האם עלי לשלם ניכוי מס מזונות? בסיס לתמיכה בילדים

על פי החוק, מזונות ילדים אינם חייבים במס הכנסה אישי. זה נאמר בפסקה 5 לאמנות. 217 לחוק המס של הפדרציה הרוסית וכן במכתבים של משרד האוצר מס '03-04-05 / 6-1141, מס' 03-04-05 / 3-276 ומס '03-04-05 / 3-274. עם זאת, במצבים מסוימים ישנם קשיים בנושא זה. כמו כן, הם נמצאים בנוהל לחישוב תשלומי משלם המזונות, מכיוון שלא ברור אם יש צורך לשלם מזונות מהניכוי מס או לא. יש שאינם מבינים כיצד לחשב מס הכנסה אישי בעת ניכוי מזונות ילדים מרווח מהותי או כאשר החייב משתמש בניכוי הרכוש, האם זה נחשב ככזו שמשלמת מזונות ילדים לטובת קטין? צריך לענות על כל השאלות הללו.

כיצד לחשב מזונות ילדים

הנוהל לחישוב מזונות ילדים הוא שהתשלומים מוחזקים רק לאחר שנוכה מס הכנסה אישי. לפיכך, אם מוחזקים תשלומים במניה ולא בסכום קבוע, הם תחשבו ומנכים את המס, ומקיימים את המזונות מהסכום שנותר.

אם החברה מחזירה את מס ההכנסה האישי שהוחלף ללא צורך, אזי מזונות הילדים מחושבים מחדש. מסתבר שצריך להחזיר מזונות מסכום ההחזר.

על הכנסה ללא מס הכנסה אישי, מוחזקים הסכומים המצוינים במסמכי ההנהלה. שאלות מתעוררות כאשר ישנם כמה כתבי ביצוע. אז על רואה החשבון לדבוק בסדר הקבוע להחזר החוב. עונשים על תחזוקת ילדים הם מהדרישות העיקריות. בנוסף לדמי מזונות, דרישות העדיפות כוללות את הדברים הבאים:

• פיצוי בגין פגיעה בבריאות;
• פיצוי בגין נזק עקב מותו של המפרנס;
• פיצוי בגין נזק שנגרם לפשע;
• פיצוי בגין נזק שאינו ממוני.

הנוהל לחישוב מזונות ילדים מרמז על מגבלות על הסכומים. הסכום המקסימלי שהוקצה לתחזוקת קטינים, כאחוז, הוא 70% מהרווחים. ניכויים למטרות אחרות לא יעלו על 50%. אם הסכום הכולל אינו מספיק בכדי לפרוע את החוב שנוצר, רואה החשבון מפיץ אותו בין החובות בתורו, באופן יחסי עבור כל אחד ממסמכי ההנהלה.

החלק השני כולל דרישות לתשלום לתקציב, למשל מיסים. כל שאר הדרישות משולמות לאחר שתי השורות הראשונות. במקרה זה, עליכם לדבוק במגבלות על גודל הניכויים.

הדוגמאות הבאות יעזרו לכם להבין זאת.

דוגמא 1

משלם המזונות משלם רבע מהמשכורת בגין הפרשת ילד אחד. שכרו החודשי הוא 40 אלף רובל. אין ניכוי רגיל למס הכנסה אישי לקטין. כדי לחשב את סכום המזונות, תחילה עליך לנכות מס הכנסה אישי, שבמקרה זה 5200 רובל. מסתבר שההכנסה ממנה יופחת מזונות היא 34.8 אלף רובל. (כלומר 40 אלף - 5.2 אלף). אז הכנסות ¼ מ- 34,800 יהיו 8,700 רובל. הסכום הזה נשמר כמזונות בגין מזונות חודשיים של ילד אחד.

דוגמא 2

החברה קיבלה שני מסמכי מנהלים עבור עובד אחד, האחד נוגע לאחזקת ילד קטין, והשני - פיצוי בגין נזק כתוצאה מתאונה בכביש.

באוגוסט 2018 השכר הסתכם ב 60,000 רובל. הפחת מסכום זה:

• מזונות לילדים לשני ילדים בסכום שליש מההכנסה;
• פיצוי בגין נזק כתוצאה מהתאונה בסכום של 40 אלף רובל.

העובד מקבל ניכוי רגיל עבור קטינים בסכום של 2.8 אלף רובל.

השמירה צריכה להיות כדלקמן.ראשית, מחושב דמי מזונות, ואם הסכום שנותר אינו גבוה מ- 50 אחוז מההכנסה, אזי ניכוי בכתב השני להוצאה להורג. החישוב נראה כך.

