החקיקה הנוכחית של הפדרציה הרוסית מנטרת בקפדנות את פעילות המס של ארגונים. למעשה, כל שנה קשה יותר ויותר לנהל דוחות כספיים ולעקוב אחר נכונות כל התשלומים והמשלוחים. הקושי הגדול ביותר בחשבונאות המס נותר עבור ארגונים בתחום הסחר.
איך חשבונאות בארגון
נוהל החשבונאות תלוי בגורמים רבים, כמו סטטוס החברה, מערכת המס המאומצת וסוג הפעילות המתבצעת.
יש לתעד את כל הפעולות העסקיות הנערכות על ידי הארגון, המכונה ראשוני. הם נערכים על פי הטפסים האחידים שהוצגו בעת ביצוע העסקה או במועד העמלה שלה.
החשבונית היא
ביצוע כל פעולה שעבורו נדרש ניכוי מע"מ מחייב את הארגון לערוך מסמך מיוחד הנקרא חשבונית. זהו המסמך הראשי החשוב ביותר. זה הכרחי לביצוע פעולות עסקיות בין שני הצדדים לעסקה (כלומר, גם מוכר הסחורה וגם קונה).
לפיכך, החשבונית היא המסמך האוניברסאלי היחיד המאשר כי הסחורה הועברה, העבודות נעשו והשירותים הניתנים.
ככלל, כאשר הסחורה נשלחת, מצורף למסמך זה שטר מטען או שטר מטען (אם המסירה מתבצעת על ידי חברת הובלה).
בשביל מה צריך
כדי לאשר את הזכות לניכוי מס ערך מוסף (מע"מ), עליך לספק חשבונית. כך, בעת ביצוע עסקה למכירת מוצר או שירות, הספק מחשב מע"מ על ידי הנפקת מסמך זה ורושם אותו בספר המכירה. הצרכן מבצע את הרשומה המתאימה בספר הרכישה. זה נותן לו את הזכות להחיל את האפשרות לניכוי מע"מ.
על סמך הפעולות שבוצעו על ידי שני הצדדים לעסקה, בסוף תקופת הדיווח, נשמרים רשומות להגשת נתונים להחזר המס. כתוצאה מכך הארגון מחשב את הסכום הכולל של תשלומי המס לתקציב.
באילו מקרים אין צורך
מסמך זה נדרש לארגונים שעבודתם חייבת במע"מ. כך, למשל, חברות העובדות עם קזחסטן יכולות להנפיק עותק אחד בלבד של החשבונית, מכיוון שהקונים אינם צריכים להגיש נתוני מע"מ.
בנוסף, מכיוון שהחשבונית היא מסמך שאינו חובה לכל הארגונים הפועלים בשטח הפדרציה הרוסית, ייתכן שלא יבוצע:
- אם הסחורה אינה כפופה במע"מ (למשל, סחורות ממכס, טובין לשיקום אנשים עם מוגבלות, ציוד רפואי מסוים).
- אם החברה מוכרת מוצרים קמעונאיים במזומן.
- אם הארגון נמצא במשטר מיסוי מיוחד (USCH, מס מפושט או זקוף, פטנטים שונים).
- התקבלה מקדמה על המסירה המתוכננת.
- הארגון מעביר את הסחורה ללא עלות.
דוגמה לאפשרות של אי הוצאת חשבונית היא שהבנק מחלק כספים חודשיים עבור שירותים בתשלום הניתנים לארגון. עם זאת, הוא אינו נדרש לערוך מסמך זה, מכיוון שסעיף הוצאה זה אינו כפוף למע"מ.
מילוי סדר
הנוהל למילוי מסמך הוא די פשוט ומאוחד, אולם למתחילים, מומחים בתיעוד ראשוני עשויים להיתקל במספר בעיות שאם אינן קשובות, הן מביאות לשגיאות קטלניות וביקורים של מפקח המס.
חשבונית לדוגמא:
- בתחילת המסמך יש לציין את תאריך המילוי ואת מספר החשבון (לפי הסדר).אם יש הפרה של המספר, לא יבואו על שום סנקציות, אך יש להקדיש תשומת לב מיוחדת למועדים - המסמך מונפק גם ביום סיום העסקה, או תוך 5 ימים לאחר מכן.
- הקפידו לשים לב במיוחד לפרטי שני הצדדים בעסקה. אם נעשית טעות, יש צורך לתקן בכל העותקים. אל תשכח שהחשבונית היא מסמך דיווח, לכן ציין את שם החברה המלאה, הכתובת החוקית, TIN ו- KPP.
- מידע מלא אודות הנמען והשולח.
- לאחר מכן, יש להזכיר את המספר הסידורי ואת מועד מילוי מסמך התשלום והסילוק (חשבונית לתשלום).
- בסופו של דבר המטבע מצוין (על פי OKV), שבאמצעותו בוצע התשלום.
זהו החלק הראשון של המסמך. לאחר מכן מלא את המידע הבסיסי בהתאם לעסקה.
פרטי העסקה העיקריים כוללים:
- מושא (נושא) החוזה.
- סמלים של המוצר בהתאם ל- OKEY (לדוגמא, מספר החלקים או ליטר) וקוד המוצר.
- כמות הסחורות ומחיר ליחידה אחת.
- מחירים עם מס ובלי. כמו גם סכום המע"מ עליו מתבצעת העסקה.
- בסוף (העמודות האחרונות בטבלה) מתווסף מידע על המדינה (למדינות זרות), שסחורותיה מעורבות בעסקה, ובמידת הצורך מספר הצהרת המכס.
החתימה המאשרת את תוקף הנתונים שצוינה חייבת להיות ממוקמת על ידי ראש החברה ורואה החשבון הראשי.
חשבונית ב- 1C
אם החברה פועלת ב- 1C, כל המסמכים חייבים להתבצע בתוכנית. במקרה זה, אחת משתי האפשרויות למסמך זה ממלאת: הנפקה או קבלת חשבונית.
כל אחת מהן מחולקת למספר אפשרויות אפשריות.
ניתן לחלק את החשבונית, שהונפקה על ידי החברה לקונה המוצר או השירות, בהתאם לסוג: תשלום מקדמה, מכירת טובין / שירותים, תשלום מקדמה של הקרן, תיקון.
החשבונית שקיבלה חברת הקונה מהספק / המוכר מתחלקת לסוגים הבאים: קבלה, תשלום מקדמה, תשלום מראש של הקרן וכן חשבון התאמה אפשרי.
אנו ממליצים לשמור על הנהלת חשבונות לא על דף נייר או במחברת, אלא להשתמש במערכות ייעודיות. ככלל, תוכניות אלה הינן אוטומטיות ומאפשרות לבצע טעויות הרבה פחות בחשבונאות ובחשבונאות מס.
בדרך כלל, תוכניות כאלה מהוות פריט הוצאות נפרד עבור החברה, ולעתים קרובות ניתן לייחס אותה לעלויות קבועות, מכיוון שבנוסף לקניית תוכנה יקרה, תזדקק להוצאות קבועות לתחזוקה על ידי מומחה של החברה המספקת 1C. עם זאת, תוכניות אלה זולות ואמינות בהרבה משירותיהם של רואי חשבון צד ג ', והרבה יותר קל לשמור בהן רשומות מס.