חלקים שהושלמו כהלכה במאזן הם חלק חשוב מאוד מהחברה המדווחת. אכן, מידע זה הוא זה המשמש לניתוח הפעילות הכלכלית של החברה על מנת להפחית הפסדים ועלויות, כמו גם כדי למצוא את הרזרבות הפנימיות של המיזם.
מהו מאזן
יש להבין את מונח זה כהצהרה מאוחדת המשקפת את מצב כספי החברה במונחים כספיים, הן על פי מקור, מיקום והרכב (נכסים) והן לפי תזמון התשואה והמטרה (התחייבויות).
הערך של המאזן הוא שניתן להשתמש בו לניתוח הפעילות הכלכלית של המפעל להפחתת הפסדים ועלויות, וכן לזיהוי עתודות פנימיות. שימוש ביתרה יכול גם משתמשים פנימיים וגם חיצוניים (נושים, בעלי מניות, בנקים, מייסדים).
מבנה המאזן
כדי לשקף מידע בצורה שיטתית, להצהרה יש מבנה מסוים. על פי החקיקה הקיימת, לכל עסק צריכים להיות 5 מדורי איזון. ביצוע עיקרון זה חשוב להכנת דיווח מוסמך ונכון. בנוסף, לכל חלק מההצהרה יש צורה של טבלה אנכית עם שורות מלאות. המרכיבים העיקריים במבנה הם כדלקמן:
- נכסים שאינם שוטפים;
- נכסים שוטפים;
- הון ועתודות;
- התחייבויות לטווח ארוך;
- התחייבויות שוטפות.
שתי הפסקאות הראשונות מתייחסות לאחד משני סעיפי המפתח, המכונה "מאזן הנכסים", שלוש הנותרות הן חלק מהסעיף "התחייבויות".
מה הכוונה בנכס
כל מיזם העוסק בפעילות עסקית פועל כישות משפטית שבבעלותה משאבים כספיים ספציפיים. בתהליך ההתאגדות מועברים לחברה נכסים שאינם שוטפים, שגודלם ומבנהם עשויים להשתנות במהלך העסק.
מאזן הנכסים מציג את הכספים שיש לחברה ובהתאם היא משתמשת. זהו פרק 1 מהיתרה. הוא עשוי להכיל מידע על סוגים שונים של משאבים ארגוניים.
נכסים שוטפים
במקרה זה, אנו מתכוונים לאותם כספים של החברה שמשתמשים בהם יותר משנה. הסעיפים החשובים ביותר בסעיף זה הם רכוש קבוע, נכסים בלתי מוחשיים, השקעות הון כספיות ארוכות טווח ולא גמורות.
אם ניגע בנושא של נכסים בלתי מוחשיים, ראוי לציין כי טור זה מציג רק מידע אודות הזכויות בנכס בודד (מוניטין עסקי, הוצאות ארגוניות וכו '). שווי קבוצת נכסים זו מועבר להוצאות פחת.
משאבי עבודה
נכס המאזן כולל סעיף זה המשקף מידע על כספי החברה המשמשים לאורך השנה. המבנה של פרק זה הוא כדלקמן:
- חייבים;
- פריטי מלאי;
- מזומנים והשקעות לטווח קצר.
בנוסף לקבוצות המפתח הללו, יש גם פרק המשנה "רזרבות", בו נרשמים שרידי הערכים. המאמר המשקף חומרי גלם מכיל מידע על חומרים מוצקים ועזרים, מלאי חומרי גלם, רכיבים, מוצרים מוגמרים למחצה, מכולות ומוצרי חומר אחרים.
אחד המרכיבים העיקריים בניתוח חשבונאות הוא בקרת חייבים.יתר על כן, אם אינדיקטור זה חורג מהנורמה, הדבר נובע רק מהעבודה המאורגנת לא מספיק של הארגון (זיהוי בטרם עת של גניבה, מחסור ומעילה במזומן, כמו גם פריטי מלאי).