1. מס הכנסה אישי = 7436 רובל., כלומר (60,000 - 2800) × 13%.
2. מזונות = 17 520 לשפשף, כלומר (60,000 - 7436) × 1/3.
3. מכיוון שסכום הניכויים המרבי גבוה מהסכום שנקבע, כלומר 26,282 רובל, כלומר (60,000 - 7436) × 50%, הפיצוי יהיה 8762 רובל. או 26282 - 17520.

בחודשים שלאחר מכן משולם בהדרגה סכום דומה עד לפיצוי מלא של הנזק שנגרם כתוצאה מתאונה.

מס במקור על הטבות מהותיות

הבסיס לצבירת מזונות אינו מכיל הטבות מהותיות (המתקבלות מאחוזי החיסכון לשימוש בכסף שאול). ואז הרווחים מהם מופרשים תשלומים נמוכים מההכנסה ממנה ניכרת מס הכנסה אישי. הטבות מהותיות נלקחות בחשבון לצורכי מס בלבד. אי אפשר לספור דמי מזונות מהכנסה זו, מכיוון שהיא קיימת רק על הנייר. כתוצאה מכך, כדי לקבוע את הסכום בו נשלפת מזונות ילדים, עליכם לנכות רק מס הכנסה אישי. בדוגמה הבאה ניתן לראות בבירור כיצד עושים זאת.

דוגמא

משכר העובד בגין אחזקת ילד אחד, על פי כתב ההוצאה להורג, 1/10 מההכנסה מוחזקת. שכרו החודשי הוא 30 אלף רובל. במקרה זה, הניכוי הניתן לעובד הוא 1,400 רובל.

בשנת 2017 הוא חתם על הסכם הלוואה ללא ריבית עם חברה בה הוא עובד בסכום של 288 אלף רובל. לתקופה של שלוש שנים, החל מה -14 בינואר. מדי חודש עליו לשלם 8,000 רובל כתשלום חוב. השאלה נוגעת לא רק אם יש צורך בתשלום מזונות ילדים בניכוי מס, אלא גם כיצד לקחת בחשבון הטבות מהותיות. החישוב נראה כך.

הפעם הראשונה שהחזיר את הכסף בסוף פברואר. אז נוצרו הכנסות בצורה של הטבות כספיות מחיסכון בריבית. הריבית הנוכחית הייתה שני שלישים משיעור המימון מחדש והייתה 5.5%. החישובים הבאים נערכו לחודש פברואר:

• מס הכנסה אישי = 3,718 רובל., כלומר (30 אלף - 1.4 אלף) × 13%);
• יתרונות מהותיים מה -14 בינואר עד ה -28 בפברואר = 1996.27 רובל, כלומר (288 אלף × 5.5% / 365 יום × 46 יום);
• מס הכנסה אישי על הכנסה כרווח כספי בשיעור של 35 אחוז = 698.69 רובל. (1996.27 × 35%).

הניכוי במקרה זה אינו חל.

עם החזרה נוספת, החברה תשקול את סכום ההטבה הכספית באותו אופן ואת המס עליו בכל מקרה כאשר תפרע את החוב.

1. מס הכנסה אישי לחודש פברואר = 4417 רובל, או 3718 + 699.
2. מזונות באותו חודש = 6570.5, או (30 אלף - 3718) × ¼.
3. אם נשווה את דמי המזונות לחודש זה, שנחשבו לאחר ניכוי מס במקור המס, נקבל: 6395.75, או (30 אלף - 3718 - 699) × 1/4.

ואז זכויות הילד מופרות במקצת, מכיוון שמשלם המזונות קיבל הלוואה בתנאים נוחים.

אם החייב משתמש בניכוי רכוש

עניין מיוחד הוא האם ארנונה כפופה לדמי מזונות. כאשר עובד קונה דיור, יש לו את הזכות לנצל את ניכוי הרכוש. לשם כך הוא צריך ליצור קשר עם מעסיקו ולמסור את המסמכים הדרושים. לרוב מדובר בסכום משמעותי. כך שמס הכנסה אישי לא יוחזר מהעובד במשך חודשים רבים, ולעתים מספר שנים. מכיוון שהתשלומים בגין מזונות קטינים מוחזרים מכל הכנסות שקיבל העובד, יוחזר דמי מזונות בניכוי הארנונה.

ניכוי המס משולם לעובד החל מהחודש בו הודיע ​​על כך. זה חל על הסכום הכולל של ההכנסה השוטפת. קודם לכן מזוכה מס במקור זוכה בתשלומים הבאים, שכן מס הכנסה אישי נחשב לסך מצטבר. עם זאת, אסור להחזיר מס במקור עד לקבלת הודעה. הסכום המוחזק מתחילת השנה ועד קבלת ההודעה הרלוונטית נחשב כמושהה כחוק.

