חשבונות חייבים ופרעון. חשבונות חייבים הם ...

מצבו הכספי של כל עסק כמעט ולא ניתן להעלות על הדעת ללא הלוואות וחובות. ואם הם מאחרים, אזי חייבים וחייבים הופכים לבעיה לא רק של מחלקות המכירה והרכש, אלא גם של הארגון כולו.

חשבונות לתשלום: סוגים וסיבות

מבחינת הצורך בתשלום לאחר קבלת הלוואות ניתן לחלק למזומן ולערבב.

המזומנים מחולקים לבנקאות, משכורת, מס.

החברה משתמשת בהלוואות מעורבות כאשר היא משלמת עבור עבודה המתבצעת על פי חוזי עבודה או משלמת עבור מוצרים שנמסרו בעבר.

פיגורים בהלוואות (חייבים) מתעוררים, בהתאמה, ברגע בו מועברים מועדי התשלומים לצדדים שלישיים (עבורם מדובר בחייב חייבים) ובבנקים, או לעובדים, או לקרנות חוץ או למדינה.

במקרה של הפרה זדונית של תנאי התשלום עבור הלוואות נכנס לתוקף 177 מאמר הקוד הפלילי של הפדרציה הרוסית.

חייבים מאיחור - ירידה בהון החוזר

כל מיזם, המספק את מוצריה ללא מקדמה, מסתכן בקבלת כסף עבורו באיחור בתנאי ההתקשרות או אי קבלתם כלל.

המנהל המסחרי, שמעניק את הסדר לסיום עסקה כזו, לעולם אינו יכול להיות בטוח ב 100% בתשלום בזמן. לא העבודה המקדימה שנעשתה על מנת להבהיר את מצבו הכלכלי של הקונה, לא את שיתוף הפעולה הארוך והפורה, וגם את המגעים האישיים של המנהלים לא ניתן לתת ערבויות.

חייבים באיחור המועד הם תופעה שכיחה כל כך בכל החברות, שההון החוזר של ארגונים רבים כולל חלק מהכספים שיכולים להקל על מעשיהם של אנשים שאינם משלמים.

על הסיכום למכירת טובין בתשלום נדחה לכלול, בנוסף לרווח המינימלי, הן ריבית בנקאית לרכישה (ייצור) של טובין והן ריבית בנקאית בעת לקיחת הלוואה נוספת לשמירה על הון חוזר בעת עבודה בתנאים של חייבים גדולים.

באילו מקרים אפשר וצריך למחוק חייבים?

מחיקת חייבים מחייבת צוות חשבונאות האחראי על עבודתם עם לקוחות לעקוב ללא הרף אחר מועדי אי התשלום. על פי תקנת החשבונאות (PBU 10/99), החברה מחויבת למחוק חייבים לא מציאותיים לגבייה. הסיבה לכך היא שתליית חובות לא כתובים מעוותת את הרווח האמיתי של המיזם.

זה הופך להיות לא מציאותי להחזיר, ראשית, חוב שהושלם במשך יותר משלוש שנים (196 לחוק האזרחי של הפדרציה הרוסית), ושנית, אם אי אפשר להשיב אותו (פשיטת רגל או פירוק של חייב, מצב בו התובע אינו יכול לקחת את החוב).

אילו מסמכים צריכים להיות במחלקת הנהלת החשבונות של מיזם כדי להוכיח את החוב הרע?

1. העיקר במצב זה צריך להיות מסמכי המשלוח שבוצעה כראוי על ידי הקונה (TTN) עם חותמות, חתימות ומועדים.
2. חוק הפיוס עם החייב.
3. במקרה של מסירה קצרה של מוצרים בתשלום מראש, נדרשים מסמכים המוכיחים את מועד העברת הכספים במסגרת החוזה.

למעשה, אותם מסמכים נדרשים גם לצורך הגשתם לבית הדין לבוררות בעת ניסיון להחזיר חוב באמצעות מערכת המשפט.

קשיים בהכנת ואחסון תיעוד במהלך הפירוק

הנוהג של הכנת תיעוד במקרים אלה (תחילה לבית המשפט, אחר כך למחיקות) מראה כי הם קשים מאוד לגבייה (למעט תשלומים לפי פסקה 3).

1. שירות משלוחי המטען של החברה (או חברת הובלות שכורה) עוסק לעתים קרובות מאוד לא בניירת כמו בהעברת הסחורה ההוליסטית לקונה. הגורם האנושי בא לידי ביטוי בכך שיכולה להתרחש התאוששות אמיתית בגלל מחסור, ואי תשלום הסכום עבור הסחורה שנמסרה הוא הרבה מעבר לפעולות המיידיות.
2. כמעט בלתי אפשרי לקבל דוח פיוס עם חייב שלא מתכוון לשלם עבור טובין שנמסרו לו. לפעמים נראה כי החייב העתידי כבר התכונן מראש לאי-תשלום: כל השירותים (מחלקת הרכש, הנהלת חשבונות) מתחזים תחילה שהם אינם מכירים את המצב הזה, ואז פשוט מתעלמים מהשיחות.
3. תקופת חייבים, שלאחריה היא מוכרת כלא מציאותית, היא שלוש שנים. זו הסיבה ששום שירות בארגון לא יכול להבטיח את בטיחות החשבוניות שלא שולמו. למרות שבמקור כל המסמכים בוצעו נכון, הם נבדקו והופקדו. בתקופה זו ניתן היה לבצע בדיקות מס (או אחרות), לתפוס את המקוריות להגשה לבית המשפט, והמנהלים יכולים לבקש אותם. התוצאה היא היעדר המסמך הנכון לאחר חיפושים ארוכים שאינם מציאותיים.