מאזן
תהליך גיבוש הצהרה זו מצטמצם למילוי כל השורות בטופס מס '1. ראוי לציין כי בהתאם למאפייני הנכס המופעל וניהול פעילויות עסקיות רשאי המיזם לבצע התאמות לטופס זה.
גם הנכס וגם יתרת ההתחייבות מורכבים מרצף שורות מסוים, שכל אחד מהם מלא במידע הנוגע לאינדיקטור ספציפי למצבה הכלכלי של החברה.
כתנאי מפתח למילוי נכון של קטעי האיזון, אתה יכול לקבוע את ההתאמה המדויקת של אינדיקטור מסוים ואת הקו לתוכו הוא נכנס. כמו כן, בכל הקווים שהוקמה על ידי המיזם צריכים להיות ערכים כספיים. אם עבור אינדיקטור כלשהו מתקבל סכום אפס, עליך לספק הסברים לגבי מאמר זה במאזן.
לאינדיקטורים הכוללים המציגים את קטעי המאזן צריכים להיות אותם ערכים. במקרה זה משתמשים בהיגיון פשוט מאוד: "נכסים" מראים את בסיס המשאבים שיש לארגון, ו"התחייבויות "מסבירים כיצד נכס זה התקבל בסכום המצוין.
מה צריך לתקן בחלק הכותרת
עריכת המאזן כרוכה במילוי שדות אלה. עליהם להיות מעוצבים כראוי, עם כל המידע הדרוש. מה יש לציין בחלק הכותרת:
- שם הארגון;
- מועד הדיווח בו ערוך המאזן;
- TIN שהוקצה לנישום;
- קוד בעלות וצורתו החוקית (כאן עליך לציין מידע על הארגון על פי OKOPF);
- סוג הפעילות המוגדרת כמפתח בהתבסס על הדרישות של מסמכי רגולציה שאושרו על ידי הוועדה לסטטיסטיקה של המדינה של הפדרציה הרוסית;
- יחידת המדידה (אנו מדברים על הפורמט בו מוצגים אינדיקטורים מספריים);
- כתובת איפה החברה נמצאת;
- המועד שנקבע לדוחות הכספיים השנתיים;
- יום שליחה / קבלה (עליך לציין את התאריך הספציפי בו נשלחו הדוחות הכספיים, וכן את זמן קבלתה בפועל על פי הבעלות).
לפני מילוי סעיפי המאזן, כדאי לשים לב למידע זה, שלמרות שהוא אינו מפתח, אך נחוץ לדיווח מוסמך.
חבות מאזנית
יש להבין במדד זה את סכום ההתחייבויות או מקורות הנכסים של החברה. חלקים כאלה בצד ההתחייבות של המאזן כארוכי טווח ו התחייבויות לטווח קצר שימש לרישום סכומי הלוואה והלוואות מצטיינים, כספים שאולים וחובות חברה לקבלנים וספקים.
פרק זה מכיל גם מידע על כספים ששמורים על ידי החברה.
באשר למאמר "הון מורשה", הוא מכיל נתונים על סכום הכספים שהקצו בעלי המפעל לפעילות כלכלית. בעת קביעת מקור הכספים ניתן להשתמש באחד מארבעה שמות מפתח:
- הון רשום;
- תרומות הדדיות;
- קרן סטטוטורית;
- - הון מניות.
במאמר "הכנסות שמורות" בא לידי ביטוי יתרת הרווח בסוף שנת הדיווח שלא נוצלה.
כיצד למלא נכון שורות פסיביות
הכנת המאזן מרמזת על המבנה והתנאים הבאים למילוי פרק זה:
- הון רשום. סכום ההון הרשום מוצג כאן.
- הפרשות לתשלומים והוצאות עתידיות.במקרה זה, יש צורך לסכם את היתרות שלא נוצלו במהלך השנה ואת הכספים שהועברו לשנה הבאה (נרשמו בדוחות הכספיים השנתיים).