ישנם שני אלגוריתמים לפעולות החברה, כיצד מחושבת מזונות ילדים בעת החלת ניכוי מס במקביל. הם כדלקמן.

אפשרות 1

אם ניכוי המס עבור משכנתא או רכישת דירה ללא הלוואה הוא פחות מההכנסה המחושבת החל מחודש קבלת ההודעה ממשרד המס ועד סוף השנה או שווה לה, אז החישוב יכול להיות כדלקמן.

חישוב חוזר של החודשים שלפני קבלת הודעה מהמס במטרה להחזיר הכנסות עובדים אינו מתבצע, מכיוון שבאותן תקופות המס נוכח כחוק. על מנת לקבל ניכוי מס זה למשכנתא, העובד יחול על המס בכתובת מגוריו, לאחר שהגיש הצהרה בצורה של מס הכנסה בן 3 איש, כמו גם מסמכים נדרשים אחרים.

החל מהחודש בו ההודעה מגיעה, ועד דצמבר כולל (עם סכום הניכוי המתאים), מחושב מזונות ילדים מסכום השכר, מכיוון שבזכות הניכוי לא יוחזר מס הכנסה אישי.

אפשרות 2

עבור ניכוי העולה על הכנסות העובד, החל מחודש קבלת ההודעה ועד סוף השנה, החישוב מתבצע כדלקמן.

דמי המזונות מחושבים באופן הרגיל, כמו גם מס הכנסה אישי המוחזק ממס הכנסה אישי. ובתחילת השנה הבאה העובד פונה לבדיקה בכתובת הרישום על מנת לקבל ניכוי מס עבור מכירת דירה במשך כל השנה. IFTS לא תעשה חישוב דמי מזונות, שכמובן נמצא בידי משלם המזונות.

עובד יכול גם לקבל ניכוי רכוש באמצעות מעסיק (שיטה זו מתוארת בגרסה הראשונה). לשם כך, רשות המסים צריכה בתחילה לקבל הודעה.

על החברה להקפיד במיוחד על ביצוע התנחלויות, מכיוון שהיא אחראית לעסקה פיננסית זו. אם לא תעביר את הסכום המגיע לחשבון של מקבל המזונות, ניתן לקנס אותו.

דוגמא

על פי המסמך המנהלי, יש לחשב את סכום הרבע מההכנסה משכר משלם המזונות. שכרו הוא 100 אלף רובל. אז ההכנסה לשנה תהיה 1.2 מיליון רובל. ניכוי סטנדרטי לאספקת ילד אינו ניתן.

בשני החודשים הראשונים של הופחתו הרווחים הבאים:

• מס הכנסה אישי = 13 אלף רובל, או 100 אלף × 13%;
• מזונות ילדים = 21,750 רובל, או (100 אלף - 13 אלף) × 1/4.

אולם בחודש מרץ הוא הגיש את המסמכים הבאים למחלקת החשבונאות:

• בקשה לניכוי ארנונה למכירת דירה ורכישת דירה אחרת;
• הודעת מס המאשרת את הזכות לה מסכום של 1.2 מיליון רובל.

השנה החברה יכולה לחשב את ניכוי העובד במשך 10 החודשים הבאים, כלומר בסכום של מיליון רובל. במשך החודשיים הראשונים המס כבר בוטל ולא יוחזר. אך כדי להחזיר סכום זה, המזונות חייבים ליצור קשר עם משרד המס בתחילת השנה הבאה. לאחר מכן הוא יקבל את הסכום שנותר, אך מזונות הילדים לא ייספרו.

בעניין זה, ממרץ עד דצמבר לא יוחמר מס הכנסה אישי לעובד. בסיס המס יהיה ללא שינוי, כלומר 200 אלף רובל. (לחודשיים הראשונים). מזונות מהניכוי ממס לרכישת דירה יוחזקו החל ממרץ, ויסתכמו ב 25- אלף רובל, או 100 אלף × 1/4.

משלם מזונות יכול לקבל ניכוי רגיל

עבור כל חודש ניתנת לעובד ניכוי לילד מתחילת השנה על בסיס צבירה עד שההכנסה מגיעה ל 280 אלף רובל, ואינה עולה על סכום זה. גודלו הוא כדלקמן:

• 1400 עמ ' לילד הראשון;
• 1400 עמ ' לילד השני;
• 3000 עמ ' לשלישי ולאחריו;
• 3000 עמ ' לכל אחד, אם הקטין נכה או עד גיל 24 כשהוא במשרה מלאה באוניברסיטה.

