בעולם המודרני, אנשים רבים וגופים משפטיים מבצעים פעילויות השקעה. האטרקטיביות ביותר הן השקעות פיננסיות לטווח הארוך. זה מוסבר על ידי מסת יתרונותיהם על פני אפשרויות השתכרות אחרות. כדאי לדעת מהן השקעות פיננסיות.
הגדרת מושג
השקעות פיננסיות לטווח ארוך הן השקעות נכס פיננסי או הון על ידי אדם, ישות או מיזם משפטי לתקופה העולה על שנה. מדובר בקרנות המופנות להון המורשה של חברות אחרות. ניתן להשקיע אותם ברכישת ניירות ערך. מדובר גם בהלוואות לזמן ארוך שמתקבלות מצדדים שלישיים.
סיווג השקעות פיננסיות
מטרת ההשקעה היא נכסים קבועים ועסקיים. הם יכולים גם להיות ממוקדים לפיקדונות פיננסיים, ניירות ערך, קניין רוחני בהם מתבצעות השקעות. לצורך האובייקט, השקעות ארוכות טווח מחולקות ל:
- ניירות ערך. סוג זה נחשב להשקעות בתיקים. במקרה זה, נרכשים אג"ח ומניות לתקופה של למעלה משנה. לרוב, עם השקעות כאלה, למשקיע אין רצון להרוויח כסף על ספקולציות. השקעות לטווח הארוך מסוג זה נחלקות לשתי קבוצות:
- השקעה בניירות ערך לביצוע רכישה חלקית של חברת מניות משותפת. זה יאפשר למשקיע להשתתף בניהול הארגון.
- השקעת הון על מנת לשמר אותה. אפשרות זו אינה שכיחה, בשל העובדה כי מדובר בניירות ערך נכסים נזילים ביותר. עם זאת, המשקיעים עדיין משתמשים בהם אם הם שייכים לחברות בעלות מניות משותפות יציבות ואינן עוברות תנודות משמעותיות.
בנוסף, ניירות ערך יכולים להיות פרטיים וציבוריים, תלוי מי מנפיק אותם.
- ניירות חוב. הסוג הנפוץ ביותר מהם הוא שטרות. המחזיק בשטר מקבל הון המועבר למחזיק במועד שנקבע מראש. השקעות לטווח ארוך מסוג זה הן בדרך כלל סכומים גדולים. הם ניתנים לתקופה של יותר משנה שכן בתקופה זו ניתן לשפר את מצבה הכלכלי של החברה.
- תרומות להון המורשה של צדדים שלישיים תורמות לרווח לאחר פיתוח חברה זו. השקעה זו היא גם ארוכת טווח, מכיוון שמספר מצומצם של ארגונים יכולים להחזיר את כל ההוצאות תוך זמן קצר.
- הלוואות. ההפרשה שלהם דומה לשטרות. עם זאת, במקרה זה חובות חוב נוצרים על בסיס ערבות או חוזה.
לאחר היכרות עם סוגי ההשקעות העיקריים, עליך לקבוע מה יכול להיות תרומות לארגונים.
סוגים אחרים של השקעות
השקעות פיננסיות לטווח ארוך כוללות גם פיקדונות בחברות המנפיקות הלוואות. המשקיע מספק כספים שהונפקו לאזרחים כהלוואה. השקעה זו כוללת קבלת חלק מסוים מאחוז התשלום. השקעה מסוג זה מתבצעת בעיקר במשך מספר שנים.
ניתן לבצע השקעות גם בהון מורשה של שותפויות. הם צורה משפטית. זה האחרון מאפשר לך להשיג מספיק הון כדי להתחיל בפעילות יזמית על ידי סיכום הכסף שתרם המייסד.בהתאם לכך, המשקיע יקבל אחוז מרווחי השותפות.
ההכנסות מחולקות בין המייסדים המשותפים בהתאם לסכום ההון שתרם כל אחד מהם. השקעות קהילתיות ארוכות טווח מאפשרות לך לנהל ביעילות את העסק שלך. הרווחים יצטרכו להמתין יותר משנה. עם זאת, הדבר תלוי במקרה הספציפי.
אילו ערכים אינם חלים על השקעות פיננסיות?
ראוי לציין כי השקעות פיננסיות אינן:
- מניות בבעלות שנרכשו מחדש על ידי בעל המניות בחברה במטרה לבטל או למכור אותן מחדש.
- חשבונות שקיבלו ארגון המוכרים מחברת המגירות בתהליך הסדר עבור השירותים שניתנו, המוצרים שסופקו או עבודות שבוצעו.
- השקעות בנכסים המיוצגים בצורה מהותית על ידי החברה. עם זאת, רק שימוש זמני זמין למטרות רווח.
- יצירות אמנות, מתכות יקרות וערכים דומים שנרכשים כדי לייצר הכנסה.
במקרה של רכישת הערכים הרשומים, המשקיע אינו יכול לקבל אותם כהשקעה כספית.
עלויות רכישת נכסים בפועל
נכסים שהם מזומנים, השקעות פיננסיות או ערכים אחרים מחייבים רכישת העלויות בפועל הבאות:
- סכומים ששולמו למוכר בהתאם לחוזה.