- הון עתודה. מילוי מאמר זה של המאזן כרוך בהזנת מידע על הסכום שנותר מההון המקורי.
- הכנסה נדחית. כאן נרשמת כמות המזומנים שהתקבלה במהלך תקופת הדיווח, אם כי לתוכנית יש קשר לתקופות שלאחר מכן.
- רווח. מאמר זה מכיל מידע על הרווח שהושג כתוצאה מפעילותו העיקרית של העסק במהלך התקופה. במקרה זה, הסכום שהוצא במהלך זמן זה מנוכה.
- חשבונות לתשלום. כאן עליך לציין את סכום החובות שיש לחברה לנושים.
מלא את טבלת הנכסים
מאמרי מדדי איזון המציגים מידע על נכסי הארגון ממלאים כדלקמן:
- רכוש קבוע. בעמודה זו עליך לציין את הערך הכולל הראשוני של נכס החברה (רכוש קבוע). במקרה זה, יש לנכות את סך הפחת הכולל שנעשה בתהליך השימוש בכל סוג נכס.
- השקעות הון. כאן עליך להציג את הסכום שהוצא לבנייה, או לציין את ערך ההזמנה ששולם בעבר.
- נכסים בלתי מוחשיים. מאמר זה נועד להציג את שווי כל הנכסים הבלתי מוחשיים שבבעלות המפעל. במילים אחרות, הבסיס קבוע לפיתוח החברה ורכישת נכס בניכוי פחת.
- ציוד. סעיפי המאזן הקשורים לנכסים כוללים מאמר כזה שנועד לקבוע את המחיר הרלוונטי בעת הרכישה.
- ערכים חומריים. מאמר זה מציג את העלות הכוללת בפועל של משאבי חומר כגון חלפים, דלק, מכולות וכו '.
- עבודה בתהליך. במקרה זה, אנו מדברים על כמות ההוצאות שנגרמו לרכישת מוצרים מוגמרים למחצה, חומרים, חומרי גלם וכן הלאה. זה רלוונטי להשתמש בעלות הסטנדרטית.
- השקעות פיננסיות. קו זה משמש לקביעת העלות הכוללת של המשקיע במהלך תקופת החיוב.
- הוצאות נדחות. מטרת מאמר זה של המאזן היא להציג את סכום כל העלויות שנגרמו קודם לכן, אך קשורות לתקופות שלאחר מכן.
- טובין. סכום כל הסחורות שנרכשו מוצג כאן. מחיר הרכישה בפועל משמש לחישוב.
- מוצרים מוגמרים. מאמר זה מחשב את סכום כל המוצרים המוגמרים לפי עלותם.
- חשבונות חייבים. נלקח בחשבון הסכום שסוכם בעבר עם החייבים. מאמר זה משקף גם חייבים וחייבים, ניירות ערך במטבע חוץ, יתרות מטבע חוץ ומשאבים כספיים אחרים.
- עבודה שנמסרה, השירותים שניתנו וסחורה נשלחה. במקרה זה, הערך מחושב בעלות שנקבעה בעבר.
לפיכך, יש למלא את חלקי המאזן במיומנות בתוך כל מאמר.
סוגי יתרות
למאזן ישנם כמה סוגים, תלוי במקורות ההכנה:
- איזון כללי. הצהרות כאלה נוצרות על בסיס נתונים שהתקבלו לאחר המלאי.
- ספר. במקרה זה, קטעי המאזן ממולאים על בסיס הנתונים הכלולים בתיעוד החשבונאי הנוכחי.
- מלאי. יתרה מסוג זה נערכת בהתאם למידע שהושג במהלך מלאי כספי המיזם. ניתן לספק דיווח מסוג זה בצורה מפוענחת ומקוצרת.
כפי שאתה יכול לראות, למאזן תפקיד חשוב בתהליך ניתוח מצב הארגון. לכן יש לגשת למילוי סעיפיו במיומנות וביסודיות.