חשבונות חייבים: רישומים

העילות למחיקה הן שלושה אירועים, שהצורך בהם אושר בסעיף 77 לתקנות PBU 10/99:

• מלאי;
• הצדקה בכתב;
• סדר הראש.

אם הארגון לא יצר רזרבה לחובות מסופקים, יש לכלול את החובות המוחלים בתוצאות הכספיות בסכום המשתקף בסעיף "הוצאות הארגון" לחשבונאות. על פי סעיף 12 ל PBU10 / 99, הוא נכלל ברשימת ההוצאות האחרות.

פרסומים:

חיוב 91-2, אשראי 62 (76) - מחיקה להפסדים במע"מ.

במקרה של יצירת רזרבה, יש למחוק את סכום החובות שעברו איחור על חשבונו ובמקביל לקחת בחשבון את יתרת החובות המוחזרים.

פרסומים:

חיוב 63, אשראי 62 (76) - מחיקה מקופת המגירה

ניתוח מקיף של מבנה החובות של הארגון

מנקודת המבט של יציבות פיננסית, עודף של חשבונות חייבים על נושה הוא אינדיקטור ל"רווחתם "הירודה של החברה. הפתעות במצב זה אינה אפשרית אם ניתוח חייבים הופך לנורמה היומית לא רק עבור מחלקת המכירות, אלא גם עבור מנהלי הכספים.

למעשה, חשבונות חייבים הם מסת המזומנים שיש לשלם בתקופות שונות:

• רגיל - כאשר תאריך הפירעיון טרם הגיע;
• איחור.

בעת ניתוח חייבים שחייבו איחור, הם מבחינים בין חסרי סיכוי (תקופת התשלום פגה לפני יותר משלוש שנים) לבין ספק (תקופת התשלום במסגרת החוזה כבר פגה, החייב עדיין לא מתכוון לשלם).

החלק הרגיל של חשבונות חייבים מאפשר לכם לתכנן את אספקת הכסף לבניית תכנית תשלומים לתשלום מיסים, הלוואות בנקאיות וסחורות, משכורות. במקרה של ירידה בחלקו הרגיל של המועד האחרון, תוכלו לשכוח מתכנון התשלומים. במצבים כאלה, רק התערבות ניהולית קשה תקבע את עדיפות התשלומים, זיהוי שותפים חשובים אסטרטגיים, ניתוק עסקאות בעלות רווח נמוך.

בחלק מהארגונים מחזור התמורות נחשב לאינדיקטור יעיל. המחוון מחושב בימים: Odz = Dz - SDz / Val x 365, שם:

- Odz - מחזור;

- Dz - סכום החוב הכולל;

- SDZ - חובות מסופקים;

- Val - סכום ההכנסה.

מגמה חיובית היא האצת המחזור בתקופות שהושוו. אם כי המחוון עצמו משמש רמז לשינוי מדיניות העבודה עם רוב הלקוחות.

גביית חובות

חייבים מאיחור הם כאב ראש לא רק למנהלים מחלקת מכירות אלא גם עורכי דין, הנהלת חשבונות ומנהלים.

כל חברה המקיימת מדיניות מכר שמרנית מגדירה בקפדנות את מסגרת הזמן שבמהלכה אי התשלום נחשב פחות קריטי. לרוב מדובר בתקופה של שלושה עד שבעה ימים.

על פעולות המנהל שביצע את המשלוח ללקוח, לאחר תקופה זו, חייבות להיות כפופות לתקנות מחמירות. הנוהל הוא לרוב כזה: דיווח להנהלה, פנייה לשירות הביטחון, תלונה עם עורך דין.

שיטות יעילות לעבודה מול חייבים

גביית החייבים לא צריכה להיות מנוחה אך ורק על המנהל, מוגבלת במעשיו בזכויות וחובות תיאור העבודה. המנהל יכול להציע גרסה של קיזוז טובין, לדון בתכנית להחזר חוב עם הנהלת החייב, להציע עבודה במסגרת תוכנית תשלום מוגדלת חלקית עם מסירת טובין.

שירות האבטחה, אם בכלל, בארגון משמש להסלים את המצב, שנחשב לשיטה היעילה ביותר ל"חיסול "חובות.

השירות המשפטי, הפועל במסגרת החוק בלבד, מתחיל בתלונה, באזהרה לפני בוררות, מכין מסמכים להגשה לבית המשפט ומפקח על התקדמות ההליך. תביעה שנערכה נכון, תוך התחשבות לא רק בגובה החוב, אלא גם בעונש בתנאי החוזה, מפכחת את החייב ומעניקה תוצאה טובה ב- 70% מתוך 100. מקרה שזכה בבית המשפט לא תמיד מוביל לקבלת מידת החוב המלאה, התשלומים יכולים להימשך ללא הגבלת זמן.