מלאי השקעות פיננסיות: פעולת מלאי, רישום

תהליך ביצוע ביקורת על ידי ארגונים חיצוניים או המשאבים של החברה בנוגע לגודל הכספים שבוצעה בפועל לרכישה ותחזוקה של ניירות ערך, כמו גם נכונות הנתונים שנמסרו ומילוי דוחות כספיים נקרא מלאי של השקעות פיננסיות.

הרעיון

השקעות פיננסיות הן השקעות בהון התחלתי של חברות, בניירות ערך, הוצאות שונות שנועדו להשיג מסמכים כספיים ממלכתיים, הלוואות שהונפקו.

השקעות כספיות כוללות:

• מסמכים כספיים ממלכתיים;
• מסמכים כספיים של ארגונים ומפעלים;
• השתתפות בהון בהון התחלתי של חברה;
• חלק מסוים ממניות החברה;
• חשבון הפקדה;
• חשבונות חייבים, שהזכויות בהן הגיעו על בסיס חוזה ספציפי.

סווג את ההשקעות הכספיות כדלקמן:

1. בהתאם להשפעה על ההון המורשה:

• מכונן: מניות, חוזי השקעה וכו ';
• לא מגבש: אג"ח, חוזי חיסכון וכו '.

2. על ידי בעלות:

• מדינה;
• פרטי.

3. לפי בגרות:

• לטווח ארוך: תקף ליותר מ 12 חודשים;
• לטווח קצר: תקף עד שנה.

איזה בדיקה

מלאי של השקעות כספיות, הרגולציה שלה, המועד האחרון ורשימת האובייקטים שנבדקו נקבעים בחוק ונקבעים על ידי החברה עצמה. כדי לא להעלות שאלות מיותרות בעתיד, עדיף לתקן את כל הניואנסים של תהליך זה במדיניות החשבונאית של החברה.

לפני שתתחיל לבדוק, עליך לבדוק אם הנכסים וההפקדה שלהם בחשבון 58 עומדים בדרישה. כדי שהחשבון יעמוד בכל הדרישות, עליו לעמוד בשלושה תנאים:

1. מסמכים שהוצאו להורג כראוי על הזכות להחזיק נכסים והכנסה מהם.
2. היכולת להעביר לחברה סיכונים שונים על נכסים אלה.
3. היתרון האמיתי האפשרי של השקעה כספית.

על מנת לספק מידע אמין במהלך המלאי, יש לבדוק את ההוצאות בפועל על ניירות ערך, בירות של חברות אחרות והלוואות שהונפקו. הנהלת חשבונות מביאה בחשבון על בסיס המסמכים הבאים:

• הסכם;
• מערכת תשלום;
• חשבון;
• מסמך המאשר את ההעברה;
• מסמכים ראשוניים אחרים המוכיחים את עובדת ההעברה.

אם הונפקו הלוואות, יש צורך לבדוק את זמינות צבירת הדיבידנד ואת נכונותן.

מכיוון שהשקעות פיננסיות הן השקעות, לפני שתבדוק, עליך לוודא את הדברים הבאים:

• ביצוע נכון של מסמכים ראשוניים;
• עמידה במציאות של ערך ההשקעות;
• צירוף מקרים של הסכום הריאלי של ניירות הערך עם רשומות חשבונאיות;
• השתקפות במועד בדוחות הכספיים של החזר ההשקעה.

אם ניירות הערך נמצאים בחברה, אזי מלאי של השקעות כספיות מתבצע יחד עם אימות מזומנים בדלפק הקופה. אם הניירות נמצאים בכספות מיוחדות, ההמחאה מורכבת בהשוואת יתרות על רישומי חשבונאות והצהרות שהוגשו על ידי הכספת.

פעולת האימות

יש לרשום מלאי של השקעות פיננסיות, ואת תוצאותיה לכלול בצורה מיוחדת INV-16 למלאי. טופס זה חייב להכיל את כל המידע הדרוש ולעמוד בחלק 2 של סעיף 9 לחוק הפדרלי מס '402. זה כולל את הפרטים הבאים:

1. שם המעשה.
2. מתי גויס.
3. שמה של החברה שערכה את המעשה.
4. סוג הפעולה.
5. יחידת מידה.
6. עמדתו של האחראי לביצוע הביקורת.
7. חתימת משתתפי המלאי.

יש לאשר את פעולת מלאי ההשקעות הכספיות, שמדגם צריך להגיש לראש לתמורה, ולהיכנס למדיניות החשבונאית של החברה.

דוגמה חיווט

חשבון 58 לוקח בחשבון ומנתח את כל ההשקעות של החברה. כאשר מבוצע מלאי של השקעות פיננסיות, על רישומי חשבון להתאים לפעולות אמיתיות עם ניירות ערך או הלוואות.

קחו דוגמה לעיצוב סטנדרטי.

1. חיוב 58.2, אשראי 75.1: קבלת מניות כהשקעה של המייסד בהון המורשה של הארגון. המסמך הבסיסי הוא פרוטוקול החלטת המייסדים.
2. חיוב 58.1, אשראי 98.2: השתקפות הערך של ניירות ערך שהתקבלו בהצלחה בהכנסה נדחית. פעל לשקף את הפעולה - מסמך המאשר את עובדת ההעברה.
3. חיוב 76.1, אשראי 58.1: מחיקה של ניירות ערך מבוטחים עקב פיצוי מהמבטח. המסמך המשקף את חוזה הביטוח לעסקה.
4. חיוב 90.2, אשראי 58.1: הכרה בהוצאות מניירות ערך שנמכרו. ההסכם הבסיסי הוא מסמך שלפיו צד אחד מעביר את הסחורה, והשני מקבל ומשלם כסף עבורו.