נקודת המבט המומחית ביחס ליעילות החקיקה האמריקאית בנושא מיסוי חשבונות זרים שונה בחוסר העקביות ובקוטביות של אומדנים. יש הסבורים כי נוצרת בעולם מערכת מתקדמת ויעילה של שיתוף פעולה בינלאומי במיסוי. כמעט כל המדינות המפותחות מסכמות הסכמים בין ממשלתיים על גביית מיסים מחשבונות זרים של משלמי המסים שלהם. מה שהחל בשנת 2010 כחלק מחוק ה- FATCA האמריקאי, ממשיך בתהליכים אחרים ברחבי העולם.
העיסוק הכספי של העולם?
למתנגדים יש הערכה שונה לגבי המתרחש. המתנגדים לחוק FATKA סבורים כי במהלך השנים האחרונות חלה ארצות הברית כיבוש פיננסי דומם שלא נאמר.
טענותיהם: חוקים אמריקנים מודרניים נבדלים על ידי ה"גלובליזם "הטריטוריאלי שלהם. יישומם מופקד לרוב על אזרחים וחברות במדינות אחרות. הביטוי המובהק ביותר לחוצנות כזאת הוא ניכוי מס FATCA.
הקשר של החוק
הדיבורים על נאותות החוק החדש נמשכים זמן רב: הרעיון עלה יותר מיום אחד. הרקע לאימוץ החוק היה המאבק חסר התקדים של המדינה למען גביית המסים המלאה.
במהלך הדיון בקונגרס האמריקני, נתוני ההפסדים הכספיים היו מדהימים. עקב יצירת תוכניות בוציות מחוץ לחוף, ההפסדים בתקציב הסתכמו בכמאה מיליארד דולר אמריקאי בשנה.
"ולהסתיר כסף מחוץ לחוף" - הביטוי הפך לקלאסי אפילו בסדרה על אהבה. אך לדברי בלשי מיסים ומומחים, הכסף הוסתר לא רק בחוץ לארץ, אלא פשוט במדינות אחרות בעולם. לאזרחים אמריקאים יש הרגל רע לשמור את כספם בבנקים זרים ובמשרדים פיננסיים אחרים. זה לא התאים לחוק המס האמריקני, לפיו אזרחי ארה"ב צריכים לשלם מיסים רק לתקציב ארצם, ללא קשר למקום בו התקבלה ההכנסה העיקרית.
שחקן פיננסי עצמאי על המגרש
ארה"ב היא המדינה היחידה שלא נותנת את תשומת הלב הקטנה ביותר לגורם הטריטוריאליות בענייני מיסוי. ברגע שאדם מקבל דרכון של אזרח ארה"ב (ואפילו כרטיס ירוק), הוא הופך באופן מיידי לנושא תשומת הלב הצפויה של מס הכנסה - משרד המס בארה"ב.
אם, למשל, מומחה אמריקני מכהן בתפקיד גבוה בחברה רוסית ומקבל משכורות תחרותיות גבוהות עם תשלומים שונים ובונוסים ארגוניים, הוא ייאלץ לשלם יותר ממסים משמעותיים לאוצר האמריקני.
איך זה התחיל
ה- FATKA המפורסם הוא הגרסה הרוסית לקיצור האנגלי FATCA - החוק לדיווח מס על חשבונות זרים. חוק זה כמעט בן עשר: הוא אומץ בשנת 2010 כשיטה למאבק בהעלמת מיסים. בארצות הברית, עבירות מס נחשבות באופן מסורתי למאמרים כבדים עם תנאים וקנסות לא נעימים מאוד.
אבל אם מוקדם יותר היו תכונות אלה אך ורק עניין פנימי, הרי שמאז 2010, ארגונים פיננסיים זרים היו מעורבים במחזור זה. כעת הם נאלצו לדווח לשירות הפדיון האמריקני על תזרימי המזומנים של לקוחותיהם, שהיו משלמי מיסים אמריקאים.
הימנעות מדיווח מסוג זה, סיכנו בעלי ממון זרים ליפול תחת סנקציות חמורות, כולל קנסות ואף סגירת חשבונות כתבים בבנקים בארה"ב.