אחד התנאים למתן ניכוי הוא נוכחותו של קטין במתן נציגיו החוקיים, כלומר הוריו. אם ההורה עזב את המשפחה, אז תמיכה מהותית מאושרת בתשלום דמי מזונות. כדי לקבל ניכוי, על הורה זה לספק את המסמכים הבאים:

• על לידת ילד;
• על גירושין;
• הסכם אחזקה, בית משפט. צו או כתב הוצאה לפועל;
• תשלומים המאשרים את העברת המזונות.

אם המזונות אינם ממלאים את תפקידו בהתאם למסמך המנהלי, הוא אינו רשאי לתבוע ניכוי מס.ולהפך, אם הוא יכול לתעד את התשלום, ניכוי זה ניתן לו ללא שום בעיות. הסיבה לכך היא כי תשלום דמי מזונות הוא בעצם השתתפות במזרן. מזונות ילדים המעניקים את הזכות לקבל ניכוי מס. לא משנה אם האב גר עם הילד או לא, והאם הוא נשוי לאם או גרוש.

יחד עם זאת, לא כל אב גרוש או אם שרושמים מזונות ילדים יכולים לסמוך על ניכוי זה. כך שאם התשלומים נקבעים לסכום מינימאלי, כלומר, במציאות הכספים הללו לא מספיקים בכדי לספק לילד, פירוש הדבר שהורה זה אינו משתתף בפועל בתחזוקתו החומרית. בנוסף, אספקת ילד לאזרח, אך לא היותו הורה, אינה מעניקה את הזכות לקבל ניכוי מסוג זה.

דוגמא

לעובד שלושה ילדים מתחת לגיל הרוב. שניים מהם מנישואין 1, ואחד מנישואין שניים. הכנסות עובדים לא גבוהות מ -280 אלף רובל. בעניין זה, יש לו את הזכות לסמוך על ניכוי מכל שלושת הילדים, מכיוון שהוא משלם מזונות לטובת שלושה ילדים.

לכן החברה מספקת לו ניכוי בסכום של 5,800 רובל: לשני הילדים הראשונים - 1.4 אלף רובל, ו -3 אלף רובל. - לילד השלישי.

מס על ההסכם

כאשר התובע פונה לפקידה, זכאי החייב לכרות הסכם פשרה עם מקבל המזונות. כדי לאשר זאת, אתה צריך לפנות לבית המשפט, ואז לספק לפקיד לבטל את אמצעי הכפיה. הסכם הפשרה שנחתם בין כותלי בית המשפט הוא הבסיס להוצאה לפועל של הסדר תיק האכיפה.

אז אסור שהאספן יבין אם יש צורך לשלם מזונות ילדים מניכוי מס (רכוש), אלא שסכום מזונות הילדים עצמו יחויב במס הכנסה אישי על בסיס כללי. מיסוי דמי המזונות שגובים ממסמכי ביצוע מבוצע בדרך אחרת. עם זאת, בעת אישור ההסכם, יש לציין את הכספים המיועדים למזונות המזונות וסכום ניכוי המס. כך, יראה התובע את הסכום המדויק שיקבל.

אחריות מעביד

את השאלה האם מעוכבת מזונות ילדים מסכום ניכוי המס צריכה להיבחן במלואה על ידי מחלקת החשבונאות של החברה. במקרה של אי העברת הסכום המגיע, מקבל המזונות זכות לתבוע את בית המשפט כדי לשחזר את הכספים החסרים. אם נגבה מזונות מהמעביד, הוא זה הנושא באחריות להעברת הכסף בזמן.

לפיכך, ההעברה אינה מלאה או באיחור עשוי להיחשב כברירת מחדל. לאחר מכן, מקבל המזונות זכאי לדרוש מהחברה לא רק את מילוי החובות להעברת הכסף במלואן, אלא גם את תשלום הריבית עבור כל יום מאוחר.

מסקנה

כפי שאתה יכול לראות, התשובה לשאלה אם לשלם מזונות ילדים בניכוי מס אינה ברורה כפי שהיא עשויה להיראות במבט ראשון. כך שאם משלם המזונות יקבל הטבה רכוש לרכישת דירה בשירות המס הפדראלי, סכום המזונות יישאר ללא שינוי, ואם במקום העבודה יוחמר מזונות מהניכוי ממס. הנוהג השיפוטי מכיר גם מקרים שונים של פיתרון הנושא.

מס הכנסה דו-משמעי ואישי בחישוב תשלומי אחזקה. לדוגמא, בעת כריתת הסכם פשרה בבית המשפט, מס זה יוטל על סכום המזונות. בעת חישוב על פי מסמך מנהלים (הסכם, בית משפט. צו או כתב הוצאה לפועל), תחילה מנוכה מס הכנסה אישי מהכנסות העובד ואז מחושב מזונות ילדים.