- עלויות הקשורות במתן שירותי ייעוץ ומידע הקשורים לרכישת נכסים. ערכם מתייחס לתוצאות הכספיות של ארגון מסחרי, וללא מטרות רווח - להגדלת העלויות. זה לוקח בחשבון את תקופת הדיווח במהלכה התקבלה החלטה לגבי רכישת השקעות פיננסיות.
- תגמול ששולם לאדם או לחברה שהשלים את משימת רכישת הנכס.
ראוי לציין כי השקעות פיננסיות לטווח ארוך אינן כוללות את העלויות המפורטות לעיל, המכוונות לתהליך הרכישה.
השקעות פיננסיות בדוחות כספיים
המידע הבא כפוף לחשיפה תוך התחשבות בדרישת המהותיות בדוחות הכספיים:
- השיטה שלפיה מוערכות ההשקעות הכספיות במאזן עם סילוקם.
- השלכות השינוי בשיטת ההערכה המתאימה.
- מחיר ההשקעות הכספיות שקובע את שווי השוק הנוכחי שלהן.
- ההבדל בין המדדים שעזרו להשיג הערכת השקעות פיננסיות ושווי שוק שוטף.
- ההבדל בין המקור ל- ערך נקוב בעת רכישת ניירות חוב במהלך תקופת החזרם.
- סוג הפיקדון ומחירו, המשובץ במשכון.
- סוג ומחיר ניירות הערך שפרש לאחר העברתם לאדם או חברה אחרים באמצעות עסקה מיותרת.
- מידע על עתודה לפחת פיקדונות עם ציון סוג, גובה וסכום.
- מידע על הלוואות וניירות ערך חוב. יש להציג השקעות כספיות כאלה במאזן ללא כשלון.
יש לספק את כל המידע הדרוש במועד, על מנת להימנע מהפרת החוק.
תנאים לאימוץ נכסים לחשבונאות
כדי לקחת בחשבון השקעות כספיות, יש להקפיד על התנאים הבאים ללא כישלון:
- נוכחות של מסמכים אמינים בביצוע נכון, המצביעים על קיום זכויות החברה לבצע הפקדות וקבלת נכסים.
- ארגון הסיכונים הפיננסיים הקשורים לביצוע השקעות פיננסיות.
- השקעות פיננסיות לטווח ארוך צריכות להיות מסוגלות להביא לחברה יתרונות כלכליים. זה בא לידי ביטוי בצורה של דיבידנדים, ריבית או תוספת ערך.
בנוכחות כל הגורמים המפורטים לעיל, ניתן להזמין נכסים מסוג זה.
משימות ניתוח ההשקעות הכספיות
הערכת ההשקעות הכספיות מכוונת לפתור את הבעיות הבאות:
- הערכת יעילות ההשקעות.
- ניתוח מבנה והרכב ההשקעות הכספיות.
- קביעת הכיוון שלהם.
- ניתוח מקורות נכסי מימון מסוג זה.
לביצוע החשבונאות של פיקדונות בתרשים החשבונות, נעשה שימוש במלאי פעיל 58 שעבורו נפתחים החשבונות הבאים:
- ניירות חוב.
- מניות ומניות.
- הלוואות שניתנו.
פחת השקעות פיננסיות
פחת ההשקעות הוא ירידה משמעותית ובת קיימא בערכם. שווי משוער הוא ההפרש שנקבע בין הערך בספרים לסכום הירידה בערך ההשקעות הכספיות. אינדיקטור זה אמור להיקבע על ידי הפיקדונות שעבורם לא מחושב שווי שוק. פחת ההשקעות הכספיות לטווח הארוך מאופיין בתנאים הבאים:
- הערך בספרים של השקעות עולה באופן משמעותי מעל העלות המשוערת במועד הדיווח.
- שווי ההשקעה הוערך בתקופת הדוח.
- אין סבירות לעלייה משמעותית בעלות המשוערת.
סימני פחת של השקעות פיננסיות
פחת נכסים לרוב מתרחש כאשר חברה שמנפיקה ניירות ערך מראה סימני פשיטת רגל. זה אפשרי גם כאשר מבצעים עסקאות רכישה ומכירה של ניירות ערך במחיר הנמוך מערכם האמיתי. השפעה משמעותית על הפיחות תינתן אם מקורות ההשקעות לטווח הארוך אינם מניבים הכנסה, וכן אם הם מופחתים משמעותית.
בנוכחות תנאים כאלה על החברה לבדוק אם יש סימנים לירידה קבועה בערך הנכסים. אם עובדת הפחת מאושרת על ידי אימות, על הארגון ליצור עתודה מיוחדת בין העלות החשבונאית והעלות המשוערת.
השתקפות עתודת הפחת להשקעות בדוחות הכספיים
הרזרבה שנוצרה צריכה לבוא לידי ביטוי בחיוב חשבון 91. חשבון 59 מוקצה במיוחד עבור ההלוואה, יתר על כן, סכומו משמש ליצירת עלות ההשקעות הכספיות במאזן. זה ההפרש בין הסכום בספרים לרזרבה שנקבעה. יתר על כן, הרזרבה הנדונה מאפשרת לך לכסות את ההפסדים הנובעים מפעילות עם נכסים.
על ידי ארגון לבדוק את הרכב ההשקעות הכספיות לטווח הארוך לפחות פעם בשנה (אם התסמינים לעיל קיימים). סכום הרזרבה שנוצרה אמור לגדול אם הביקורת מגלה הסתברות גבוהה לירידה בערך ההשקעה.
