העדפות מס הן ... הרעיון, הסוגים ומי צריך. הטבות מס

העדפות מס והטבות הם חלק בלתי נפרד מהכלכלה המודרנית. בתחילה, הגה מנגנון זה להפעלת התעשיות החשובות במדינה. משמש לעיתים קרובות לתמיכה במפעלים אסטרטגיים.

מידע כללי

כדי לפתח בהצלחה את כלכלת המדינה, יש להבטיח הקמת מערכת מס אפקטיבית והולמת. לשם כך עליכם לדאוג לרכיבים רבים ושונים. והעדפות המס הן חלק בלתי נפרד ממערכת כזו. מה הם?

העדפות מס הן מנגנון להפחתת הנטל על פעילויות של גורמים משפטיים ואנשים פרטיים. כאן יש לציין היבט חשוב אחד. עבור אנשים רבים, הטבות והעדפות מס הן אותו הדבר. זה למעשה לא המקרה. מה ההבדל? כשמוצגת פריבילגיה היא תמיד נתונה לשליטה ומינהל, המתבצעת על ידי רשויות המס. יש להכריז עליהם תמיד בדיווח, בעוד שלעדפות אין תצוגה תיעודית.

מדוע יש צורך בהעדפות?

מה זה, באופן כללי, כבר נבדק. עכשיו בואו נדבר על היתרונות המעשיים שלהם. באמצעות העדפות והטבות, המדינה יכולה להשפיע על התהליכים שמתרחשים במשק. הם יכולים להיות בעלי נטייה מגרה וגם מעיקה. לדוגמא, ישנן הרשאות והעדפות למודרניזציה, הפחתת פליטות מזיקות לסביבה, לפיתוח פעילויות השקעה וחדשנות הן בכל המשק והן בתעשיות בודדות. הם נשלחים גם לפתור בעיות פוליטיות וחברתיות בחברה.

מה מהות העדפה?

יש לראות בהם הזדמנויות לנישום להפחית את בסיס המס שלהם או את סכום הכסף שמשולם למדינה. לדוגמה, במקרים מסוימים, מס ערך מוסף של 0% מחויב בפעולות ייצוא. להבנה מוחלטת, לא יהיה מיותר לקרוא את סעיף 171 לחוק המס של הפדרציה הרוסית. יש הצהרה סקרנית כי 0% הוא נוהג חובה. לנישום אין הזכות לבחור אם הוא משתמש בכלי זה או לא. 0% יהיו ללא יוצא מן הכלל. מצב זה נחשב כהעדפה. אתה יכול לצטט בנוסף את המילים A.S. בלנדינה הוא ניסח כי העדפות המס הינן מתן יתרונות מהמדינה לקטגוריות מסוימות של נישומים, המתבטא בצורה של ירידה בכמות התשלומים החובה. יתר על כן, מדובר במעשים מסוימים מצד גורמים משפטיים ואנשים פרטיים. בדוגמה לעיל, מדובר בהשתלטות על שווקים זרים.

מה מהות הטבת המס?

אז בחנו כלי תמריץ כהעדפות, מה זה, היכן הם משמשים. עכשיו בואו נדבר על הנושא השני של המאמר. ניתן לשקול אותם משתי עמדות:

1. כמכשיר למדיניות המדינה.
2. כאלמנט של מיסוי.

המושג "תועלת" בחקיקה מתואר במאמר הראשון של קוד המס של הפדרציה הרוסית. היא קובעת כי הם מוענקים לקטגוריות מסוימות של יחידים וישויות משפטיות הזכיות להם על פי החוק. זה בא לידי ביטוי בירידה בכמות התשלום החובה (או באפסו), שיש לעשות לטובת המדינה. יש לראות בזיכוי המס ככלי המסדיר את התפקוד הפיסקאלי.יצוין גם כי בחוק המס של הפדרציה הרוסית ההגדרה מבחינה משפטית אינה מנוסחת בבירור. מסיבה זו ישנו מרחב קל לפרשנות המושג, ואולי גם להתעללות. זה נחשב בצורה קצת שונה. אז, אנו יכולים לצטט את דבריו של ברולין S.V. כי תמריצי מס הינם מערכת של זכויות, חובות ודרכים (מלאות או חלקיות) להפחתת חובותיהם של יחידים וגופים משפטיים למדינה, המוקמת בחקיקה בצורה של פטורים, הנחות והלוואות על מנת להסדיר את המשק ו / או לפתור בעיות ציבוריות.

חקיקה להעדפות

ספק באופן מלא את כל התיעוד הרגולטורי אינו הגיוני. אך כדי לתת הסבר קצר ולציין היכן נקבע אופטימיזציה של הטבות המס והעדפות אחרות ברמה החקיקתית, זה לא יהיה מיותר. מי שמעוניין יוכל להכיר את המסמכים הראשוניים שאומצה על ידי דומא המדינה. יש לשים לב למיסים על ערך מוסף, הכנסה אישית ורווחי תאגיד.