שוויץ נכנעה ראשונה
הכל התחיל במאבק לחשיפת סוד שאינו ניתן לערעור במשך מאות שנים. זה היה מידע על הפיקדונות של אמריקאים בבנקים שוויצרים, שוושינגטון חשבה כמעלימי מס. התברר כי באותה תקופה רק לבנק שוויצרי אחד UBS היו כסף פטורים ממס בבעלות 52,000 אזרחים אמריקאים.
בתגובה לבקשה של משרד המשפטים האמריקני, UBS נאלצה לשלם קנס בסך 780 מיליון דולר. במקביל, חשף הבנק ארבעת אלפים שמות של משקיעים אמריקאים. זו הייתה תחילתה של הדרך המנצחת של רשויות המס, כנפיהן גדלו. על רקע זה נוצר פרויקט FATKA - החוק האמריקאי בנושא מיסוי חשבונות זרים.
הלם בקהילה
גופי מדינה ובנקים של מדינות שונות הגיבו בשלילה לאימוץ חוק FATKA. יתרה מזאת, אנו יכולים לומר שזה היה הלם שכרוך בגידול חסר תקדים של תלות בארצות הברית, בה היו בנקים אירופאים במשך זמן רב וללא חוק חדש.
כל הנקודה הייתה תכונה אחת בתפקודה של המערכת הפיננסית העולמית, ואיפשרה לארצות הברית לשלוט בה. זה המונופול של הדולר האמריקאי שהוא מטבע בינלאומי. הרוב המכריע של ההתנחלויות הטרנס-לאומיות נעשה בדולרים אמריקניים ובאמצעות מערכת הבנקאות האמריקאית. הבורסה בניו יורק היא מקום מועדף למקם ניירות ערך של חברות ובנקים גדולים מכל העולם.
כמה מומחים פיננסיים מאמינים כי המצב הנוכחי עם התכתיב הפיננסי האמריקני נוצר כתוצאה מפעולות ממוקדות של ארצות הברית בעזרת מערכת הפדרל ריזרב המפורסמת שלה. פעולות אלה נקראות יצירת "מערכת פיננסית ממוקדת דולר." ישנם גם מתנגדים לגרסה התיאולוגית של הקונספירציה, שתואר בהמשך.
אך בעוד שלפני הנהגת חוק FATKA, הבנקים היו תחת השפעה עקיפה של ארצות הברית, התוכנית החדשה למאבק בפורעי מס אמריקאים הובילה לשליטה ישירה בבנקים בעולם על ידי רשויות המס בארצות הברית. אם אתה מסתכל, המערכות הפיננסיות העצמאיות של מדינות שונות בעבר החלו למלא את התפקיד של ענפי מס וסוכנויות אמריקאיות אחרות.
מים מחדדים אבן
זה דבר אחד להעביר חוק במדינה שלך. זה די אחר להסכים על הוצאתו להורג על ידי מדינות זרות, במיוחד על רקע שלילי כללי וזרם של מאמרים ביקורתיים בתקשורת. משרד החוץ האמריקאי קיבל על עצמו משימה קשה זו. הוא החל במשא ומתן על הסכמים בינלאומיים חדשים על מה שמכונה דיווח חוצה גבולות.
רשויות המס האמריקאיות הציעו שני מודלים של אינטראקציה לבחירה. האפשרות הראשונה כללה דיווח לרשויות המס המקומיות, אשר בתורו שלחו מסמכים מאוחדים לארצות הברית. המודל השני כלל דיווח ישירות לרשויות המס בארצות הברית.
הפתגם "אבן משחיזת מים" אידיאלי לעבודה קשה וסבלנית של משרד החוץ האמריקני מכל מדינה בעולם. לפני שהחוק נכנס לתוקף ביולי 2014, לא כל המדינות חתמו על הסכמי FATCA סטנדרטיים.
כדי לא להיפטר מעונשים בשנת 2014 הומצאה פשרה: "הסכם עיקרי" שנחתם על ידי כמה מדינות על כוונות עתידיות.
שלוש שנים לאחר מכן נחתם הסכם (או "הסכם עיקרי") ב -113 מדינות בעולם.
