבת אישור תיקון במקום המסופק קודם, אחד יותר ממה שנכתב בתעודה הקודמת;
- מספר 99 נכתב בעת כתיבת אישור ביטול.
התעודה של 2-NDFL למשך שנה מניחה אותו דבר.
מסופק טופס הפניה מתקנת לתיקון שגיאות בטופס הראשוני, ומסופק טופס ביטול לביטול מידע שאינו הכרחי להגשה. אבל אם רשויות המס לא קיבלו את האישור (במקרה זה, נשלח פרוטוקול שמציין את שגיאות בקרת הפורמט), אזי מלא תעודה חדשה ולא התאמה. אך בעת מילוי אישור חדש, השורה "מספר התאמה" מציינת את המספר 00 ואת התאריך החדש. המשמעות היא שאתה צריך לשלוח מחדש את הנתונים של אדם מכיוון שתעודת ה- 2-NDFL לא התקבלה במשרד המס.
חשוב לדווח נכונה על 2-PIT.