במקרה הראשון של העדפה, על פי פסקאות. 9, סעיף 2, סעיף 146 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, הם המארגנים הרוסים של המשחקים האולימפיים והפראלימפיים. יש לציין כי מערכת המס המודרנית מספקת כ -200 הטבות והעדפות שונות. בגלל נפח כה גדול לא יינתן לכולם, אלא רק המשמעותיים ביותר. במקרה של הכנסה אישית, פרסים שקיבלו ספורטאים במהלך ההשתתפות במשחקים האולימפיים והפראלימפיים אינם חייבים במס. זה קובע בפיסקה 20 לסעיף 217 לחוק המס. במקרה של מס הכנסה של חברות, ההעדפות כאן זהות לאלה שבפסקה הראשונה. כלומר, חברות רוסיות העוסקות במשחקים האולימפיים והפראלימפיים. עם זאת, הוראה זו נקבעת על ידי חלק שונה במקצת של החקיקה, דהיינו פסקאות. 36 עמ '1 לסעיף 251 לחוק המס. העדפות מס אלה קיימות כעת. מסכים, יש רושם של מגבלה חזקה למדי.

חקיקה להטבות מס

לכן שני נושאים השזורים זה בזה נחשבים במסגרת המאמר. אכן, עבור רבים העדפות המס לעסקים קטנים והטבות הם אותו הדבר. שכפי שאנו רואים כעת, אינו ממש כך. הסקירה תתקיים באותה קטגוריות כמו קודם.

על פי פסקאות. 1-2 פיסקה 3 לסעיף 149 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, סחורות המיוצרות ונמכרות על ידי ארגונים ציבוריים של אנשים עם מוגבלות וסחורות דתיות (כולל ספרות) פטורות ממס ערך מוסף. כמובן שאלו אינם מקרי ההקלה היחידים. אבל בואו נדבר על המרכיב החברתי לעת עתה, הפרסומת תמשיך. על פי סעיף 20 לסעיף 217 לחוק המס של הפדרציה הרוסית, מסים ששולמו על ידי ארגונים דתיים, כמו גם ארגונים ציבוריים המספקים שירותים לאנשים עם מוגבלות וטיפול רפואי שלהם, פטורים ממס על הכנסה אישית. במקרה הראשון ישנם ספקות מסוימים באשר לנאותותה של החלטה כזו.

המס על הרווח של ארגונים לא נלקח מקהילות דתיות (מה הפתעה) אם הם מקבלים סכומים עבור ביצוע טקסים. ישנם גם ויתורים כאשר משלמים על עבודתם של אנשים עם מוגבלות.

תמריצי מס מסחריים

אם אנו מדברים על מה שנפוץ, אז כאן נוכל להבדיל בין שני תחומים חשובים:

1. מערכות מס פשוטות. במקרה זה הכוונה היא ליזמים בודדים, כמו גם לגורמים משפטיים שמחזורם לשנה אינו עולה על סכום מסוים. במקביל, מס מס נמוך יותר מההכנסה שלהם (התרחשות שכיחה למדי כאשר הם בדרך כלל משלמים רק משהו כמו תרומה יחידה).
2. עבוד בפארקים טכנולוגיים שונים ובמבנים ארגוניים דומים אחרים. במקרה זה, נקבע משטר מס מועדף כאשר צמצום גודל התעריפים (גם אם לא תמיד באופן מהותי), וכן הקלות בירוקרטיות מסוימות.

תכונות של העדפות

לא ניתן לקחת את הדוגמאות שנחשבו קודם לכן בתיאור מלא של נושא המאמר. בואו נסתכל על העדפות מס השקעות. למעשה זו פריבילגיה המעניקה פטור ממס הכנסה. אבל איך אפשרי שילוב כזה? העובדה היא שלמרות הסטטוס של "העדפות מס", דוגמאות לחיים מצביעות על כך שכדי להשיג אותם אתה צריך לאסוף אבא של פיסות נייר. למרבה המזל, יש כיוון הדרגתי בכיוון זה. כך, למשל, לפני 1 בינואר 2009, כדי לקבל הקלה, היה צורך לכרות חוזה עם ועדת ההשקעות. העדפות ממוקדות נפוצות גם כעת. הם מוצגים כדי לשמור על כיוון מסוים (למשל, ארגוני הספורט שנדונו לעיל).

למי אין העדפות?

יש רשימה של ישויות משפטיות אשר בכפוף לתנאים מסוימים אינן יכולות לתבוע סעד. זהו:

1. נישומים הפועלים בשטח אזור כלכלי מיוחד. למה? העובדה היא שיש להם כבר העדפות טריטוריאליות.
2. משלמי מיסים המייצרים ו / או מוכרים סחורות מפלצות. אלה כוללים את כל סוגי מוצרי האלכוהול והטבק.
3. משלמי מיסים מיוחדים של משטר המס (מערכת מפושטת), יצרני מוצרים חקלאיים וקואופרטיבים צרכניים כפריים.

מסקנה

הנושא די מעניין וברור שהוא מעבר לתחום המאמר. אפשר לדבר גם על ההעדפות התפקודיות המסופקות למי שמבצע משימות ומשימות מסוימות. לא למותר להזכיר את הפטור מבדיקות מתוזמנות, אשר תקף משנת 2016 עד 2018. אחרי הכל, גם אם זה לא ישיר, אלא רק העדפה עקיפה, אבל זה עוזר למזער את הביורוקרטיה מצד המדינה.