ההשלכות
אי עמידה בדרישות חוק FATKA מהווה סיכון משמעותי לבנקים בכל מדינה, כולל רוסית. אופי הסיכונים הללו קשור הן למוניטין של הבנק והן לקנסות בצורה של משיכה של 30% מהכספים במסגרת העברות בינלאומיות.
הפסדי מוניטין הם אובדן האמון בקהילה הבנקאית הבינלאומית. מנקודת מבטם של קהילה זו, מוסדות פיננסיים שאינם מעורבים במערכת FATKA הם שותפים פוטנציאליים לא רצויים בגלל הלבנת הון, העלמת מס וכו '.
בנוסף לצרות אלה, ניהול עניינים כספיים עם בנקים מחוץ למערכת FATKA החל להביא עלויות נוספות הקשורות לפעולות ניהוליות נוספות. זה היה מעגל קסמים: ככל שהבנקים קיבלו יותר את תנאי ה- FATKA, כך היה קשה יותר לבעלי הון עצמאי לעבוד.
FATKA ומשרד החוץ הרוסי
בהקשר הרוסי החוק FATKA קשור בסתירות חקיקתיות מתמשכות. ראשית כל זה נובע מסודיות בנקאית ומיסוי וכן על סודיות נתונים אישיים. בנוסף, ניכוי 30% מהכספים בצורה של עונשים אינו בשום דרך לגיטימית, מבחינת החוקים הרוסים.
כמובן שמשרד החוץ הרוסי לא יכול היה לעמוד בצד והביע דעה על הפרת ריבונותן של המדינות, והכי חשוב - סתירות עם החוק הרוסי. אילוץ דרישות המס של מדינה זרה וסעיפי חוק אחרים הופך את זה בלתי מקובל על מוסדות בנקאות רוסיים לשתף פעולה עם סוכנויות הכנסה פנימיות בארה"ב. נקודת מבט זו הושמעה במכתב מיוחד של משרד החוץ של ה- RF בשנת 2014, אז נכנס לתוקף חוק FATKA.
פתרונות בנקאות עצמאיים
כך או אחרת, בנקים רוסים היו צריכים למצוא פתרונות לפעילות עתידית רגילה ברמה הבינלאומית. אין הסכם בין-עירוני לחוקי FATKA עם רוסיה. לפיכך היה על כל בנק להצטרף למערכת באופן עצמאי בעזרת הסכמי הצטרפות.
נוסח הסכמים מסוג זה מכיל מידע שרשויות המס האמריקאיות שומרות לעצמו את הזכות להעריך את הדוחות שהם מספקים ומידע נוסף לצרכי FATKA מבנקים רוסיים. זכות זו מאפשרת להם להחריג את הבנק מרשימת הארגונים המצטרפים למערכת FATKA אם הדיווח שלו יפסיק להתאים להם.
ללא תיאוריות קונספירציה
מבקרי תיאוריות הקונספירציה מצביעות על כך שרשויות המס בארצות הברית אינן דורשות, אך מבקשות ממוסדות פיננסיים זרים להודיע להם אם ישנם אנשים מסוימים עם אזרחות אמריקאית בקרב לקוחותיהם.
ברמה הרוסית הממלכתית, חוק מעמדו של FATKA נותר לא ברור. משרד האוצר מתייחס למסמכים ישנים וסבור כי ההסכם בין ארה"ב לפדרציה הרוסית "בנושא מניעת מיסוי כפול והעלמת מיסים ..." שנמצא בתוקף מאז 1992 יספיק.
באשר לחוק FATKA הנוסח האירופי, המדינות המפותחות ביותר, החל מ בריטניה, גרמניה וצרפת, סיכמו זה מכבר הסכמים עם ארה"ב הפוטרים בנקים מקומיים מהסכמים נפרדים. יתר על כן, הסכמים אלה הם בעלי אופי דו צדדי: ארצות הברית תעביר גם מידע על חשבונות אמריקאים של אזרחי אירופה לשירותי המס של מדינות שותפות.
ההיסטוריה של הנהגת חוק ה- FATKA היא מקרה מצוין למחקר התנהגותי בהקשר של שיתוף פעולה בינלאומי בהקשר של גלובליזציה.